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Leçon principale
- FIFO suppose que le stock le plus ancien est vendu en premier, ce qui affecte les coûts et les taxes.
- Lorsque les prix des stocks diminuent, le FIFO entraîne une hausse du coût des marchandises vendues et une baisse du bénéfice net.
- Un revenu net inférieur avec FIFO se traduit par un revenu imposable moindre et des dépenses fiscales moindres.
- Alors que le FIFO peut réduire les impôts en période de baisse des prix, la hausse des prix augmente souvent les impôts.
La méthode de valorisation des stocks premier entré, premier sorti (FIFO) suppose que le stock le plus ancien est vendu en premier. Cela se traduit par une minimisation des impôts si les prix des stocks baissent. Le prix des articles achetés précédemment sera plus élevé dans ce cas car les prix ont tendance à baisser, donc le coût des articles achetés précédemment en stock sera plus élevé. Cela se traduit par un coût des marchandises vendues (COGS) plus élevé pour l’entreprise.
L’utilisation de coûts de stock plus élevés (entrée initiale) entraînera une baisse du bénéfice net déclaré ou du bénéfice net au cours de la période comptable (dernière entrée). En conséquence, un bénéfice net inférieur signifie que l’entreprise déclarera un niveau de bénéfice inférieur utilisé pour calculer l’impôt à payer.
En savoir plus sur le premier entré, premier sorti (FIFO)
Lorsque les entreprises préparent des états financiers, elles doivent calculer les revenus générés par les ventes, le coût de production (ou coût des marchandises vendues), ainsi que le bénéfice réalisé au cours de cette période. Une entreprise prendra le chiffre d’affaires total et soustraira les coûts d’inventaire (ainsi que d’autres coûts) pour déterminer le bénéfice qu’elle réalise.
Les entreprises doivent déterminer quels articles en stock ont été utilisés pour générer des revenus pour cette période comptable ainsi que le coût de ces articles en stock. Si une entreprise utilise la méthode d’inventaire FIFO, les premiers articles achetés et mis en inventaire seront les premiers articles vendus. Par conséquent, les articles en stock achetés à l’avance seront inclus dans le coût des marchandises vendues, qui est comptabilisé comme une dépense dans le compte de résultat de l’entreprise.
Autrement dit, avec la méthode FIFO, le stock le plus ancien sera utilisé pour déterminer le coût des marchandises vendues. Lorsque les ventes sont enregistrées au cours de la période comptable, le coût des articles en stock les plus anciens est soustrait du chiffre d’affaires pour calculer le bénéfice de cette vente.
Comment le FIFO affecte votre obligation fiscale
Si les entreprises souhaitent générer des bénéfices plus élevés d’année en année, elles souhaitent également réduire leur revenu imposable. Par exemple, si les coûts de stock d’une entreprise augmentent de 50 %, l’entreprise déclarera un bénéfice net inférieur, en supposant que les prix de vente n’augmentent pas pour compenser la hausse des coûts de stock. Un revenu net total inférieur signifie un revenu imposable inférieur et, en fin de compte, une charge fiscale inférieure pour l’année.
Si des articles en stock plus anciens ont été achetés à des prix plus élevés, l’utilisation de la méthode FIFO profitera à l’entreprise, car le coût total plus élevé des marchandises vendues réduira le revenu net et le revenu imposable. Des stocks plus récents et moins chers seront utilisés plus tard, ce qui signifie que l’entreprise déclarera des bénéfices plus élevés au cours des périodes comptables ultérieures et un revenu imposable plus élevé – toutes choses étant égales par ailleurs.
Facteurs clés à prendre en compte lors de l’utilisation du FIFO
Cependant, les prix ont tendance à augmenter sur le long terme, ce qui signifie que le FIFO peut ne pas minimiser les impôts de l’entreprise. Dans un environnement de hausse des prix à long terme, les articles en stock plus anciens seront les moins chers, tandis que les articles en stock récemment achetés seront plus chers.
FIFO ne minimisera les taxes que pendant les périodes de baisse des prix, car les articles en stock plus anciens seront plus chers que les articles achetés les plus récemment. Il est préférable de consulter un fiscaliste avant de déterminer les meilleures méthodes pour réduire le revenu imposable, car de nombreux facteurs entrent en jeu dans le calcul de l’impôt à payer d’une entreprise.
Conclusion
La méthode FIFO peut minimiser les taxes dans un environnement de baisse des prix en utilisant des stocks plus anciens et plus coûteux. Cela conduit souvent à des bénéfices déclarés et à des obligations fiscales plus élevés à long terme, car les prix augmentent souvent. Le FIFO entraîne un coût plus élevé des marchandises vendues et une baisse du revenu net dans les périodes où les coûts d’inventaire initiaux sont plus élevés.
Les entreprises doivent évaluer si le FIFO ou le LIFO est le mieux adapté à leurs objectifs financiers et consulter des fiscalistes pour déterminer les meilleures options.