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À l’approche de la saison des impôts sur le revenu, les Américains se préparent à payer leurs impôts et à produire leurs déclarations de revenus. C’est également le moment de commencer le travail de tenue de nouveaux dossiers pour le prochain exercice financier. Au milieu de tous ces développements, les acteurs du secteur des crypto-monnaies comme le bitcoin sont très inquiets.
En 2017, l’Internal Revenue Service (IRS) a demandé à Coinbase, l’échange de crypto-monnaie, de transmettre toutes les données nécessaires liées aux transactions effectuées par plus de 14 000 clients qui ont acheté, vendu, reçu ou envoyé pour plus de 20 000 $ de bitcoin (BTC) entre 2013 et 2015. Ceux qui doutent que l’Oncle Sam soit prêt à examiner et à prélever les taxes et pénalités nécessaires sur les transactions Bitcoin ont raison. Le 26 juillet 2019, l’agence fédérale a annoncé qu’elle enverrait des lettres éducatives à 10 000 contribuables qu’elle soupçonne « d’avoir potentiellement omis de déclarer leurs revenus et de payer les impôts découlant de transactions en monnaie virtuelle ou d’avoir omis de déclarer correctement leurs transactions ».
“Les contribuables devraient prendre ces lettres au sérieux en examinant leurs déclarations de revenus et, le cas échéant, en modifiant leurs déclarations antérieures et en remboursant les impôts, les intérêts et les pénalités”, a déclaré le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig, dans un communiqué de presse. “L’IRS étend ses efforts liés aux monnaies virtuelles, notamment en utilisant davantage l’analyse des données. Nous nous concentrons sur l’application de la loi et sur l’aide aux contribuables pour comprendre pleinement et respecter leurs obligations.”
Bien que ces évolutions puissent surprendre certains partisans des cryptomonnaies, il est important de réaliser que des taxes arriveront, quelle que soit la nature de la transaction et le type d’actif.
Examinons quelques suggestions importantes qui aideront à préparer les déclarations de revenus de ceux qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies.
La tenue des registres Bitcoin est de votre responsabilité
Il existe des centaines de courtiers, d’intermédiaires et d’échanges qui proposent le trading de cryptomonnaies. Toutefois, personne n’est obligé de fournir des déclarations fiscales aux acteurs du marché, même si quelques-uns peuvent le faire à leur propre discrétion. Par exemple, Coinbase propose un rapport « base de coût pour les taxes ».
En fin de compte, l’individu est responsable de conserver les enregistrements nécessaires liés à ses transactions en crypto-monnaie.
Disons qu’il y a six mois, vous avez acheté 10 bitcoins pour 3 000 $ chacun ou que vous les avez peut-être reçus en paiement d’un travail que vous avez effectué pour un client. Aujourd’hui, ces bitcoins pourraient valoir 9 000 $ chacun, ce qui porterait votre bénéfice potentiel à 6 000 $ par pièce.
Il est de votre responsabilité d’avoir les documents nécessaires démontrant que vous les avez reçus à un moment où ils valaient 3 000 $ et que votre revenu net était donc de 6 000 $ par pièce. Le fait de ne pas conserver ces données et documents de transaction pourrait entraîner l’évaluation de vos avoirs à la valeur actuelle de 9 000 $ chacun, ce qui augmenterait considérablement votre fardeau fiscal.
Toute transaction en bitcoin peut être soumise à des taxes. Supposons que vous ayez reçu 5 bitcoins il y a 5 ans et dépensé un bitcoin dans un café il y a 4 ans, dépensé 2 autres bitcoins pour un achat sur un portail en ligne il y a trois ans, vendu les 2 bitcoins restants et reçu le même montant après un mois. Pour chacune de ces transactions à des jours différents, vous devez conserver un équivalent en dollars pour chaque transaction et calculer votre revenu net en dollars provenant du Bitcoin. Votre obligation fiscale sera calculée en conséquence.
Comprendre la fiscalité Bitcoin
Pour conserver des registres précis, il est important de comprendre comment les différentes transactions en cryptomonnaies sont taxées. Selon le type de transaction bitcoin, voici différents scénarios à garder à l’esprit lors de la préparation des déclarations de revenus :
Si les bitcoins sont reçus en paiement de la fourniture de biens ou de services, la période de détention n’a pas d’importance. Ils sont imposés et doivent être déclarés comme revenus ordinaires à leur juste valeur marchande à la date de la transaction. Les impôts fédéraux sur ces revenus peuvent varier de taux marginaux de 10 % à 37 %. En outre, des impôts sur le revenu peuvent être payables par l’État.
Si des bitcoins proviennent d’opérations minières, ils sont considérés comme un revenu ordinaire. De plus, des impôts sur le travail indépendant peuvent être payables sur ces revenus.
Si les crypto-monnaies proviennent d’une activité hard fork, elles ne sont pas considérées comme un revenu ordinaire, mais via d’autres activités telles que les parachutages, elles sont considérées comme un revenu ordinaire.
Si le bitcoin est acheté à titre d’investissement et vendu dans un but lucratif, le traitement de ce revenu dépend de la période de détention. S’il est détenu pendant moins d’un an, le produit sera considéré comme un revenu ordinaire et pourra être soumis à des impôts sur le revenu supplémentaires. Si la durée de détention est supérieure à un an, elle est considérée comme une plus-value et peut être soumise à un impôt supplémentaire de 3,8% sur les revenus nets des investissements.
Compte pour l’allégement fiscal Bitcoin
Si vous avez fait don de votre crypto-monnaie, telle que Bitcoin ou Ethereum, à des organismes de bienfaisance qualifiés, vous pourriez avoir droit à une réduction de votre obligation fiscale.
Par exemple, en 2017, l’association caritative Fidelity a reçu environ 69 millions de dollars de dons en bitcoins. Le mécanisme de fonctionnement de l’association garantit que les bitcoins reçus sont immédiatement vendus sur la bourse Coinbase. Les fonds provenant de cette vente seront investis au gré du donateur, qui en bénéficiera en bénéficiant d’une déduction fiscale l’année du don.
Il convient toutefois de noter que seuls les dons de cryptomonnaies effectués à des organismes de bienfaisance qualifiés sont éligibles à de telles déductions. Vendre des jetons puis donner le montant en dollars ne réduira pas votre charge fiscale Bitcoin. De plus, des déductions sont disponibles pour que les particuliers les détaillent sur leur déclaration de revenus.
Réglementation des pertes de crypto-monnaie
À l’instar des règles fiscales applicables aux investissements en actions, les pertes en cryptomonnaies peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, sous réserve de certaines règles, et les pertes non utilisées pour compenser les gains peuvent être déduites – jusqu’à 3 000 $ – d’autres types de revenus. Les règles contiennent également des dispositions pour les pertes reportées.
Rapport sur les revenus Bitcoin
Les revenus provenant du trading de bitcoins doivent être déclarés à l’annexe D, qui est une pièce jointe au formulaire 1040. Selon le type de transaction qui détermine le type de revenu de crypto-monnaie (revenu ordinaire ou gains en capital), le revenu doit être déclaré sous l’en-tête approprié dans les colonnes appropriées du formulaire.
Conclusion
Alors que l’IRS a publié son premier ensemble de lignes directrices et de règles en 2014, moins de 900 personnes ont déclaré des gains ou des pertes en capital liés au trading de Bitcoin entre 2013 et 2015. Alors que l’IRS commence à resserrer son emprise sur la fiscalité des crypto-monnaies, il est important que les individus tiennent des registres de leurs transactions et se tiennent prêts à tout contrôle, paiement d’impôts et pénalités qui pourraient en résulter.
Investir dans des crypto-monnaies et d’autres offres initiales de pièces (« ICO ») est risqué et spéculatif, et cet article ne constitue pas une recommandation d’Financesimple ou de l’auteur d’investir dans des crypto-monnaies ou d’autres ICO. Parce que la situation de chaque individu est différente, consultez toujours un professionnel qualifié avant de prendre toute décision financière. Financesimple ne fait aucune déclaration ni garantie quant à l’exactitude ou à l’actualité des informations contenues dans le présent document.
