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Leçon principale
- Taux d’ajustement des coûts d’amortissement au fil du temps, en ajustant les coûts en fonction de la génération de revenus.
- Différentes conventions, comme la convention semestrielle, affectent l’amortissement de la première et de la dernière année.
- Comprendre l’amortissement proportionnel peut se conformer aux réglementations de l’IRS et offrir des avantages fiscaux.
- Le taux de couverture de l’amortissement reflète la durée réelle pendant laquelle un actif contribue aux revenus.
- Les méthodes d’amortissement des actifs comprennent la méthode linéaire, le solde dégressif double et la somme annuelle à chiffres.
Taux d’ajustement des dotations aux amortissements mensuel, trimestriel ou semestriel. L’amortissement proportionnel est important pour faire correspondre le coût d’un actif aux revenus qu’il contribue à générer afin de garantir un reflet plus précis de la situation financière de l’entreprise sur la durée de vie de l’actif. Il existe plusieurs façons de calculer la dépréciation des actifs. Quatre des méthodes les plus populaires comprennent :
- Méthode de la ligne droite
- Le solde décroissant double
- Somme des chiffres de l’année
- Unité de production
Il est important d’ajuster le plan d’amortissement conformément aux réglementations de l’IRS pour des rapports financiers précis.
Comprendre les principes de base de la dépréciation des actifs
Les entreprises choisissent la méthode qui leur convient le mieux. Dans l’ensemble, l’amortissement est bénéfique pour plusieurs raisons. Il s’agit essentiellement d’un moyen légal pour une entreprise de répartir le coût d’un actif sur une période de temps spécifiée. Cela aide les entreprises à éviter d’avoir à déclarer des dépenses ponctuelles importantes sans affecter de manière significative les résultats commerciaux au cours d’une période de reporting. L’entreprise est plutôt autorisée à répartir les coûts sur la durée de vie de l’actif.
L’amortissement aide également une entreprise à équilibrer les revenus liés aux actifs avec les coûts totaux.
Comment calculer la dépréciation des actifs
Toutes les méthodes d’amortissement énumérées au début de cette section, à l’exception de la méthode de l’unité de production, calculent un taux d’amortissement annuel basé sur le nombre d’années pendant lesquelles l’actif est censé être utilisé. Lorsque la durée d’utilité est prise en compte lors du calcul de l’amortissement, les entreprises doivent diviser cette valeur par 12 pour obtenir le coût d’amortissement mensuel au prorata. Les entreprises peuvent également recourir à des conventions trimestrielles ou semestrielles.
Le calcul de la dépréciation proportionnelle ou proportionnelle des actifs peut poser problème au cours de la première et de la dernière année de dépenses. Cela signifie que l’entreprise devra calculer un amortissement annuel détaillé ainsi qu’un amortissement proportionnel et commencer à appliquer le calendrier pour le premier mois d’utilisation de l’actif. Cela crée des hypothèses sur la date à laquelle l’actif sera mis en service et la date à laquelle l’actif sera mis hors service.
Ajuster le calendrier d’amortissement des actifs
Les entreprises peuvent ajuster les plans d’amortissement au prorata selon leurs besoins, en fonction de la durée d’utilisation réelle de l’actif. Il existe également des termes appelés réunions semestrielles, réunions de milieu de trimestre, réunions de milieu de mois. Le code de l’Internal Revenue Service peut prescrire le type de convention qu’une entreprise doit utiliser, en fonction du contenu qui l’intéresse.
La convention semestrielle stipule qu’une entreprise ne doit amortir que la moitié de la charge d’amortissement d’une année au cours de la première année. Il s’agira d’un actif qui sera opérationnel en juillet. De plus, la convention trimestrielle simplifie l’amortissement proportionnel en trimestres en fonction de la durée d’utilisation de l’actif. Une convention mensuelle où l’amortissement a lieu à un taux mensuel. Généralement, en utilisant le prorata, cela signifie que la première année d’amortissement sera inférieure au coût annuel total, le montant final au prorata étant également inclus dans la dernière année.
Un exemple pratique : Tarifs et amortissements
Prenons un actif qu’une entreprise achète le 20 septembre 2019 pour 6 000 $ avec une durée de vie utile de 5 ans, une valeur de récupération de 0 $ et un amortissement linéaire. L’exercice de l’entreprise se termine le 31 décembre. L’amortissement annuel est de 1 200 $, l’amortissement trimestriel est de 300 $ et l’amortissement mensuel est de 100 $.
Selon la convention semestrielle, l’actif sera considéré comme mis en service le 1er juillet 2019 et la charge d’amortissement applicable pour 2019 est calculée comme suit : 1 200 $ * 0,5 = 600 $. Étant donné que l’actif de l’exemple a été acheté le 20 septembre 2019, l’entreprise attendrait probablement de commencer le service le 1er octobre 2019 pour tenir compte plus facilement de l’amortissement mensuel au prorata. Cela signifie que la charge d’amortissement la première année sera de 300 $ (100 $ pour octobre, novembre et décembre). Cela entraînera des coûts au prorata de 900 $ pour la dernière année ou de 100 $ pour chacun des neuf premiers mois de la dernière année.
Cela créera une période d’amortissement linéaire pour l’actif du 1er octobre 2019 au 30 septembre 2024. Pour les autres méthodes, les comptables devront également élaborer un plan d’amortissement qui sera calculé mensuellement plutôt qu’annuellement. Méthode de double solde dégressif et années totales accélérées avec des coûts plus élevés les années précédentes. Cela signifie que diviser le coût annuel en allocations mensuelles égales entraînera toujours des coûts plus élevés pour les 12 premiers mois.
En général, la dépréciation des actifs au prorata ne créera pas de problèmes majeurs pour les entreprises. Cependant, cela peut être un détail important que les comptables doivent rechercher et gérer lors de l’intégration d’un nouveau tableau d’amortissement. Généralement, l’amortissement est utilisé dans le but d’attribuer un montant important de dépenses et également de faire correspondre les revenus entrants au relevé de dépenses mensuel, trimestriel ou annuel. Tant que le nouvel actif commence à contribuer à la génération de nouveaux revenus au moment de sa mise en service, comme prévu, les coûts commenceront à être déterminés par le flux de revenus au fil du temps.
Conclusion
Le taux ajuste la dépréciation d’un actif pour refléter plus précisément l’utilisation de l’actif au fil du temps et son impact au cours de la première et de la dernière année. Les méthodes d’amortissement courantes comprennent l’amortissement linéaire, l’amortissement composé, le nombre total d’années et les unités de production. Les coûts peuvent être ajustés mensuellement, trimestriellement ou semestriellement.
La mise à l’échelle est importante pour aligner les dépenses d’amortissement sur la génération de revenus, fournissant ainsi une représentation plus précise de la situation financière. Il peut offrir des avantages fiscaux et une aide à la planification financière.
