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Pour de nombreuses personnes, convertir un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel en un Roth IRA est une bonne décision. Avec un Roth IRA, il n’y a pas de distributions minimales requises (RMD), l’argent est à impôt différé et les distributions admissibles sont libres d’impôt.
Un inconvénient, cependant, est que si votre IRA traditionnel contient à la fois des montants déductibles (avant impôt) et non déductibles (après impôt), vous devez traiter la partie avant impôt comme un revenu ordinaire l’année où la conversion a lieu.
En d’autres termes, étant donné que les cotisations à un Roth IRA doivent être versées après impôt, vous devez payer des impôts sur tout argent que vous convertissez en Roth IRA sur lequel vous n’avez pas déjà payé d’impôts.
Leçon principale
- Lorsque vous convertissez de l’argent après impôt sur un compte de retraite individuel Roth (Roth IRA), le principal est exonéré d’impôt, mais vous devez payer des impôts sur les revenus de cet argent.
- Avant de vous convertir en Roth, calculez votre obligation fiscale. Assurez-vous d’avoir suffisamment d’argent pour payer les impôts dus.
- Ne payez aucun impôt dû avec l’argent de votre compte de retraite, car cet argent sera imposé comme un revenu et pourra être soumis à une pénalité de retrait anticipé.
- Les cotisations à un Roth IRA proviennent de dollars après impôt et les revenus sont exonérés d’impôt lorsqu’ils sont décaissés à la retraite.
- L’IRS impose généralement une pénalité fiscale de 10 % sur les distributions non admissibles ; De plus, les distributions non admissibles sont considérées comme un revenu et les bénéfices sont imposés.
Faire des cotisations après impôt dans un IRA traditionnel
Vous vous demandez peut-être comment l’argent après impôt se retrouve dans votre IRA traditionnel. Toutes les contributions à un IRA traditionnel ne sont-elles pas versées avant impôt ? Eh bien, pas toujours. Il existe trois sources principales de fonds après impôt pour les IRA traditionnels.
Tout d’abord, les IRA traditionnels ont des limites de déduction qui entrent en vigueur si vous ou votre conjoint êtes réputé participer activement à un plan de retraite parrainé par l’employeur, tel qu’un 401(k) ou un régime de retraite à prestations définies. Si tel est le cas, votre droit à déduire les cotisations de vos impôts sur le revenu est déterminé par votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et votre statut de déclaration fiscale.
La déduction fiscale pour un IRA traditionnel peut être réduite ou supprimée progressivement jusqu’à ce qu’elle soit éliminée, en fonction du statut de déclaration et des revenus. Voici la fourchette des gains progressivement supprimés pour 2024 et 2025 :
| Limites de déduction IRA traditionnelles pour 2024 et 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Statut de la demande | MAGIE 2024 | MAGI 2025 | Déduction |
| Célibataire ou chef de famille | 77 000 $ ou moins | 79 000 $ ou moins | Déduire le montant total du plafond de cotisation |
| Plus de 77 000 USD mais moins de 87 000 USD | Plus de 79 000 USD mais moins de 89 000 USD | Déduction partielle | |
| 87 000 USD ou plus | 89 000 USD ou plus | Aucune déduction | |
| Le mari et la femme déposent conjointement ou Veuve(s) qualifiée(s) | 123 000 $ ou moins | 126 000 $ ou moins | Déduire le montant total du plafond de cotisation |
| Plus de 123 000 USD mais moins de 143 000 USD | Plus de 126 000 USD mais moins de 146 000 USD | Déduction partielle | |
| 143 000 $ ou plus | 146 000 USD ou plus | Aucune déduction | |
| Marié, déposer séparément | Moins de 10 000 USD | Moins de 10 000 USD | Déduction partielle |
| 10 000 USD ou plus | 10 000 USD ou plus | Aucune déduction | |
En d’autres termes, si vos revenus dépassent cette fourchette, tout dépôt que vous effectuerez sera une contribution non déductible, ce qui signifie qu’il n’y aura pas d’allégement fiscal initial. Si vous ne pouvez pas déduire votre contribution, celle-ci sera une contribution non déductible (après impôt). Même si vous êtes admissible à déduire vos cotisations, vous pouvez choisir de les traiter comme des cotisations non déductibles.
Deuxièmement, l’argent après impôt peut également affluer dans votre IRA traditionnel à partir des transferts des plans d’employeur, tels que les plans qualifiés et les arrangements 403(b), puisque certains de ces plans autorisent à la fois les cotisations avant et après impôt.
Troisièmement, le revenu que vous avez accumulé dans votre IRA traditionnel est également considéré comme avant impôt par l’Internal Revenue Service (IRS). Lorsque vous convertissez des fonds après impôt d’un IRA traditionnel en un Roth IRA, les fonds sont exonérés d’impôt car vous avez déjà payé des impôts sur ces fonds. Les revenus doivent être traités comme des revenus imposables ordinaires.
Règles fiscales pour les conversions Roth IRA
Disons qu’au fil des années, vous avez cotisé 10 000 $ à votre IRA traditionnel et que la contribution est soit non déductible, soit que vous avez choisi de ne pas demander de déduction pour ce montant. Cela signifie que vous avez déjà payé des impôts sur ces cotisations. Disons également que vous avez choisi les mauvais investissements et que le compte vaut exactement ce que vous avez investi : 10 000 $. Maintenant, vous souhaitez convertir le solde en un Roth IRA.
La conversion sera exonérée d’impôt car vous avez déjà payé des impôts sur le montant. Si la valeur du compte augmente, vous ne devrez payer de l’impôt sur le revenu que sur les gains.
En revanche, si vous déduisez ces cotisations depuis des années, vous devrez inclure 10 000 $ dans votre revenu. Par exemple, une personne dans la tranche d’imposition de 22 % devrait payer 2 200 $ pour payer les impôts fédéraux dus sur ce montant. Des impôts sur le revenu de l’État peuvent également s’appliquer.
En réalité, la plupart des gens auront une combinaison de revenus avant et après impôt dans leur IRA traditionnel, continuons donc avec le même exemple, mais imaginons maintenant que vous payiez des impôts sur 2 000 $ sur la contribution de 10 000 $. Vous pourriez penser que vous pouvez convertir ces 2 000 $ et les exclure de votre revenu imposable. Après cela, 8 000 $ d’argent avant impôts peuvent continuer à croître avec report d’impôt dans un IRA traditionnel.
Malheureusement, vous ne pouvez pas faire cela.
L’IRS ne vous laissera pas choisir vos conversions. Au lieu de cela, les 2 000 $ que vous convertissez seront constitués de montants après impôt et avant impôt au prorata des soldes après impôt et avant impôt de tous vos IRA traditionnels de pension simplifiée des employés (SEP) et de plan d’incitation à l’épargne des employés (SIMP).
Ou prenez un autre scénario : vous avez plusieurs IRA, l’un avec uniquement de l’argent après impôt, tandis que les autres ont des cotisations déductibles. Vous pensez peut-être que vous pouvez simplement convertir un IRA en utilisant des dollars après impôt et que vous n’aurez alors pas besoin d’inclure le montant converti dans votre revenu imposable. Vous pouvez changer de compte comme vous le souhaitez, mais cette stratégie fiscale est également inefficace.
En effet, l’IRS considère tous vos actifs IRA traditionnels comme un seul groupe dans le calcul lorsque vous convertissez tout ou partie d’un IRA en Roth. Cela inclut les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE. Chaque dollar converti sera calculé au prorata entre les cotisations déductibles et non déductibles en fonction de la valeur totale de votre IRA traditionnel.
Calculer la taxe de conversion
Avec l’exemple de 10 000 $ ci-dessus avec 2 000 $ de cotisations après impôt, la conversion de 2 000 $ se déroulerait comme suit :
- Valeur totale du compte = 10 000 USD
- Contribution après impôt = 2 000 $
- Cotisation avant impôt = 8 000 $
- 2 000 USD 10 000 USD = 20 %
- 2 000 $ convertis × 20 % = 400 $ convertis hors taxe
- 1 600 $ est assujetti à l’impôt sur le revenu
La même chose s’appliquera aux revenus du compte. Disons que votre compte atteint 15 000 USD et que vous souhaitez échanger 2 000 USD.
- Contribution après impôt = 2 000 $
- Cotisation avant impôt = 8 000 $
- Revenu = 5 000 $
- 2 000 USD 15 000 USD = 13 %
- 2 000 USD × 13 % = 260 USD convertis hors taxe
- 1 740 $ est assujetti à l’impôt sur le revenu
Planifier une conversion Roth IRA
Bien que calculer la formule pour plusieurs comptes non Roth avec des cotisations déductibles et non déductibles puisse être frustrant, le processus peut vous faire économiser de l’argent en impôts.
Vous devez déposer le formulaire IRS 8606 pour chaque année au cours de laquelle vous versez des cotisations non déductibles ou transférez des fonds après impôt vers votre IRA traditionnel. Le formulaire 8606 doit également être déposé pour toute année au cours de laquelle vous avez des soldes après impôt dans vos IRA non-Roth et que vous distribuez ou convertissez des montants de l’un de ces IRA.
C’est le seul moyen pour vous de savoir exactement ce que votre solde IRA comprend les montants après impôt. Les mêmes informations vous seront utiles lorsque vous commencerez à recevoir des RMD ou toute autre distribution de votre IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE, car seule une partie de vos distributions sera imposable.
Avant de vous convertir en Roth, calculez votre obligation fiscale. Assurez-vous d’avoir suffisamment d’argent pour payer les impôts dus. Il est préférable de payer des impôts sur vos comptes autres que de retraite ; sinon, vous devrez inclure dans votre revenu pour l’année le montant que vous avez retiré aux fins de l’impôt. Cela signifie que vous pourriez devoir payer de l’impôt sur ce montant et des pénalités pour distribution anticipée si vous avez moins de 59 ans et demi au moment du retrait.
Vous trouverez ci-dessous les limites de revenu Roth IRA 2024 et 2025 pour l’éligibilité totale ou partielle aux cotisations.
| Limites de revenu Roth IRA 2024 | ||
|---|---|---|
| Statut de la demande | MAGIE 2024 | Plafonds de cotisation |
| Les personnes mariées déclarent conjointement ou les veuves sont admissibles | Moins de 230 000 USD | 7 000 $ (8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) |
| 230 000 USD à 240 000 USD | Réduire | |
| 240 000 USD ou plus | Non éligible | |
| Célibataire, chef de ménage ou marié déclarant séparément (et vous ne vivez avec votre conjoint à aucun moment de l’année) | Moins de 146 000 USD | 7 000 $ (8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) |
| 146 000 $ à 161 000 $ | Réduire | |
| 161 000 USD ou plus | Non éligible | |
| Marié et déclarant séparément (si vous vivez avec votre conjoint à tout moment de l’année) | Moins de 10 000 USD | Réduire |
| 10 000 USD ou plus | Non éligible | |
| Limites de revenu Roth IRA 2025 | ||
|---|---|---|
| Statut de la demande | MAGI 2025 | Plafonds de cotisation |
| Les personnes mariées déclarent conjointement ou les veuves sont admissibles | Moins de 236 000 USD | 7 000 $ (8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) |
| 236 000 $ à 246 000 $ | Réduire | |
| 246 000 $ ou plus | Non éligible | |
| Célibataire, chef de ménage ou marié déclarant séparément (et vous ne vivez avec votre conjoint à aucun moment de l’année) | Moins de 150 000 USD | 7 000 $ (8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) |
| 150 000 USD à 165 000 USD | Réduire | |
| 16 000 USD ou plus | Non éligible | |
| Marié et déclarant séparément (si vous vivez avec votre conjoint à tout moment de l’année) | Moins de 10 000 USD | Réduire |
| 10 000 USD ou plus | Non éligible | |
Comment les impôts sont-ils payés lors de la conversion d’un Roth IRA ?
Les impôts fédéraux sur les conversions du compte de retraite individuel Roth (Roth IRA) seront collectés par l’Internal Revenue Service (IRS), et votre impôt sur le revenu restant sera calculé sur la déclaration que vous produisez pour l’année de la conversion. Les revenus ordinaires générés par une conversion Roth IRA peuvent souvent être compensés par des pertes et des déductions déclarées sur la même déclaration de revenus.
Puis-je retirer les cotisations d’une conversion Roth IRA sans pénalité ?
Vous pouvez retirer les cotisations directes que vous avez versées à votre Roth IRA à tout moment, en franchise d’impôt et sans pénalité. Cependant, vous devrez peut-être payer des impôts et des pénalités sur les revenus de votre Roth IRA.
Puis-je effectuer plusieurs conversions Roth en un an ?
En 2024 et 2025, le gouvernement fédéral vous permet de verser des contributions directes de 7 000 $ ou de 8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.
Cependant, il n’y a aucune limite au montant que vous pouvez convertir de l’épargne à impôt différé en votre Roth IRA en un an. Assurez-vous simplement d’en calculer les conséquences fiscales avant de convertir de grosses sommes d’argent.
Conclusion
La conversion d’un IRA traditionnel en un Roth IRA peut être une bonne chose, mais si votre IRA traditionnel contient à la fois des fonds avant et après impôt, des règles fiscales spéciales s’appliquent.
L’IRS considère tous vos actifs IRA traditionnels comme un seul groupe dans son calcul lorsque vous convertissez tout ou partie d’un IRA en Roth. Cela inclut les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE. Chaque dollar converti sera calculé au prorata entre les cotisations déductibles et non déductibles en fonction de la valeur totale de tous vos IRA traditionnels.
Pour cette raison, avant de vous convertir en Roth, vous devez calculer votre obligation fiscale et vous assurer que vous disposez de suffisamment d’argent pour payer les impôts dus.
