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Les déductions détaillées peuvent réduire votre revenu imposable, réduisant ainsi le montant de l’impôt que vous devez. Cependant, elles nécessitent un suivi minutieux de vos dépenses admissibles et sont souvent plus compliquées à réclamer que la déduction standard. Dans cet article, nous apprendrons ce que sont les déductions détaillées, quelles dépenses sont admissibles et comment les réclamer dans votre déclaration de revenus.
Leçon principale
- Les déductions détaillées aident les contribuables à réduire leur facture annuelle d’impôt sur le revenu.
- Les contribuables doivent choisir entre prendre la déduction forfaitaire ou détailler.
- Les déductions détaillées courantes comprennent les frais médicaux, les intérêts hypothécaires, les taxes d’État et les dons de bienfaisance.
Que sont les déductions détaillées ?
Les déductions détaillées permettent aux contribuables de soustraire certaines dépenses de leur revenu brut ajusté (AGI), réduisant ainsi leur revenu imposable. Contrairement à la déduction forfaitaire, qui est un montant fixe basé sur le statut de dépôt, le détail vous permet de déduire des dépenses spécifiques si elles dépassent le montant de la déduction forfaitaire.
Les déductions détaillées courantes comprennent :
- Taux d’intérêt hypothécaires
- Impôts sur le revenu étatiques et locaux
- Frais médicaux ou dentaires
- Contributions caritatives
Chaque contribuable doit choisir entre demander la déduction forfaitaire ou le détail. La déduction forfaitaire est un montant fixe qui varie en fonction du statut de déclaration du contribuable. La décision dépend de l’option qui entraîne une baisse du revenu imposable.
Déduction forfaitaire et déductions détaillées
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA), adoptée en 2017, a modifié l’impôt sur les sociétés et les particuliers, ce qui a entraîné des déductions standard plus élevées et moins de détails pour les contribuables. Avant l’adoption de la TCJA, les contribuables réclamaient des déductions plus importantes sur leurs déclarations de revenus en les détaillant. Pour les années d’imposition 2018 à 2025, l’augmentation de la déduction forfaitaire signifie que moins de personnes bénéficieront du détail, car la déduction standard est désormais généralement supérieure au total des déductions détaillées de la plupart des gens.
Avec les changements fiscaux, les particuliers doivent décider s’ils souhaitent détailler ou demander la déduction forfaitaire, car plusieurs règles affectent ce qui peut être détaillé. La nouvelle loi élimine également les déductions que les contribuables pouvaient auparavant bénéficier et en modifie plusieurs autres. L’exonération personnelle a disparu avec la TCJA, mais le crédit d’impôt pour enfants a doublé et s’est appliqué à davantage de familles.
Types courants de déductions détaillées
Les déductions détaillées sont des sous-déductions du revenu brut ajusté (AGI). Ils sont calculés sur l’annexe A de l’Internal Revenue Service et le total est transféré sur le formulaire 1040. Une fois les déductions détaillées soustraites, ce qui reste est le revenu imposable réel.
- Frais médicaux et dentaires non remboursés : Vous pouvez déduire les frais médicaux et dentaires qui dépassent 7,5 % de votre AGI. Cela comprend les dépenses pour vous-même, votre conjoint et les personnes à votre charge. Ces franchises s’appliquent uniquement aux dépenses personnelles non couvertes par l’assurance.
- Primes d’assurance dépendance : Si vous disposez d’une assurance dépendance, vous pouvez déduire les primes si elles dépassent 10 % de votre AGI. Il existe des limites basées sur l’âge et la couverture doit répondre aux normes de l’IRS.
- Taux d’intérêt hypothécaire : Vous pouvez déduire les intérêts hypothécaires sur les premiers 750 000 $ de dette sur une résidence principale ou secondaire. Si l’hypothèque a été contractée avant le 16 décembre 2017, la limite supérieure de 1 million de dollars s’applique. Les contribuables qui ont acheté ou refinancé une maison au cours de l’année peuvent également déduire les points qu’ils ont payés selon certaines directives. Vous recevrez le formulaire 1098 de votre prêteur, indiquant le montant des intérêts payés.
- Taxes nationales et locales (SALT) : Les contribuables détaillés peuvent déduire deux types d’impôts payés sur l’annexe A. Les impôts fonciers personnels, y compris les impôts fonciers, sont déductibles avec les impôts nationaux et locaux évalués pour l’année précédente. Tout remboursement que le contribuable a reçu de l’État au cours de l’année précédente doit être compté comme un revenu si le contribuable a détaillé les déductions au cours de l’année précédente. Jusqu’en 2025, les contribuables ne pourront déduire que 10 000 $ de ces impôts combinés. De plus, les taxes foncières étrangères ne sont pas déductibles fiscalement.
- Contributions caritatives : Les dons à des organismes de bienfaisance qualifiés sont déductibles. La limite des contributions caritatives est généralement de 60 % de votre AGI, mais cette limite varie en fonction du type de don et de l’organisation bénéficiaire. Si vous donnez plus que la limite, le montant excédentaire peut généralement être reporté sur les années suivantes.
- Accidents et vols : Les pertes résultant de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral peuvent être déductibles, mais seulement si la perte dépasse 10 % de votre AGI après le seuil de 100 $. Si vous recevez un remboursement de la perte au cours d’une année ultérieure, le remboursement doit être déclaré comme revenu.
- Autres déductions : Ce type de déduction détaillée comprend des éléments tels que les pertes de jeu dans la mesure des gains de jeu, les pertes des sociétés de personnes ou des sociétés S, les impôts successoraux sur le revenu du défunt (IRD) et d’autres dépenses spécifiées.
Conseils
Les travailleurs qui engagent des dépenses liées au travail ne peuvent déduire ces dépenses que s’ils sont un réserviste des forces armées, un artiste du spectacle qualifié, un fonctionnaire de l’État ou du gouvernement local travaillant contre rémunération, ou un employé dont les dépenses de travail sont liées à une déficience. Les employés qui appartiennent à ces groupes et réclament des dépenses doivent remplir le formulaire 2106.
Comment demander des déductions détaillées
Les contribuables doivent rassembler des informations pertinentes sur leurs dépenses et comparer le montant qu’ils peuvent détailler avec leur éventuelle déduction forfaitaire. Vous trouverez ci-dessous les montants des déductions forfaitaires par statut de dépôt pour 2024 et 2025.
| Déductions forfaitaires pour 2025 et 2025 | ||
|---|---|---|
| Statut de la demande | Déduction forfaitaire 2024 | Déduction forfaitaire 2025 |
| Célibataire | 14 600 $ | 15 000 USD |
| Marié déposant conjointement | 29 200 USD | 30 000 dollars |
| Chef de famille | 21 900 $ | 22 500 USD |
Si vos déductions détaillées dépassent la déduction standard pour votre statut de dépôt, vous pouvez les détailler sur l’annexe A. Le total sera transféré sur le formulaire 1040 et soustrait de votre AGI pour déterminer votre revenu imposable.
Devez-vous détailler ou bénéficier de la déduction forfaitaire ?
La décision de détailler ou de bénéficier de la déduction forfaitaire dépend de votre situation fiscale personnelle. Si vos déductions détaillées dépassent la déduction standard correspondant à votre statut de dépôt, le détail est souvent bénéfique. Cependant, si vos déductions sont inférieures à la déduction standard, il est plus logique de prendre la déduction standard et d’éviter la complexité supplémentaire du détail.
Quelle est la plus grande limite de la classification ?
Le tri des déclarations de revenus peut être plus fastidieux sur le plan administratif. La classification nécessite un enregistrement minutieux et des calculs précis. L’IRS peut demander des documents, tels que des reçus ou des relevés, pour vérifier vos déductions. L’IRS est également plus susceptible de vérifier les déclarations détaillées, surtout si les déductions semblent inhabituellement élevées par rapport au revenu du contribuable. Les contribuables doivent tenir et conserver des registres pendant toute l’année fiscale.
Comment classez-vous les contributions caritatives non monétaires ?
Lorsque vous faites un don d’articles non monétaires à un organisme de bienfaisance (par exemple des vêtements, des articles ménagers ou des véhicules), il est essentiel d’avoir une confirmation écrite de l’organisme de bienfaisance, comprenant le nom, la date et la valeur du don. Si vos contributions non monétaires dépassent 500 $, vous devez soumettre le formulaire 8283 pour fournir des informations détaillées sur les montants donnés.
Conclusion
Le détail des déductions peut entraîner des économies d’impôt importantes, mais cela nécessite une documentation minutieuse et une compréhension des règles. Si vous n’êtes pas sûr que le détail soit le bon choix, vous devriez consulter un fiscaliste qui pourra vous aider à naviguer dans le processus. L’IRS fournit également des ressources utiles ci-dessus site web pour vous guider dans le processus de paiement des impôts.
