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La règle de vente fictive vous empêche de réclamer une perte si vous vendez un investissement et rachetez le même investissement ou un investissement similaire dans les 30 jours, bien que la perte non autorisée soit généralement ajoutée à la nouvelle base du cours de l’action. En 2008, l’IRS a confirmé que si le rachat a lieu dans le cadre d’un IRA, la perte est définitivement refusée et n’augmente pas la base de l’IRA, ce qui pourrait créer des conséquences fiscales imprévues. En raison de la complexité, il est préférable de demander conseil à un fiscaliste.
Leçon principale
- La règle de la vente fictive ne permet pas l’utilisation d’une perte sur la vente d’un titre si vous rachetez le même titre dans les 30 jours.
- En 2008, l’IRS a précisé que les règles de vente s’appliquent également aux IRA, empêchant ainsi les déductions fiscales pour pertes.
- Les IRA n’augmentent pas la base avec les ventes de lavage, ce qui affecte le futur montant imposable des retraits.
- La violation de la règle de vente entraînera le refus des déductions pour pertes et peut affecter votre base de coûts.
- Pour éviter une liquidation, maintenez un intervalle de 30 jours entre la vente d’une action à perte et le rachat d’une action identique.
Comprendre les ventes de blanchisserie et leur impact sur les taxes
Commençons par définir une vente massive, qui se produit lorsque vous vendez des actions d’une action et rachetez ou rachètez les mêmes actions dans les 30 jours (avant ou après) de la vente. Les ventes de lavage créent l’illusion d’un changement de patrimoine. En conséquence, l’IRS a mis en place une règle qui empêche les investisseurs de demander une déduction fiscale pour les pertes sur les actifs qu’ils possèdent encore.
Les pertes résultant de la vente de produits contrefaits ne peuvent pas être utilisées pour compenser votre gain fiscal de l’année. Regardons quelques exemples :
Exemple : Ventes de blanchisserie
- Vous possédez 100 actions XYZ d’une valeur sous-jacente de 2 000 $.
- Vous vendez 100 actions XYZ le 21 mars pour 1 000 $.
- Vous achetez 100 actions XYZ le 22 mars pour 600 $.
Il s’agit d’une vente fictive et vous ne pouvez pas déduire la perte de 1 000 $. Cependant, vous pourriez ajouter la perte de 1 000 $ au nouveau prix d’achat de 600 $, créant ainsi une base de 1 600 $.
Par exemple : Ne vendez pas de linge
- Vous possédez 100 actions XYZ d’une valeur sous-jacente de 2 000 $.
- Vous vendez 100 actions XYZ le 21 mars pour 1 000 $.
- Vous achetez 100 actions XYZ le 2 juin au prix du marché.
Il ne s’agit pas d’une bonne vente car l’achat n’a pas lieu dans les 30 jours suivant la vente.
Des ventes de lavage peuvent avoir lieu avec d’autres titres, tels que des obligations, des fonds communs de placement et des options. Par exemple, les options sont considérées comme essentiellement identiques aux actions qu’elles reflètent, donc la vente d’options sur une action que vous possédez pourrait déclencher une vente massive. Étant donné qu’un échange de fonds communs de placement est techniquement un achat et une vente, si vous échangez contre le même fonds que celui que vous avez vendu précédemment dans les 30 jours, il s’agit également d’une opération fictive.
Comment les règles de vente affectent les transactions IRA
En 2008, l’IRS a publié le « Revenue Ruling 2008-5 », qui abordait la question de savoir si les règles de vente s’appliquaient aux IRA. Dans la décision, l’IRS a expliqué que lorsque des actions sont vendues dans un compte non-retraite et que des actions identiques sont achetées dans un IRA dans les 30 jours, l’investisseur ne peut pas réclamer de perte fiscale sur la vente et la base de l’individu dans l’IRA n’est pas augmentée.
Exemple : réclamer une perte fiscale dans un IRA
Disons que vous possédez 100 actions YYY avec une base de 1 000 $ sur votre compte de courtage. Vous vendez 100 actions YYY à perte pour 400 $ le 10 octobre. Le 1er novembre, vous achetez 100 actions YYY sur votre compte IRA pour 800 $.
En vertu de la « Revenue Ruling 2008-5 », vous ne pouvez pas déduire une perte de 600 $ sur une vente et vous ne pouvez pas augmenter la base des actions achetées dans votre IRA de la différence de 200 $ entre la vente et le rachat.
La «Revenue Ruling 2008-5» de l’IRS empêche les investisseurs d’utiliser un compte à impôt différé tel qu’un IRA pour couvrir la règle de vente fictive. Cela s’applique aux IRA traditionnels et aux Roth IRA, que les IRA soient détenus ou non dans des institutions financières différentes.
Conséquences de la violation des règles de vente de linge
Vous avez peut-être procédé à une vente pour réduire vos impôts actuels, mais en raison de la violation des règles, vous avez simplement reporté les impôts et devrez peut-être payer une pénalité de distribution anticipée sur ce montant.
Par exemple, disons que vous êtes prêt à recevoir une distribution de votre IRA traditionnel. Vous vendez les actions que vous avez précédemment achetées lors de la vente et retirez le produit. En règle générale, les distributions considérées comme faisant partie de votre base ne seront pas imposées. Étant donné que votre vente de lavage n’augmente pas votre base, la valeur totale du produit de ces stocks sera imposable lorsqu’elle sera distribuée depuis votre IRA.
La même règle s’applique aux distributions non qualifiées d’un Roth IRA dans la mesure où la vente n’augmente pas la base du Roth IRA.
Par exemple : Remise de lavage IRA
Disons que vous possédez 100 actions d’une valeur sous-jacente de 3 000 $. Vous vendez l’action pour 1 500 $ et perdez 1 500 $. Dans les 30 jours, vous achetez 100 actions de la même action pour 1 000 $ (vente) dans votre IRA traditionnel (base = 0 $). Vous vendez ces 100 actions pour 2 000 $ et retirez le produit (montant imposable = 2 000 $). Si vous vendez ces actions pour 800 $, le montant imposable sera de 800 $.
Les transactions IRA peuvent déclencher une transaction fictive sur un compte imposable, mais pas l’inverse (c’est-à-dire que vous avez une perte sur un compte imposable et un rachat sur un compte de retraite). Les ventes effectuées dans un IRA permanent ne permettent pas aux pertes réalisées de se produire sur votre compte imposable.
Stratégies pour éviter de violer les règles de vente
Vous pouvez vous assurer de ne pas enfreindre les règles de vente en suivant quelques directives simples :
- Visualisez tous les investissements dans un seul portefeuille, quel que soit le type de compte. Planifiez vos opérations fiscales en fonction de l’ensemble de votre portefeuille. Cela vous aidera à reconnaître le moment où une vente est susceptible d’avoir lieu.
- Vendez des actions à perte plus de 30 jours avant ou après l’achat pour bénéficier d’avantages fiscaux. Pour maintenir votre stratégie d’allocation d’actifs, achetez une autre action de la même catégorie (par exemple, une autre action de services publics). Vous voulez vous assurer que les stocks ne peuvent pas être classés comme « sensiblement identiques ».
- Utilisez un plan ou une méthode d’investissement prédéterminé. Fixer des objectifs de performance pour chaque investissement et une stratégie de sauvegarde vous aide à vous concentrer sur la prise de décisions d’investissement éclairées plutôt que sur les transactions au hasard.
- Investissez dans des investissements volatils en dehors des IRA et autres comptes à impôt différé. Cela vous permettra de bénéficier d’avantages fiscaux en faisant varier les bénéfices et les pertes imposables. Achetez des investissements qui rapportent des dividendes et des intérêts dans un IRA. Vous pourrez maximiser vos revenus à impôt différé et les réinvestir dans votre fonds de retraite.
- Utilisez la moyenne automatique des coûts ou la liquidation automatique pour retirer de l’argent de votre IRA. N’achetez pas de placements similaires dans d’autres comptes.
- Ne mettez pas en œuvre de stratégies d’options sur actions.
- Utilisez la correspondance premier entré, premier sorti pour déterminer si vous risquez de violer la règle de vente de linge.
- Si vous possédez une action dont le prix a fortement chuté et que vous ne pouvez pas supporter cette baisse, vendez-la. S’il s’agit d’un chien, il n’est pas nécessaire de l’acheter à nouveau, aussi bon marché soit-il.
Puis-je vendre une action puis la racheter dans les 30 jours ?
Absolu. Vous ne pouvez pas vendre une action, la racheter dans les 30 jours, puis réclamer la perte subie lors de la vente pour compenser l’impôt sur les plus-values dû.
La réglementation de l’IRS permet aux contribuables de déduire les pertes en capital du montant des impôts sur les plus-values qu’ils doivent.
En conséquence, de nombreux investisseurs utilisent une stratégie appelée récolte de pertes fiscales. À la fin de l’année, ils peuvent vendre une action sous-performante et subir une perte. Au moins, ils pourront utiliser cette perte pour compenser le gain fiscal résultant de la vente de leurs actions les plus performantes.
Cela convient à l’IRS tant que cet investisseur ne rachète pas les actions immédiatement. Cela signifie que l’investisseur espère profiter d’une perte temporaire, mais ensuite l’amortir avec un gain futur sur le même investissement.
Qu’est-ce qui déclenche la règle de vente de linge ?
La règle de la vente fictive stipule qu’un investisseur ne peut pas vendre un investissement à perte, racheter un investissement sensiblement identique dans un délai de 30 jours ou moins, puis utiliser la perte pour compenser l’impôt dû sur les plus-values.
Le but de cette règle de l’IRS est d’empêcher les contribuables de réclamer de faux dommages.
Quelles sont les sanctions en cas de violation de la règle de vente de blanchisserie ?
Premièrement, la déduction ne sera pas permise et l’investisseur devra payer le montant des gains en capital qui auraient été versés si l’argent n’avait pas été utilisé.
La perte est ensuite ajoutée au coût de base de l’investissement acquis. L’IRS ajoutera également la période de détention de la première transaction à la période de détention de la transaction suivante.
Conclusion
La règle de vente fictive s’applique à tous les comptes que vous possédez ou contrôlez, y compris les comptes de votre conjoint, et inclut les actions, les obligations, les fonds communs de placement et les options. La coordination est donc importante pour éviter de déclencher accidentellement la règle.
La violation de la règle n’élimine pas l’impact fiscal ; cela peut retarder, voire éliminer définitivement la déduction. Rester attentif aux transactions sur chaque compte et suivre les conseils d’un expert en fiscalité peut vous aider à éviter des erreurs coûteuses.
