Drapeaux rouges de l’IRS pour la Fondation familiale

Une fondation caritative privée créée par une famille peut bénéficier à la fois à l’organisme de bienfaisance qu’elle soutient et aux membres de la famille qui dirigent les activités de la fondation. Cependant, les fondations familiales privées doivent se conformer à des réglementations fiscales complexes, et les violations peuvent entraîner de lourdes amendes, voire la révocation du statut d’exonération fiscale de la fondation.

Si vous souhaitez créer une fondation familiale ou si vous en êtes déjà membre, vous devez connaître ces règles de l’Internal Revenue Service (IRS). Voici les bases des fondations familiales ainsi que quelques pratiques qui peuvent poser problème avec l’IRS.

Comment fonctionne le Fonds Privé Familial ?

La forme la plus courante de fondation familiale privée est l’organisation à but non lucratif (OBNL) qui est exonérée d’impôt en vertu de l’article 501(c)(3) de l’Internal Revenue Code (IRC). Une fondation peut être créée par un individu, une famille ou une entreprise privée pour soutenir une ou plusieurs causes caritatives.

Le fonds est financé par son ou ses créateurs, qui bénéficient d’une déduction fiscale pour leurs contributions. Ces fonds constituent la dotation de la fondation, investis de manière à générer des revenus pour financer les organisations caritatives de la fondation à l’avenir. La fondation doit distribuer chaque année au moins 5 % de ses actifs à des œuvres caritatives. Une fondation distribue généralement des fonds sous forme de subventions à des particuliers ou à d’autres organismes de bienfaisance, tandis qu’un organisme de bienfaisance public finance directement des efforts caritatifs spécifiques.

Avantages de la Fondation de Famille

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Les avantages d’une fondation familiale l’emportent sur les avantages de simples dons caritatifs en espèces. Vous en trouverez ci-dessous une demi-douzaine.

1. Parce que les membres de la famille conservent le contrôle de la fondation, la philanthropie se poursuit.
2. La Fondation peut recevoir des contributions déductibles d’impôt de tiers qui peuvent financer le programme en plus des propres contributions de la famille.
3. La gestion de fonds peut rassembler les membres d’une famille tout en leur inculquant un esprit de service communautaire.
4. Le fait d’avoir un membre de la famille comme administrateur permet de maintenir les responsabilités de gestion familiale et les coûts administratifs à un faible niveau.
5. Ce fonds crée un héritage public tangible et durable pour la famille.
6. La création d’une fondation familiale est moins coûteuse et nécessite un montant de financement inférieur à ce que l’on pense.

Obstacles potentiels

L’une des plus grandes difficultés dans la gestion des fonds familiaux peut être d’essayer de démêler les règles complexes que l’IRS leur impose. Ces règles visent à prévenir d’éventuels conflits d’intérêts pouvant survenir lorsque les membres d’une famille travaillent en étroite collaboration pour gérer les actifs de leur fondation.

Ne pas connaître les règles pourrait vous causer des ennuis avec l’IRS, qui dispose d’une section entière sur son site Web consacrée aux fondations privées. Si vous souhaitez créer une fondation familiale privée, il est important de demander conseil à un professionnel, par exemple auprès d’un avocat fiscaliste spécialisé dans les fondations.

Règles IRS pour les fondations familiales

La liste ci-dessous n’est pas exhaustive mais comprend certains des points de friction 501(c)(3) les plus courants liés aux fondations familiales. Considérez ces sujets comme des signaux d’alarme si vous êtes impliqué dans un fonds ou si vous envisagez d’en créer un.

« Opérations intéressées » avec « Personne non qualifiée »

Au cœur de toutes les dispositions ci-dessous se trouve un concept qui Les transactions intéressées entre une organisation et des personnes non qualifiées sont interdites. Bien que l’auto-trading puisse prendre de nombreuses formes, il fait essentiellement référence à un individu bénéficiant d’une transaction.

Bien que la définition de l’IRS d’une personne disqualifiée soit complexe, elle désigne généralement toute personne qui contribue de manière importante au fonds ; les gestionnaires de fonds, les dirigeants et les membres de la famille ; et toutes les sociétés affiliées et les membres de leur famille.

• Embaucher un membre de la famille/une personne non qualifiée : Les fondations familiales sont autorisées à employer des membres de la famille et des personnes incompétentes ; cependant, leur rôle doit être considéré comme raisonnable et nécessaire aux fins du fonds.
• Proposition de rémunération : La rémunération des personnes disqualifiées doit être cohérente avec des données comparables pour des postes similaires. Si l’IRS estime que vous payez une personne non qualifiée plus que le salaire actuel pour un emploi, cette personne se verra infliger une amende de 25 % de l’avantage excédentaire qu’elle reçoit.
• Vendre ou louer : L’IRS n’autorise pas les ventes intermédiaires ou les locations organisations et leurs personnes non qualifiées. Par exemple, si un membre de la famille vend à l’organisation pour 10 000 $ de matériel de bureau mais n’en reçoit que 1 000 $, l’IRS considère toujours cela comme un acte de travail indépendant. La même chose s’appliquerait si une personne disqualifiée loue une voiture pour seulement 100 $ par mois alors que le prix de location réel de cette voiture est de 1 000 $ par mois.
• Financement du prêt : L’octroi de prêts ou de crédit d’une manière ou d’une autre entre une institution et une personne disqualifiée est considéré par l’IRS comme un acte de transaction personnelle, même si le prêt ou l’accord de crédit est entièrement garanti et conclu selon des conditions équitables sur le marché.
• Fournir des installations, des biens et des services : L’IRS n’autorise pas ces types de transactions entre une organisation et des personnes non qualifiées en échange d’un paiement ; cependant, si ces transactions étaient gratuites, elles seraient autorisées, à condition que la personne exclue n’en profite pas.
• Voyages: Envoyer des personnes non qualifiées en voyage d’affaires pour la fondation et demander à la fondation de payer leurs frais de voyage est généralement un acte de transaction intéressée ; cependant, cela n’inclut pas la fourniture d’un hébergement et de repas raisonnables et nécessaires au gestionnaire du fonds.

Conclusion

Une fondation familiale peut être un excellent moyen d’atteindre des objectifs philanthropiques à long terme tout en profitant du processus de don et en créant un héritage durable pour votre famille. Cependant, s’il n’est pas fait correctement, l’établissement d’un budget familial peut être une entreprise coûteuse, fatigante et coûteuse. En général, il est souvent judicieux de faire appel à un avocat fiscaliste pour vous conseiller lors de la création et de l’exploitation d’une fondation familiale privée.