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Leçon principale
- Les flux de trésorerie liés aux investissements reflètent les entrées et sorties de trésorerie des investissements à long terme.
- Les principales sections du tableau des flux de trésorerie comprennent les activités d’exploitation, d’investissement et de financement.
- Les activités d’investissement impliquent l’achat ou la vente d’actifs, tels que des propriétés et des équipements.
- Les entreprises visent un cash-flow positif, même si les investissements peuvent avoir des impacts négatifs à court terme.
Les flux de trésorerie provenant des investissements sont répertoriés dans le tableau des flux de trésorerie de la société. Il comprend toutes les entrées ou sorties de trésorerie provenant des investissements à long terme de l’entreprise.
Comprendre les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement comprennent l’achat ou la vente d’actifs à long terme.
Il est important de comprendre les flux de trésorerie des investissements pour évaluer la santé financière d’une entreprise.
Les flux de trésorerie des entreprises peuvent être positifs ou négatifs, même s’ils visent à être positifs. Un flux de trésorerie négatif peut toujours être bénéfique, par exemple s’il résulte d’un investissement en faveur de la croissance.
Composantes du tableau des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie indique le montant de la trésorerie et des équivalents de trésorerie entrant et sortant de l’entreprise. Les sections du tableau des flux de trésorerie sont :
- Flux de trésorerie provenant des activités commerciales
- Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
- Flux de trésorerie provenant des activités financières
Le tableau des flux de trésorerie est utile pour mesurer l’efficacité avec laquelle une entreprise gère la trésorerie provenant de l’exploitation ou les dépenses d’exploitation quotidiennes et la performance financière de l’entreprise ou la façon dont elle gère la dette et les capitaux propres.
L’importance des flux de trésorerie provenant des investissements
Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement impliquent l’utilisation de liquidités à long terme. L’achat ou la vente d’une immobilisation telle qu’un bien immobilier, une usine ou un équipement serait une activité d’investissement. De plus, les produits de la vente d’une division ou les retraits résultant d’une fusion ou d’une acquisition relèveront des activités d’investissement.
Tout changement dans la situation de trésorerie d’une entreprise lié aux biens immobiliers, aux investissements ou à l’équipement sera répertorié dans les activités d’investissement.
Les entreprises souhaitent générer un cash-flow positif. Cependant, les entreprises peuvent avoir des flux de trésorerie négatifs, même rentables. Par exemple, une entreprise peut investir massivement dans des installations et des équipements pour développer son activité. Ces achats à long terme généreront des flux de trésorerie négatifs mais positifs à long terme.
Conclusion
Le tableau des flux de trésorerie est important pour évaluer la santé financière d’une entreprise.
Les sections du tableau des flux de trésorerie sont les flux de trésorerie provenant des activités de financement, les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement et les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation. Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement comprennent tout changement dans la situation de trésorerie d’une entreprise lié aux biens immobiliers, aux investissements ou à l’équipement.
Un flux de trésorerie négatif provenant d’un investissement peut toujours être bénéfique à long terme.
