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Selon le Département d’État américain, plus de 6,8 millions d’Américains (sans compter le personnel militaire) vivent à l’étranger dans plus de 160 pays. Dans cet article, vous découvrirez les règles et réglementations fiscales qui affectent les citoyens américains et les étrangers résidant à l’étranger.
Leçon principale
- Les citoyens américains et les étrangers résidents vivant à l’étranger sont tenus de produire une déclaration de revenus si leur revenu total atteint le seuil standard d’exonération et de déduction, et ceux dont les revenus sont inférieurs à ce seuil doivent également produire une déclaration.
- Les Américains qui renoncent à leur citoyenneté restent soumis aux lois fiscales américaines pendant dix ans après avoir renoncé à leur citoyenneté, ce qui souligne l’importance de comprendre les obligations fiscales même après avoir changé de citoyenneté.
- Les personnes ayant des actifs financiers étrangers dépassant 50 000 $ pour les particuliers ou 100 000 $ pour les couples doivent déclarer ces actifs en remplissant le formulaire 8938 avec leur déclaration de revenus.
- L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger permet aux expatriés d’exclure jusqu’à 130 000 $ de salaires étrangers des impôts américains pour l’année fiscale 2025, mais elle nécessite de répondre à des critères de résidence spécifiques, notamment d’être physiquement présent dans le pays étranger pendant au moins 330 jours.
- Les citoyens américains résidant à l’étranger ont généralement jusqu’au 15 juin pour déposer leur déclaration de revenus, avec des options de prolongation supplémentaire, mais doivent s’assurer de respecter les exigences et les délais de déclaration pour éviter les pénalités.
Dépôt de candidature obligatoire
L’Internal Revenue Service (IRS) exige que les citoyens américains et les étrangers résidents vivant en dehors des États-Unis déposent une déclaration de revenus si leur revenu brut est supérieur ou égal aux exemptions et déductions standard applicables. Nous recommandons également aux personnes dont les revenus sont inférieurs aux exemptions et déductions standard applicables de produire également une déclaration de revenus. Les exigences américaines en matière de déclaration de revenus s’appliquent également aux Américains, quel que soit le pays dans lequel ils résident actuellement. Par conséquent, les citoyens et les expatriés résidents travaillant à l’étranger peuvent être soumis à une double imposition (de la part des autorités fiscales locales et américaines), mais les particuliers doivent vérifier auprès d’un fiscaliste ou de l’IRS car toutes les situations ne sont pas identiques.
Actifs financiers étrangers
Les Américains dont les actifs financiers étrangers dépassent 50 000 $ pour les particuliers et 100 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement doivent déclarer ces actifs. Les actifs éligibles comprennent les comptes bancaires, toutes actions, titres ou instruments financiers émis par une entité/un particulier non américain, ainsi que toute participation dans une entité étrangère. Si vous êtes admissible, vous devrez soumettre le formulaire 8938 avec votre déclaration de revenus.
Vérifier la présence physique
Vous devez avoir vécu dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours sur une période de 12 mois. Selon l’IRS, les expatriés sont autorisés à résider et à travailler dans de nombreux pays étrangers. Cependant, ils doivent être physiquement présents dans ces pays pendant au moins 330 jours par année civile.
Exclure les revenus gagnés à l’étranger
L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger vise à réduire l’impact de la politique de double imposition de l’Oncle Sam. D’ici 2025, les Américains pourront exclure jusqu’à 130 000 dollars par an de salaires étrangers. Les contribuables invoquant cette exclusion seront tenus de payer l’impôt au taux qui aurait été appliqué s’ils n’avaient pas demandé l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger. Cela signifie qu’au lieu du taux d’imposition le plus bas possible, les expatriés seront imposés à partir de leur tranche d’imposition habituelle (s’ils n’utilisent pas l’exclusion) après avoir épuisé les 130 000 $ initiaux.
Logement étranger exclu
Les expatriés peuvent exclure les montants payés par leur employeur pour les dépenses liées au logement. Les prestations versées par votre employeur n’ont pas besoin d’être déclarées comme faisant partie de vos revenus de source étrangère. Les Américains ne peuvent pas exclure deux fois le même montant (c’est-à-dire les sources provenant à la fois des salaires étrangers et des allocations liées au logement). De plus, les travailleurs indépendants ne sont pas éligibles à l’exclusion du logement à l’étranger. Pour éviter les abus, les expatriés peuvent demander une exclusion maximale du logement à l’étranger pouvant aller jusqu’à 16 % de l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger. De plus, les entrepreneurs indépendants ne peuvent pas réclamer d’exclusions en matière de logement à l’étranger. Au lieu de cela, les entrepreneurs indépendants doivent choisir la déduction pour logement à l’étranger sur le formulaire 2555.
L’IRS considère que les montants suivants sont admissibles à une conclusion de logement à l’étranger : loyer, réparations, services publics autres que le téléphone, assurance habitation et locataire, taxes de séjour, dépôts de garantie ou loyer non remboursables, location de meubles, frais de stationnement résidentiel et paiements de péréquation fiscale payés par votre employeur.
Date d’échéance
Les Américains résidant et travaillant à l’étranger ont généralement jusqu’au 15 avril pour déclarer et payer leurs impôts. Cependant, l’IRS propose une prolongation automatique aux expatriés qui ont jusqu’au 15 juin pour produire leur déclaration de revenus américaine. En déposant le formulaire 4868 avant le 15 juin, les contribuables peuvent demander une prolongation supplémentaire jusqu’au 15 octobre. Une lettre de demande adressée à l’IRS peut repousser la prolongation jusqu’au 15 décembre.
Quelles sont mes obligations fiscales si je vis à l’étranger ?
Si vous vivez à l’étranger, vous devez toujours produire une déclaration de revenus américaine et déclarer vos revenus mondiaux à l’IRS. Bien que vous puissiez être admissible à certaines exclusions ou crédits, tels que l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ou le crédit pour impôt étranger, vos obligations de déclaration et éventuellement de paiement d’impôt restent les mêmes, quel que soit l’endroit où vous avez gagné votre revenu.
Comment déterminer mon statut de résidence fiscale à l’étranger ?
Votre statut de résidence fiscale à l’étranger est généralement déterminé par le « test de présence substantielle » ou par l’admissibilité à la résidence en vertu de l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger. Le test de présence substantielle examine le nombre de jours pendant lesquels vous avez été physiquement présent aux États-Unis sur une période de trois ans, tandis que le test de résidence exige généralement que vous ayez une base fiscale dans le pays étranger et que vous remplissiez des conditions de durée spécifiques.
Dois-je produire une déclaration de revenus américaine si je vis à l’étranger ?
Oui, si vous êtes citoyen américain ou étranger résident, vous devez produire une déclaration de revenus américaine même si vous vivez à l’étranger et gagnez des revenus en dehors des États-Unis.
Qu’est-ce que l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ?
L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger permet aux citoyens américains et aux étrangers résidents d’exclure un certain montant de leurs revenus gagnés à l’étranger des impôts américains. Pour l’année d’imposition 2025, l’exonération est de 130 000 $.
Conclusion
Pour payer des impôts tout en vivant à l’étranger, les citoyens et résidents américains doivent continuer à remplir leurs déclarations de revenus auprès de l’IRS, en déclarant leurs revenus mondiaux, quel que soit l’endroit où ils ont été gagnés. Les contribuables peuvent bénéficier de l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger et du crédit pour impôt étranger afin de réduire leur obligation fiscale aux États-Unis.
