CalculatriceCliquez pour ouvrir
La possibilité pour les contribuables de déduire les pertes sur investissements des gains en capital peut encourager davantage de personnes à réaliser des pertes sur leurs actions et leurs titres à la fin de l’année fiscale. Les contribuables doivent veiller à ne pas se livrer à des ventes de contrefaçon lorsqu’ils apportent des ajustements à leurs portefeuilles d’investissement, sinon ils pourraient constater que leurs déductions sont refusées.
Leçon principale
- La règle de vente ne permet pas de déduction si un titre identique est acheté dans les 30 jours précédant ou suivant la vente.
- D’autres achats, comme les fonds communs de placement et les comptes familiaux, peuvent également déclencher des ventes refusées.
- Les pertes non autorisées sont ajoutées à la base de coûts pour calculer les bénéfices ou les pertes futurs.
- Vous pouvez conserver une partie de la déduction en rachetant moins d’actions ou en attendant 31 jours après la vente.
Comprendre le programme de ventes propres
Si un investisseur souhaite liquider un titre et réaliser une perte déductible des gains en capital, il doit s’assurer qu’il élimine cette position dans son portefeuille et qu’il ne renforce pas une position sensiblement identique dans les 30 jours précédant ou suivant la vente.
Selon la Securities and Exchange Commission des États-Unis, si un contribuable achète une action ou un titre identique dans les 30 jours précédant ou suivant une vente générant une perte, cette perte n’est pas déductible. De plus, si le contribuable achetait un contrat ou une option d’achat d’un titre identique au cours de la même période, sa perte ne serait pas déductible.
Publication IRS 550 déclare que, pour éviter de déclencher une vente massive, les investisseurs doivent également éviter de prendre une position sensiblement identique au sein de leur IRA traditionnel ou Roth. Il s’agit d’une remarque importante car, en général, les pertes dans un IRA sont limitées à l’IRA et ne peuvent être déduites des gains en capital, sauf dans des circonstances particulières. Les investisseurs qui comprennent cela peuvent croire que les règles de vente fictive ne s’appliqueraient pas si les mêmes actions étaient vendues à partir d’un compte non-IRA et rachetées au sein de l’IRA, mais ce ne serait pas correct.
Il existe d’autres exceptions qui peuvent déclencher la règle de vente de lavage. Si le conjoint de l’investisseur ou la société contrôlée par l’investisseur achète un titre sensiblement identique dans les 30 jours précédant ou suivant la vente, cela pourrait déclencher une vente massive. Les achats réels ne sont pas toujours nécessaires pour interdire les déductions pour pertes. Les employés qui reçoivent des actions de l’entreprise en prime peuvent ne pas être en mesure de déduire la perte s’ils reçoivent le bonus supplémentaire dans les 30 jours suivant la vente.
Il est même possible que certains achats de fonds communs de placement enfreignent les règles de vente. Les fonds calqués sur le même indice peuvent être considérés comme identiques, même si le groupe de fonds ne l’est pas.
Conséquences des déductions refusées
La publication IRS 550 indique que les pertes non autorisées seront ajoutées au coût de base des nouveaux titres. Cela compensera essentiellement les bénéfices futurs et pourrait même créer des pertes sur les ventes futures du titre. Par ailleurs, en cas d’augmentation de capital, la durée de conservation des titres nouveaux inclura la durée de conservation des titres cédés.
Identifier les similitudes fondamentales dans les réglementations fiscales
Si vous souhaitez éviter de déclencher la règle des ventes de contrefaçon, il est important de comprendre ce que l’IRS considère comme identique. Les exemples donnés dans la publication 550 incluent une société en cours de réorganisation et ayant un successeur. Dans ce cas, les titres des deux entités peuvent être considérés comme substantiellement similaires. Un autre exemple donné est celui des actions privilégiées qui peuvent être converties en actions ordinaires.
Stratégies pour naviguer légalement dans les règles de vente de linge
Il existe un certain nombre de solutions de contournement acceptables qui peuvent vous aider à conserver tout ou partie de votre déduction tout en achetant des titres essentiellement identiques. La première est qu’une déduction partielle peut être appliquée si davantage d’articles sont vendus puis rachetés dans les 61 jours suivant la vente. Par exemple, si vous possédez 1 000 actions de XYZ et que vous les vendez toutes à perte, puis rachetez 200 actions, vous avez toujours le droit de déduire la perte des 800 actions nettes vendues. Étant donné que la perte est refusée et que les 200 actions restantes seront ajoutées au prix de base des 200 actions nouvellement achetées, votre perte restante ne disparaît pas réellement ; c’est simplement retardé.
Une autre solution consiste à acheter des actions identiques en dehors de la période de 30 jours précédant ou suivant la vente, ce qui entraîne une perte.
Conclusion
Les règles de vente fictives peuvent entraîner le refus de déductions indispensables. Pour cette raison, il est impératif que vous compreniez ce qui est considéré comme « substantiellement identique » et que vous suiviez les suggestions ci-dessus pour respecter la règle de vente de produits de lavage.
