Déduire les dons de bienfaisance : ce que vous devez savoir sur les années d’imposition 2025 et 2026

Quelle est la déduction pour dons de bienfaisance ?

L’Internal Revenue Code (IRC) prévoit des allègements fiscaux pour les dons de bienfaisance. Cependant, demander une déduction pour une contribution caritative est soumis à de nombreuses règles. Par exemple, votre don doit être fait à un organisme qualifié et les déductions pour certaines contributions sont limitées.

Vous devez également détailler pour demander cette déduction, mais ce n’est pas toujours la meilleure option pour tous les contribuables. Apprenez-en davantage sur les règles relatives aux dons de bienfaisance et sur la façon d’utiliser ces déductions pour minimiser votre facture fiscale.

Règle n°1 : Vous devez détailler

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L’Internal Revenue Code exige que les contribuables détaillent les déductions ou demandent la déduction standard pour leur statut de déclaration. Ils ne peuvent pas faire les deux. La principale chose à considérer est de savoir quelle option soustraira le plus de leur revenu afin qu’ils ne finissent pas par payer plus d’impôts que nécessaire.

Cependant, vous ne comparez pas seulement vos contributions caritatives à la déduction standard. La classification nécessite que l’annexe A soit remplie et soumise avec votre déclaration de revenus. Ce tableau comprend également d’autres dépenses que vous pouvez déduire, telles que les intérêts hypothécaires et les taxes nationales et locales payées au cours de l’année d’imposition. Comparez le total de toutes vos déductions sur l’annexe A avec la déduction standard à laquelle vous avez droit pour décider laquelle vous convient le mieux.

Les déductions forfaitaires pour l’année d’imposition 2025 sont de 15 750 $ pour les contribuables célibataires, de 23 625 $ pour ceux qui sont considérés comme chefs de famille et de 31 500 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement. Ils s’élèvent à 16 100 $ pour les contribuables célibataires, à 24 150 $ pour les chefs de famille et à 32 200 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement pour l’année d’imposition 2026 (déclaration en 2027).

Règle n°2 : Vous ne pouvez pas être récompensé

Les cotisations déductibles sont soumises à ce que l’IRS appelle un ajustement de réciprocité. Vous devez soustraire la valeur de tout ce que vous avez reçu en échange de votre cadeau.

Disons que vous contribuez 500 $ à une loterie organisée par un organisme de bienfaisance pour collecter des fonds et gagner le prix, soit une tablette d’une valeur de 95 $. Vous devez soustraire la juste valeur marchande (JVM) de votre contribution caritative : 500 $ – 95 $ = 405 $. Vous ne pouvez donc demander qu’une déduction de 405 $.

Règle n°3 : L’organisme de bienfaisance doit être qualifié

Payer la facture de services publics de votre voisin au chômage ce mois-ci n’entraînera pas de déduction pour don de bienfaisance. Votre don doit être envoyé à une organisation qualifiée et exonérée d’impôt conformément à la réglementation IRC. Les organisations éligibles comprennent les groupes religieux (églises, synagogues, temples ou mosquées), les groupes d’anciens combattants, l’Armée du Salut, Centraide et certains refuges pour sans-abri.

L’IRS aide à résoudre ce problème de règles en en fournissant un Rechercher des organisations exonérées d’impôt outil sur son site Internet. Vous pouvez saisir le nom de l’organisation que vous envisagez ou son numéro d’identification d’employeur (EIN) si elle en possède un. Vous pouvez effectuer une recherche par ville, état ou pays.

Règle n°4 : Limiter les dons en espèces

L’IRS limite les contributions en espèces à 60 % maximum du revenu brut ajusté (AGI) d’un contribuable. Vous aurez besoin d’un reçu écrit « simultané » de l’organisation si vous faites un don de plus de 250 $. La reconnaissance doit indiquer le montant en espèces que vous avez donné et tous les biens que vous avez éventuellement donnés. Un reçu devra également vous être fourni lors de votre don.

Vous aurez également besoin d’une preuve de votre paiement. Il peut s’agir d’un chèque annulé, d’un relevé bancaire ou d’une coopérative de crédit, d’un relevé de carte de crédit ou d’un reçu de TEF (transfert électronique de fonds).

Règle n°5 : Cadeaux non monétaires

La règle AGI de 60 % ne s’applique pas aux cadeaux non monétaires que vous offrez à une organisation qualifiée. La limite pour ce type de don est moindre : 20 %, 30 % ou 50 %. Chaque pourcentage comprend plusieurs types de dons selon la nature de l’organisme à qui vous faites un don.

Selon l’IRS, les vêtements et les articles ménagers doivent être « en bon état d’usage ou mieux ». Il existe une exception si votre don entraîne une déduction de plus de 500 $. Vous pouvez fournir une évaluation qualifiée de sa valeur et la soumettre à l’IRS avec le formulaire IRS 8283.

La déduction pour un véhicule dont la JVM est supérieure à 500 $ est limitée au montant que l’organisme reçoit lors de sa vente ou à sa juste valeur marchande à la date de votre don, selon le montant le moins élevé.

Une documentation écrite du cadeau sera exigée dans presque tous les cas et pour tous les types de cadeaux non monétaires. Le don d’un article d’une juste valeur marchande supérieure à 5 000 $ nécessite un reçu écrit contemporain, une évaluation et le formulaire 8283.

Conclusion

Donner est une chose d’or et peut apporter de la satisfaction, mais IRC fixe de nombreuses règles et limites. Vous devez demander un abattement fiscal pour votre générosité si vous en avez la possibilité et si le détail des déductions vous est avantageux ; cependant, vous devriez vérifier auprès d’un fiscaliste pour vous assurer que vous comprenez correctement toutes les règles et exigences.