Envisagez-vous d’offrir des cadeaux à vos amis ou à votre famille cette saison familiale ? L’exclusion de l’impôt sur les donations facilite les choses

Que vous donniez de l’argent à votre enfant pour un acompte sur une maison ou que vous offriez à votre meilleur ami une montre de luxe pendant les fêtes de fin d’année, l’exclusion fiscale des donations vous permet de faire des dons annuels inférieurs à un certain seuil en franchise d’impôt.

En 2025, un particulier pourra faire un don allant jusqu’à 19 000 $ chacun sans payer d’impôt sur ce montant. Cela signifie que vous pouvez donner à des personnes comme votre cousin, votre tante et votre ami d’enfance 19 000 $ non imposables chacun.

Cependant, si vous décidez de faire à votre cousin un don supplémentaire de, disons, 20 000 $, ces 1 000 $ supplémentaires seront pris en compte dans votre exonération d’impôt sur les successions à vie, qui s’élève à 13,99 millions de dollars en 2025.

L’exonération de l’impôt sur les successions fait référence à la valeur des actifs d’un individu qui peuvent être transférés en franchise d’impôt aux héritiers au décès. Autrement dit, un particulier pourrait, à son décès, transférer près de 14 millions de dollars en franchise d’impôt à ses héritiers d’ici 2025.

Ce montant d’exonération de droits de succession augmentera également l’année prochaine. Grâce au « One Big, Beautiful Bill », la loi fiscale signée par le président Donald Trump plus tôt cette année, l’exonération de l’impôt sur les successions passera à 15 millions de dollars en 2026.

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Le recours à l’exclusion de l’impôt sur les donations peut être une stratégie utile pour les personnes fortunées, en particulier celles dont les actifs peuvent dépasser la valeur exonérée. Ces personnes peuvent utiliser l’exclusion pour réduire la valeur de leurs actifs de leur vivant.

Voici comment cela fonctionne : le donateur du cadeau, et non le destinataire, est généralement responsable du paiement des impôts fédéraux sur les dons. Les taux d’impôt sur les donations et les taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques sont tous deux progressifs, mais les taux d’imposition sont différents. Le taux fédéral de l’impôt sur les donations est de 18 % à 40 %. Vous devrez payer un impôt fédéral sur les donations lorsque la valeur totale des cadeaux que vous avez offerts au cours de votre vie dépasse l’exonération fiscale à vie.

Disons que vous avez offert des cadeaux totalisant 11 millions de dollars. Vous souhaitez maintenant offrir un cadeau d’une valeur de 6 millions de dollars à vos enfants. Cela porterait la valeur de votre don à vie à 17 millions de dollars, soit 3,01 millions de dollars sur votre exemption à vie. La première tranche de 10 000 $ de ces 3,01 millions de dollars sera imposée à 18 %. Les 10 000 $ suivants seront imposés à 20 %. Neuf taux seront appliqués au montant additionnel de 3,01 millions de dollars. Enfin, les sommes égales et supérieures à 1 million de dollars seront imposées à 40 %.

Heureusement, certains dons ne sont généralement pas imposés même s’ils dépassent le seuil annuel.

Par exemple, vous pouvez généralement faire un don libre d’impôt de n’importe quel montant à votre conjoint. De plus, si vous souhaitez payer les frais de scolarité ou les frais médicaux d’un ami ou d’un parent, ces paiements seront exonérés d’impôt tant que vous payez l’établissement d’enseignement ou le prestataire de soins de santé directement au nom de la personne.