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Les avantages sociaux sont des avantages supplémentaires offerts par les employeurs qui offrent aux employés une rémunération supérieure à leur salaire habituel. Ces avantages comprennent les primes d’assurance maladie, l’aide à la garde d’enfants, les bons de transport et les cotisations de contrepartie à la retraite.
Comprendre comment les avantages sociaux sont imposés peut aider les employés à maximiser leurs avantages et à éviter des obligations fiscales inattendues.
Leçon principale
- Les avantages sociaux, tels que l’assurance-vie, l’aide aux frais de scolarité et les réductions accordées aux employés, sont des avantages que les entreprises offrent à leurs employés en plus de la rémunération régulière.
- Les avantages sociaux en espèces tels que les primes ou les remboursements sont généralement soumis à l’impôt sur le revenu.
- Les avantages sociaux en nature, comme le logement ou les repas, ne sont généralement pas imposés.
- Les employeurs doivent déclarer les avantages sociaux imposables sur le formulaire W-2 de l’employé.
Quels sont les avantages sociaux imposables ?
Les avantages sociaux sont généralement considérés comme un revenu imposable si les employeurs les versent en espèces à leurs employés. Ainsi, les primes ou les remboursements de dépenses payées pendant le travail sont considérés comme imposables. Ces avantages doivent être inclus sur le W-2 de l’employé chaque année, et la juste valeur marchande (JVM) de la prime sera retenue.
Certains avantages sociaux imposables courants comprennent :
- Les remboursements des frais de déplacement dépassent les limites fournies par les directives de l’Internal Revenue Service (IRS).
- Remboursement des études pour les dépenses non directement liées au rendement au travail ou les montants dépassant les limites de l’IRS.
- Les avantages entrent dans la catégorie des avantages liés aux conditions de travail s’ils sont utilisés en dehors des opérations commerciales, comme un téléphone portable ou une voiture de société.
Kilométrage
Pour les contribuables qui demandent une déduction kilométrique, le taux kilométrique standard pour un usage professionnel est de 0,70 cents par mile en 2025, contre 0,67 cents en 2024. Tout montant dépassant cette limite est considéré comme un revenu imposable. Par exemple, pour l’année fiscale 2025, si une entreprise rembourse à ses employés 74,5 cents par mile, les 4,5 cents restants par mile seraient imposables.
Éducation
Les employeurs peuvent exclure jusqu’à 5 250 $ du salaire d’un employé pour l’aide liée aux études, à condition qu’elle soit fournie dans le cadre d’un régime admissible. Les sommes dépassant ce seuil seront imposées comme des revenus ordinaires.
Quels avantages sociaux sont exclus des impôts ?
Il existe une longue liste d’avantages sociaux courants qui sont exclus de la rémunération imposable d’un employé.
en nature
Les paiements en nature ne sont pas imposables, ce qui signifie que les employés reçoivent des avantages plutôt qu’en espèces. Ainsi, quelqu’un qui bénéficie d’un aménagement de la part de son employeur pour pouvoir faire son travail ne sera pas imposé pour cet avantage.
De Minimis
Un autre type d’avantages sociaux non imposés est la prestation minimale. Ce type de prestation est d’une valeur tellement minime que les employeurs auront du mal à la calculer.
Entre autres avantages, les avantages minimum comprennent l’utilisation par les employés de photocopieurs et d’articles tels que des cadeaux de Noël, des fleurs, des rafraîchissements ou des collations fournis lors des réunions d’affaires.
Informations rapides
Les chèques-cadeaux échangeables contre des marchandises ou ayant une valeur équivalente en espèces ne sont pas considérés comme des avantages de minimis et sont assujettis à la taxe.
Repas
Les repas ne sont pas considérés comme un avantage social imposable pour les employés, même si certaines normes doivent être respectées. Un employeur qui achète un déjeuner ou un dîner pour un employé doit fournir le repas dans les locaux de l’entreprise et le repas doit être offert à titre d’avantage à l’employé.
Cela signifie qu’un repas peut constituer un avantage non imposable pour les employés lorsqu’il est servi lors d’une réunion prolongée ou pendant des heures supplémentaires requises.
Autre
Les autres avantages sociaux qui ne sont pas considérés comme imposables pour les employés comprennent :
- Assurance maladie (jusqu’à un montant en dollars)
- Prendre soin des personnes à charge
- Services de planification de la retraite
- Aide à l’adoption
- Assurance vie collective
- Plans d’avantages sociaux qualifiés tels que la participation aux bénéfices ou les plans d’intéressement en actions
- Avantages de voyage ou de transport
- Rabais pour les employés
- Les prestations liées aux conditions de travail peuvent être utilisées uniquement à des fins professionnelles.
Les récompenses décernées pour les réalisations sont exonérées de déductions fiscales et sont également considérées comme non imposables.
Informations rapides
N’oubliez pas : les impôts de l’année en cours seront payés l’année suivante. Cela signifie que vous payez vos impôts de 2024 en 2025 et vos impôts de 2025 en 2026.
Imposer les prestations financées par le gouvernement
Vous vous interrogez peut-être sur le statut fiscal de certaines prestations financées par le gouvernement, telles que les allocations de chômage et les indemnisations des accidents du travail.
Assurance chômage
L’assurance-chômage (AC) est imposable au niveau fédéral, mais tous les États ne taxent pas cette prestation. L’assurance chômage temporaire verse des allocations de chômage à certains travailleurs qui perdent leur emploi.
Pour être éligibles, les travailleurs ne doivent pas avoir causé de perte d’emploi, doivent avoir travaillé pendant une période de temps spécifique et gagné une certaine somme d’argent prescrite par leur pays de résidence, et doivent rechercher activement du travail.
Indemnisation des accidents du travail
L’indemnisation des accidents du travail est exonérée d’impôt au niveau fédéral ou au niveau des États tant que les prestations sont reçues « pour maladie ou accident professionnel ».
Ce programme, administré par le Bureau des programmes d’indemnisation des accidents du travail du ministère du Travail, offre une indemnisation aux travailleurs fédéraux qui se blessent au travail ou souffrent d’une maladie liée au travail. Les bénéficiaires reçoivent une compensation monétaire, un traitement médical, une réadaptation professionnelle ou d’autres avantages.
En plus de ces programmes parrainés par le gouvernement, certains employeurs proposent à leurs employés des régimes d’assurance maladie, l’un des avantages les plus recherchés. Les entreprises qui parrainent des régimes d’assurance maladie pour leurs employés ne sont pas tenues de retenir la sécurité sociale, l’assurance-maladie, la FUTA et les impôts fédéraux sur cette prestation.
À combien s’élèvent les avantages sociaux imposés ?
Les avantages sociaux peuvent être imposés au taux d’imposition sur le revenu de l’employé, ou l’employeur peut choisir de retenir un salaire supplémentaire forfaitaire de 22 % de la valeur de l’avantage. Si la valeur des prestations dépasse 1 million de dollars par an, le salaire supplémentaire est de 37 %.
Certains avantages sociaux ne sont pas imposables ?
L’IRS permet d’exclure certains avantages sociaux des impôts. Cette liste comprend (sans toutefois s’y limiter) les frais d’adoption, l’assurance-vie collective, les services de planification de la retraite et les avantages minimaux, tels que certains repas et fêtes d’employés.
Les avantages sociaux sont-ils inclus dans le revenu brut ?
La plupart des avantages sociaux sont inclus dans le revenu brut du salarié. A ce titre, ils sont soumis au prélèvement à la source et à la taxe sur l’emploi. L’employeur enregistre le montant « par lequel la juste valeur marchande des prestations est supérieure au montant total payé par l’employé pour la prestation plus tout montant non couvert par la loi ». Tous les avantages sociaux ne sont pas imposables, c’est-à-dire qu’ils sont exclus du revenu brut d’un employé. L’IRS dispose d’une liste complète des exclusions pass-through disponibles site web.
Les avantages sociaux imposables sont-ils inclus dans le W-2 ?
Oui, les avantages sociaux imposables sont déclarés sur le formulaire W-2 de l’employé. Ces montants sont inclus dans les salaires, pourboires et autres rémunérations dans le montant total de la case 1 du formulaire. Bien que cela ne soit pas obligatoire, les employeurs peuvent également choisir d’inscrire le total dans la case 14 (marquée Autre) ou sur une feuille séparée.
Conclusion
Les employeurs offrent une variété d’avantages sociaux dans le cadre d’une stratégie de recrutement ou de rétention, car ces avantages jouent un rôle important dans la rémunération totale d’un employé. Celles-ci peuvent inclure tout, de l’assurance maladie aux primes de performance ou même aux repas gratuits. Cependant, il est important de comprendre comment ces avantages sont imposés, car cela peut affecter la valeur globale que les employés reçoivent de leur employeur.
Pour comparer efficacement les avantages sociaux, les employés doivent savoir quels avantages sont imposables et lesquels ne le sont pas, afin de garantir qu’ils tirent le meilleur parti des offres de leur employeur.
