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Selon Treasury Direct, les intérêts sur les obligations d’épargne américaines d’EE sont imposés au niveau fédéral mais pas au niveau de l’État ou local en tant que revenu. Les obligations rapportent généralement des intérêts, qui correspondent au montant auquel l’obligation peut être rachetée au-dessus de sa valeur nominale. La valeur nominale est le prix d’achat initial de l’obligation. Les intérêts sur les obligations d’épargne sont également soumis aux taxes fédérales sur les donations, les successions et les accises. Au niveau de l’État, des impôts sur les intérêts s’appliquent à la propriété ou aux successions.
Leçon principale
- Les intérêts sur les obligations d’épargne américaines d’EE sont imposés au niveau fédéral mais pas au niveau des revenus de l’État ou local.
- Les intérêts rapportés par une obligation d’épargne correspondent au montant pour lequel l’obligation peut être rachetée au-dessus de sa valeur nominale ou de son prix d’achat initial.
- Les intérêts sur les obligations d’épargne sont également soumis aux taxes fédérales sur les donations, les successions et les accises, tandis qu’au niveau des États, cette taxe s’applique aux biens immobiliers ou aux successions.
Comprendre comment les obligations d’épargne sont imposées
La propriété des obligations détermine qui est responsable du paiement des impôts sur les intérêts. Si une personne achète une obligation et en est l’unique propriétaire pendant toute la durée de l’obligation, elle paiera des impôts sur les intérêts. Si un enfant est l’unique propriétaire, le parent peut déclarer les intérêts de l’obligation et payer des impôts sur sa déclaration de revenus.
Il existe cependant des situations de propriété dans lesquelles les obligations fiscales peuvent varier. La taxe sur les intérêts des obligations d’épargne américaines est décrite dans la section Considérations fiscales du site Web de Treasury Direct.
Vous trouverez ci-dessous quelques situations de propriété qui peuvent affecter les contribuables en ce qui concerne les intérêts sur les obligations d’épargne. Veuillez noter que les taux d’imposition peuvent varier en fonction des politiques du Trésor américain et de l’Internal Revenue Service (IRS). Veuillez consulter un fiscaliste concernant votre situation fiscale spécifique.
Autres propriétaires ajoutés par l’acheteur
Si une personne achète une obligation et ajoute une autre personne à l’obligation en tant que copropriétaire, restant ainsi copropriétaire pendant toute la durée de l’obligation, l’acheteur est responsable des taxes.
Si une personne achète une obligation et indique qu’une autre personne est l’unique propriétaire de l’obligation, la personne indiquée comme propriétaire est responsable des intérêts.
Propriété proportionnelle
Dans le cas où deux personnes partagent le prix d’achat des obligations, chacune d’entre elles est redevable de l’impôt correspondant au taux de propriété des obligations. Par exemple, si Jim et Bill achètent une obligation d’une valeur de 1 000 $, Jim paie 400 $ et Bill paie 600 $, Jim est responsable de 40 % de la taxe et Bill est responsable de 60 % de la taxe.
Exceptions à la règle de propriété proportionnelle
L’exception à la règle proportionnelle concerne les conjoints qui vivent dans des États de propriété communautaire et sont chacun responsables de la moitié de l’impôt s’ils déclarent séparément. Les impôts peuvent également être divisés en cas de succession de propriété. Lorsqu’une obligation change de mains, chaque détenteur d’obligations n’est responsable que des impôts sur les intérêts courus au cours de chaque période de propriété.
Ainsi, si Jill possédait une obligation de 2020 à 2024 avant de la céder à Amy, qui en est propriétaire depuis, Jill doit payer des impôts sur les intérêts courus de 2020 à 2024, et Amy doit payer des impôts sur les intérêts gagnés après 2024.
Note
Si vous héritez d’obligations d’épargne de série EE et de série I, vous pouvez éviter de payer des impôts sur leur rachat si vous utilisez les fonds pour des études supérieures qualifiées. Les études peuvent être pour vous-même, votre conjoint ou toute personne à votre charge.
Rapport d’intérêts fiscaux
Les propriétaires peuvent attendre de payer leurs impôts lorsqu’ils encaissent l’obligation, lorsque l’obligation arrive à échéance ou lorsqu’ils transfèrent l’obligation à un autre propriétaire. De plus, ils peuvent payer des impôts chaque année à mesure que les intérêts s’accumulent. La plupart des propriétaires choisissent de reporter les impôts jusqu’à ce qu’ils rachètent les obligations.
Une obligation qui est arrivée à échéance et a cessé de rapporter des intérêts sera automatiquement considérée comme rachetée et les intérêts seront déclarés à l’IRS. Le revenu est un revenu d’intérêts et est déclaré sur le 1099-INT, et le propriétaire l’inclut dans la déclaration de revenus annuelle.
Si le propriétaire décide de déclarer les revenus d’intérêts chaque année, les revenus de cette obligation et de toutes les autres obligations d’épargne du même propriétaire doivent continuer à être déclarés chaque année. Dans ce cas, les intérêts courent toujours et ne sont pas perçus. À l’échéance de l’obligation, le propriétaire doit montrer à l’IRS que les intérêts ont été payés annuellement.
Comment fonctionnent les obligations d’épargne EE ?
Les obligations d’épargne EE sont des titres du gouvernement américain qui peuvent être achetés à leur valeur nominale et payer un taux d’intérêt fixe. Le gouvernement américain garantit que la valeur des obligations doublera après 20 ans. Les obligations d’épargne EE rapportent des intérêts mensuellement pendant 30 ans et sont composées tous les six mois. Vous pouvez retirer l’obligation dans un délai d’un an, mais le faire avant cinq ans entraîne une pénalité, soit trois mois d’intérêts.
Combien de temps faut-il pour qu’une obligation d’épargne EE arrive à échéance ?
Une obligation d’épargne EE arrive à échéance dans 30 ans. Vous pouvez retirer de l’argent un an après l’achat de l’obligation, mais si vous le faites avant cinq ans, vous devrez payer trois mois d’intérêts.
Combien vaut une obligation EE après 20 ans ?
Une obligation EE devrait au moins doubler de valeur après 20 ans. Ceci est garanti par le gouvernement américain. Ainsi, par exemple, si vous achetez une obligation EE pour 50 $, après 20 ans, elle vaudra au moins 100 $. Le prix d’achat minimum des obligations EE est de 25 $.
Conclusion
Les intérêts que vous gagnez sur les obligations d’épargne EE sont soumis aux impôts sur le revenu, aux donations, aux successions et aux accises, mais sont exonérés des impôts sur le revenu nationaux et locaux. La fiscalité dépend du propriétaire de l’obligation, même si la propriété est partagée entre les particuliers. Les investisseurs ont la possibilité de reporter leurs impôts jusqu’à l’échéance ou de rembourser ou de payer leurs impôts annuellement.
