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Leçon principale
- Un ESPP permet aux employés d’acheter des actions de l’entreprise à prix réduit en utilisant des retenues salariales après impôt.
- Les ESPP qualifiés doivent se conformer aux critères de l’IRS et offrir des avantages fiscaux.
- Les employés ne peuvent généralement pas détenir plus de 5 % des actions de l’entreprise pour participer.
- Détenir des actions pendant au moins un an après l’achat peut bénéficier d’un avantage fiscal.
- Une clause de « rétrospection » peut améliorer les rendements potentiels en utilisant un cours de l’action inférieur entre la date d’offre et la date d’achat.
Qu’est-ce qu’un plan d’actionnariat salarié (ESPP) ?
Un plan d’achat d’actions pour les employés (ESPP) permet aux employés d’acheter les actions de leur employeur à un prix réduit en utilisant des retenues salariales après impôt.
Les avantages d’un ESPP incluent des remises sur actions et des avantages fiscaux.
Les ESPP sont de deux types : qualifiés, qui doivent se conformer aux critères de l’Internal Revenue Service (IRS) et offrir des avantages fiscaux ; et non qualifié, qui ne présente aucun avantage fiscal mais est plus simple et n’est pas soumis aux règles de l’IRS.
Les ESPP donnent aux salariés la possibilité de participer au succès global et à la rentabilité de leur entreprise.
Comprendre les mécanismes des plans d’achat d’actions pour les salariés
Comparez les ESPP qualifiés et non qualifiés
Les ESPP peuvent être divisés en deux types : qualifiés et non qualifiés.
1. Les ESPP qualifiés sont le type de régime le plus courant et sont similaires à leurs cousins qualifiés du secteur des régimes de retraite. Ils doivent se conformer aux critères d’éligibilité réglementaires énoncés par l’Internal Revenue Service (IRS).
Les plans qualifiés doivent être approuvés par les actionnaires avant de pouvoir être mis en œuvre, et tous les participants au plan ont des droits égaux dans le plan. Leur durée d’offre ne doit pas excéder 27 mois et la décote sur le cours de l’action ne doit pas excéder 15 %.
2. Les régimes non qualifiés sont beaucoup plus simples et ne sont pas soumis aux règles associées aux régimes qualifiés. Cependant, ces régimes ne présentent aucun avantage fiscal d’aucune sorte.
Par conséquent, les sections restantes de cet article concernent uniquement les régimes qualifiés.
Dates et dispositions importantes dans l’ESPP éligible
Les salariés qui choisissent de participer à l’ESPP de leur entreprise ne peuvent le faire qu’après le début de la période d’offre. Cette période commence toujours à la date de l’offre, qui correspond à la date d’attribution des options de souscription d’actions.
Les retenues sur salaire débuteront alors et se poursuivront pour les participants jusqu’à la date d’achat (date à laquelle les actions de l’entreprise sont effectivement achetées). Les périodes d’offre peuvent être continues ou se chevaucher. S’ils sont identiques, les prix d’achat seront généralement différents en raison des dates d’achat échelonnées.
La plupart des périodes d’offre comportent un certain nombre de périodes d’achat qui surviennent à la fin d’une période d’achat, comme un plan avec une période d’offre qui comprend quatre périodes d’achat se terminant par quatre jours d’achat.
Ainsi, par exemple, si la période d’offre commence le 1er janvier, la première période d’achat durera six mois et se terminera le 1er juillet, et la deuxième période d’achat se terminera le 31 décembre, et cette tendance se poursuivra pendant les deux années suivantes.
Informations rapides
En règle générale, les personnes qui possèdent plus de 5 % des actions d’une entreprise ou qui travaillent pour cette entreprise depuis moins d’une période de temps spécifique (par exemple un an) ne sont pas autorisées à participer à l’ESPP.
Rejoindre ESPP : inscription et détails du forfait
Les employés doivent soumettre une demande de participation au programme avant la prochaine date d’offre du programme. Sur la demande, ils indiqueront le montant qu’ils souhaitent cotiser au régime. Les cotisations sont généralement limitées à environ 10 % de leur salaire net.
Les cotisations sont également limitées par l’IRS à 25 000 $ par année civile, quelles que soient les restrictions imposées par l’employeur.
Après chaque période de paie, les paiements différés des employés seront transférés sur des comptes distincts jusqu’à la date d’achat. Les actions sont ensuite conservées par l’agent de transfert ou la société de courtage dans des comptes séparés pour chaque employé jusqu’à ce qu’ils vendent leurs actions et encaissent le produit.
Maximisez les profits de l’ESPP
Comme mentionné, de nombreux ESPP permettent à leurs employés d’acheter des actions de l’entreprise avec une remise de 10 à 15 % sur la valeur marchande des actions. Cela peut leur rapporter une plus-value en fonction du moment où ils vendent.
En outre, de nombreux plans comportent également une disposition de « rétrospection » qui permet au plan d’utiliser le cours de clôture des actions de la société à la date d’offre ou à la date d’achat, selon la valeur la plus basse.
Cela peut avoir un impact énorme sur le niveau des prestations dont bénéficient les participants. Les employeurs peuvent définir leurs propres politiques concernant l’autorisation des employés à retirer des fonds du régime entre les dates d’achat ou à modifier leurs niveaux de cotisation.
Qui peut participer à l’ESPP ? Critères d’éligibilité
Tous les salariés sont éligibles pour participer à l’ESPP éligible sauf :
Comprendre les implications fiscales d’un ESPP
Les règles régissant l’imposition des produits de l’ESPP peuvent être assez complexes dans certains cas. Une version simplifiée est présentée ici.
De manière générale, le traitement fiscal de la cession d’actions ESPP est régi par quatre éléments :
- La durée de détention des actions
- Le prix auquel les actions ont été effectivement achetées, rabais compris
- Le cours de clôture de l’action à la date d’offre
- Le cours de clôture de l’action à la date d’achat
Les ESPP utilisent des durées de conservation quasiment identiques aux autres plans de stock-options. Pour les ESPP qualifiés, les actions détenues jusqu’à au moins un an après la date d’achat et deux ans après la date d’offre seront éligibles au traitement fiscal des plus-values.
Les ventes d’actions répondant à ces critères sont appelées cessions qualifiées, tandis que celles qui ne répondent pas à ces critères sont considérées comme des cessions disqualifiées.
Détermination de l’éligibilité
Les participants qui satisfont aux exigences de détention pour une disposition admissible recevront deux types de revenu (ou de perte) imposable, mais aucun ne sera déclaré avant l’année de la vente. Le montant de la décote allouée dans le plan (par exemple 15 %) est comptabilisé en revenu ordinaire. Le reste est classé comme plus-values à long terme.
Décision de supprimer
Ce type de traitement considère la majeure partie du produit de la vente comme un revenu ordinaire. Le vendeur doit compter la différence entre le cours de clôture de l’action à la date d’achat et le prix d’achat escompté comme revenu ordinaire.
Conseils
La réglementation fiscale liée aux ESPP est complexe. Dans bien des cas, ils peuvent être assez techniques et les participants ne devraient pas hésiter à consulter un fiscaliste pour obtenir des conseils à ce sujet.
Avantages supplémentaires de la participation à l’ESPP
- Comme tous les autres types de plans d’actionnariat salarié, les ESPP peuvent contribuer à motiver le personnel et offrir aux salariés une rémunération supplémentaire qui ne provient pas entièrement de la poche de l’entreprise.
- Un ESPP est également relativement simple à administrer et à maintenir, et peut aider les employés à prendre l’habitude d’économiser régulièrement de l’argent grâce à leurs cotisations (qui sont exonérées des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie).
- Ils permettent également aux employés de vendre leurs actions avant de prendre leur retraite, ce qui peut éviter que leurs portefeuilles soient fortement exposés aux actions de l’entreprise.
Quels sont les avantages de l’ESPP ?
Pour les salariés, l’avantage est qu’ils peuvent acheter des actions de l’entreprise pour laquelle ils travaillent avec une remise allant jusqu’à 15 %. Ils peuvent vendre leurs actions immédiatement pour un bénéfice fixe ou les conserver afin que leur valeur puisse augmenter au fil du temps.
Chaque entreprise propose-t-elle un plan d’achat d’actions à ses employés ?
Non, toutes les entreprises ne les proposent pas. Pour savoir si votre entreprise fait de même, contactez votre service des avantages sociaux ou des ressources humaines.
Comment sont gérées les recettes fiscales de l’ESPP ?
Si vous conservez vos actions plus d’un an après l’achat, tout bénéfice que vous réaliserez supérieur à la décote dont vous avez bénéficié sur le prix d’achat sera imposé comme une plus-value à long terme. Il s’agit d’un taux inférieur à celui appliqué à ce qui est considéré comme un revenu ordinaire.
Conclusion
Les ESPP offrent aux employeurs un moyen simple d’encourager leurs employés à acheter des actions de l’entreprise à prix réduit, tout en offrant des incitations et des avantages fiscaux à long terme sur les plus-values. Les plans offrent également simplicité et liquidité avec des frais administratifs minimes.
