Décryptage des désignations de rente différée

Lorsque vous achetez une rente à impôt différé, vous devez nommer trois parties : le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire. Le propriétaire effectue l’investissement initial, décide quand commencer à percevoir un revenu et peut modifier la désignation des bénéficiaires à volonté. La vie du rentier est la mesure utilisée pour déterminer les prestations payables en vertu du contrat. Le bénéficiaire désigné a droit à la rente au décès du titulaire du contrat de rente.

Généralement, le propriétaire et le rentier sont la même personne. Lorsqu’il ne s’agit pas de la même personne, les choses peuvent se compliquer lorsque l’un d’eux décède, et les bénéficiaires peuvent se voir imposer une lourde facture d’impôt sur le revenu s’ils ne comprennent pas les règles.

Dans cet article, nous examinerons certaines des situations qui peuvent survenir lors du décès d’un titulaire de rente ou d’un rentier et proposerons quelques mesures que chaque partie peut prendre pour protéger ses actifs et réduire son obligation fiscale.

Règlement général

Les rentiers non qualifiés ne peuvent pas profiter de la disposition de majoration de base du code des impôts, comme ils le peuvent avec les autres actifs que vous leur laissez. (Inéligible signifie qu’ils ne sont pas détenus dans un compte de retraite individuel (IRA) ou autre plan de retraite.) Par conséquent, ces bénéficiaires devront des impôts sur le revenu ordinaires sur tous les bénéfices du compte.

Cependant, s’ils encaissent le contrat, une partie de chaque paiement de rente sera considérée comme un remboursement de capital non imposable. Celui-ci est déterminé par le calcul du taux d’exclusion et peut étaler l’impôt à payer sur une période plus longue.

La rente appartient au rentier

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Bénéficiaires du conjoint

Le conjoint survivant qui bénéficie de la rente est considéré comme le nouveau propriétaire. Cela permettra à votre conjoint de vous remplacer et de continuer à reporter l’impôt sur le revenu jusqu’à son décès.

Les bénéficiaires ne sont pas des conjoints

Contrairement aux conjoints bénéficiaires, les bénéficiaires non conjoints de rentes non admissibles ne peuvent pas simplement en devenir propriétaires. En tant que bénéficiaires, ils doivent percevoir des prestations pendant cinq ans. Cependant, ils peuvent régler le contrat dans les 60 jours suivant votre décès au lieu de recevoir une somme forfaitaire. Les versements doivent commencer au plus tard un an après votre décès.

Autres désignations d’année de propriétaire

Les rentes sont détenues conjointement par le mari et la femme

Vous et votre conjoint pouvez être copropriétaires d’un contrat de rente. Cela peut avoir été fait à des fins de planification Medicaid. Par exemple, si l’un des conjoints entre dans une maison de retraite, l’autre pourrait payer la police en fonction de son espérance de vie. Cela rendra les actifs exemptés de la détermination de votre admissibilité à Medicaid.

Cependant, si l’un de vous décède avant de rembourser la police, il peut y avoir un problème car l’Internal Revenue Service (IRS) exige que les bénéficiaires reçoivent le produit comme indiqué dans la section avant le décès du premier copropriétaire. En conséquence, les bénéficiaires devront payer des impôts, tandis que les copropriétaires survivants perdront de l’argent.

Le propriétaire, le bénéficiaire et le bénéficiaire sont des personnes différentes

Certains conseillers recommandent aux propriétaires de rentes de désigner une personne plus jeune comme rentier. Cela prolongera le délai de paiement et l’impôt sur le revenu à payer sur une période plus longue. Toutefois, si le rentier décède avant le propriétaire, le bénéficiaire doit retirer l’argent.

À titre d’exemple hypothétique, supposons qu’un particulier soit le titulaire de la rente, que son enfant soit le rentier et que son conjoint soit le principal bénéficiaire. Si l’enfant décède, le conjoint du propriétaire (c’est-à-dire les parents du rentier) doit recevoir le montant et payer l’impôt sur le revenu comme tout autre bénéficiaire autre que le conjoint.

En revanche, si le propriétaire décède en premier, un conjoint peut intervenir et continuer de reporter les impôts annuellement. S’ils se remarient plus tard, ils peuvent désigner leur nouveau conjoint comme bénéficiaire. Après son décès, le nouveau conjoint peut continuer de reporter ses impôts.

Non-conjoint désigné comme bénéficiaire (par le propriétaire non-rentier)

Pour modifier l’exemple ci-dessus, supposons que le propriétaire initial désigne plutôt le frère ou la sœur comme bénéficiaire et garde l’enfant comme rentier. Dans ce cas, lorsque le propriétaire décède, les frères et sœurs doivent transférer l’argent comme le ferait tout autre bénéficiaire autre que le conjoint.

Étapes d’action

Soyez le propriétaire

Les investisseurs doivent conserver de bons registres de l’argent investi dans la rente. De plus, vous souhaiterez vérifier qui est désigné comme propriétaire, rentier et bénéficiaire.

Entre-temps, examinez votre rente pour une interprétation des dispositions de distribution aux bénéficiaires. Il se peut que des frais d’abandon soient imposés au décès du propriétaire non rentier, mais pas au décès du rentier. Le transfert peut également être annulé lorsque le rentier, et non le propriétaire, entre dans une maison de retraite.

Soyez bénéficiaire

Si vous héritez d’une rente, demandez à la compagnie d’assurance de calculer les paiements que vous pourriez recevoir selon plusieurs options de paiement systématiques, telles que les options viagères, 20 ans et 10 ans. Demandez-leur de vous fournir le taux d’exclusion afin que vous puissiez déterminer les conséquences après impôt. Comparez ensuite cela à recevoir une somme d’argent.

N’oubliez pas non plus que si des impôts successoraux fédéraux ont été payés, vous pouvez demander une déduction d’impôt sur le revenu pour le montant des impôts successoraux attribuables à la rente dans le cadre de vos déductions détaillées sur l’annexe A.

Conclusion

Pour les propriétaires, rentiers et bénéficiaires, connaître vos options et rester informé est la meilleure façon d’éviter les mauvaises surprises financières et les dépenses inutiles.