Comment sont imposés les objets de collection ?

Investir dans des objets de collection peut être personnellement gratifiant. En tant que propriétaire d’un objet rare ou historique, posséder un objet de collection procure une satisfaction émotionnelle. Mais investir dans des objets de collection peut également générer des rendements importants. En raison de la nature du secteur des objets de collection et des réglementations de l’Internal Revenue Service (IRS), les objets de collection sont souvent soumis à des frais et taxes élevés. En effet, ils sont imposés au taux maximum de 28 %. Voyons comment les objets de collection sont imposés.

Qu’est-ce qu’une collection ?

Avant toute chose, définissons le mot collection. Selon l’IRS, les objets de collection sont définis comme « tout bien personnel corporel que l’IRS considère comme un objet de collection ». Cela semble assez ouvert, non ? Heureusement, l’IRS fournit des exemples spécifiques d’objets de collection, notamment :

• Oeuvre
• Tapis ou antiquités
• Métal ou pierre précieuse
• Timbres ou pièces de monnaie
• Boissons alcoolisées

L’idée derrière les objets de collection est qu’ils ont une valeur intrinsèque spécifique. Si un objet a une valeur supplémentaire en raison de sa rareté sur le marché, il sera probablement considéré comme un objet de collection à des fins fiscales.

Calculez votre base

Lorsque vous déterminez votre obligation fiscale lors de la vente d’un objet de collection, vous devez déterminer votre base. Il s’agit de la partie non imposable de votre collection et elle est généralement égale au montant que vous avez payé pour l’article. Il existe deux manières de déterminer cela, en fonction de la manière dont vous avez obtenu le ou les objets :

• Si vous achetez des objets de collection, votre base imposable est le prix d’achat de la propriété majoré de tous les frais de transaction et de courtage associés.
• Si vous héritez d’un objet de collection, la base est la juste valeur marchande (JVM) de l’objet au moment de l’héritage.

Certains objets de collection méritent une évaluation si la JVM n’est pas connue ou facilement déterminée. Si le prix de l’objet de collection n’a pas été déterminé, la JVM peut être déterminée à l’aide de compensations (c’est-à-dire les prix d’articles similaires). Le problème avec l’utilisation des compositions, cependant, est qu’elles ne prennent pas en compte le facteur important de l’état de votre objet de collection ou de l’objet de collection utilisé à des fins de comparaison.

Une fois votre base établie, soustrayez la base du prix de vente et vous obtiendrez votre plus-value nette. Un point important à noter est qu’une assiette plus élevée est plus avantageuse pour le contribuable. L’impôt à payer d’un contribuable diminue à mesure que la base d’un élément augmente ou est plus élevée.

Exemple de calcul

Disons que vous achetez un bureau ancien pour 5 000 $. Les frais de courtage impliqués sont de 300 $ et vous avez dépensé 1 000 $ supplémentaires pour restaurer l’objet de collection depuis l’acquisition. Votre coût de base pour le bureau antique est de 6 300 $. Si vous vendez la table pour 7 500 $, l’IRS vous demande de déclarer un bénéfice de 1 200 $ (7 500 $ – 6 300 $).

Disons que vous avez plutôt hérité de la table. Vous avez payé 0 $ pour la table, vous n’avez payé aucun frais de courtage et vous avez quand même dépensé 1 000 $ pour restaurer la table. Même si vous n’avez dépensé que 1 000 $ sur la table, votre base sera plus élevée car vous avez hérité de l’article. Si l’évaluation de l’objet indique que la valeur de la table est de 7 000 $, votre vente pour 7 500 $ rapporterait un revenu imposable de 500 $.

Objets de collection et plus-values

L’argent que vous gagnez en vendant des objets de collection est déclaré sur le formulaire 8949 : Ventes et cession d’autres immobilisations et joignez-le à votre formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR. Vous devez inclure les informations suivantes :

• Description des objets de collection
• Date d’achat et de vente
• Prix ​​de vente
• Base de coût
• Ajuster vers le haut ou vers le bas
• Gagner ou perdre

L’impôt sur les plus-values ​​sur votre bénéfice net provenant de la vente d’objets de collection est limité à 28 %. Vous pouvez également être soumis à un impôt sur les revenus nets de placement de 3,8 %, en fonction de votre revenu brut ajusté (AGI). Vous n’aurez pas à payer plus que cela si vous conservez l’article pendant plus d’un an, même si vous êtes dans une tranche d’imposition élevée.

Notez que les taux d’imposition sur les objets de collection sont nettement plus élevés que les taux d’imposition sur la plupart des plus-values ​​à long terme, s’établissant en moyenne à 15 % pour la plupart des contribuables, selon l’IRS. Les taux d’imposition sont plus élevés parce que le gouvernement décourage l’achat et la vente d’objets de collection.

Contrairement aux innovations commerciales ou à la formation complète des employés, les objets de collection ne sont pas de véritables moteurs économiques. En bref, le gouvernement veut que les capitaux soient investis dans des efforts visant à accroître le produit intérieur brut (PIB).

Considérations particulières

Il y a quelques éléments à prendre en compte lorsqu’il s’agit d’objets de collection. Remarquable:

• Vendre un objet de collection en moins d’un an signifie que vous êtes imposé comme un revenu ordinaire. Cela peut être avantageux si votre tranche d’imposition sur le revenu est inférieure à 28 %.
• L’achat et la vente d’or ou d’argent, ou de fonds négociés en bourse (ETF) sur l’or et l’argent, seront imposés en tant qu’objets de collection, car l’or et l’argent sont considérés comme des objets de collection.
• Vous ne pourrez pas déduire une perte en capital si vous utilisez l’objet de collection à des fins personnelles, comme accrocher un tableau sur un mur de votre maison plutôt que de le stocker.

Il existe des réglementations qui s’appliquent au don d’objets de collection à un organisme de bienfaisance. Les articles d’une valeur supérieure à 5 000 $ doivent être évalués et l’évaluateur et l’organisme de bienfaisance doivent signer le formulaire 8283 : Contributions caritatives non monétaires. Les contribuables peuvent bénéficier d’une déduction pour la JVM de l’article à condition que l’organisme de bienfaisance ne dispose pas de l’article dans les trois ans suivant sa réception.

Conclusion