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Le mot « audit » peut faire transpirer n’importe qui, mais comprendre de quoi il s’agit et comment fonctionne l’Internal Revenue Service (IRS) peut vous mettre plus à l’aise. Certains audits ne représentent pas une grosse affaire ; Certains peuvent provoquer un inconfort. Une fois que vous aurez déterminé le type de contrôle fiscal effectué, vous saurez – ou du moins mieux comprendre – ce que cela implique. Alors séchez vos sourcils et lancez-vous.
Leçon principale
- Comprendre les différents types d’audits IRS peut vous aider à les parcourir avec plus de confiance.
- Les contrôles de correspondance sont effectués par correspondance, nécessitant souvent des documents ou des éclaircissements sur les déductions.
- L’audit du bureau nécessite un entretien en personne avec l’IRS.
- Une inspection sur le terrain signifie qu’un agent de l’IRS peut se rendre à votre domicile, dans votre entreprise ou dans votre bureau comptable pour un examen plus approfondi.
- Si vous n’êtes pas d’accord avec les résultats de votre audit, vous pouvez faire appel de la décision.
Vérifier le courrier
Comme son nom l’indique, les contrôles de correspondance sont effectués au moyen de correspondance écrite, telle que des lettres. Il s’agit du type d’audit le plus simple et implique généralement de demander des informations supplémentaires ou des éclaircissements.
Lettre simple
Le premier type de correspondance est une simple lettre de l’IRS affirmant que vous devez de l’argent au gouvernement. Bien que cette tâche ne soit pas techniquement une inspection, le fait de ne pas la résoudre peut faire en sorte que le problème initial en devienne un.
Une simple lettre de l’IRS pourrait résulter de :
- Votre erreur de calcul dans votre déclaration de revenus (par exemple, vous vouliez déclarer 2 500 $ de revenu, mais vous n’avez déclaré que 500 $, vous devez donc de l’impôt sur les 2 000 $ omis).
- Les omissions de revenus sur votre déclaration de revenus ont été signalées à l’IRS sur un autre formulaire (par exemple, le formulaire W-2, le formulaire 1099 pour certains investissements ou salaires d’entrepreneur indépendant, ou le formulaire K-1 pour une participation dans une société de personnes, une société S, une fiducie ou une succession).
Si vous recevez une telle lettre, vous pouvez convenir que la faute est de votre faute et payer la facture (taxes, intérêts et dans certains cas pénalités), vous pouvez décider vous-même si la faute est clairement et entièrement de votre faute. Vous pouvez également être en désaccord et procéder à un examen plus approfondi des questions spécifiques en litige (qui peut se poursuivre par lettre ou par téléphone).
Vous voudrez peut-être faire appel à un fiscaliste si vous ne vous sentez pas à l’aise de défendre votre cause (par exemple, l’IRS a déclaré que vous n’aviez pas inclus dans votre déclaration un revenu qui, selon vous et votre préparateur de déclarations de revenus, n’est pas imposable).
Lettre d’audit
Le deuxième type de lettre que vous pouvez recevoir de l’IRS est celui qui demande certains documents pour étayer une déduction ou une autre position prise lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Voici un véritable audit, quoique modeste : un audit par correspondance. L’IRS souhaitera peut-être voir une confirmation écrite d’un organisme de bienfaisance concernant le don que vous avez fait et déduit ; Vous devrez peut-être fournir un chèque annulé ou un reçu de carte de crédit pour une autre dépense déductible. La soumission de la preuve demandée peut facilement résoudre le problème.
S’il n’y a aucune preuve, vous devrez peut-être payer pour résoudre le problème (par exemple, le montant en jeu est minime et vous pensez que votre temps serait mieux dépensé ailleurs). Vous pouvez continuer à défendre votre cause via les canaux de l’IRS (qui seront tous décrits dans la correspondance de l’IRS) et éventuellement intenter une action en justice (si l’affaire est suffisamment grave pour justifier votre temps et vos dépenses auprès d’un professionnel si vous choisissez d’être représenté).
Informations rapides
Si vous payez un professionnel (CPA ou autre comptable) pour préparer votre déclaration de revenus, il peut gérer tout cela en tant que votre représentant mais peut facturer des frais horaires pour ce service. Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus, vous pouvez bénéficier d’une représentation en vérification si le programme vous le propose ou si vous l’avez acheté.
Audit de bureau
L’IRS souhaitera peut-être vous interroger en personne sur des éléments spécifiques lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Il s’agit d’un audit formel et constitue un niveau de sérieux supplémentaire. Vous recevrez une lettre vous demandant de vous présenter à un bureau désigné de l’IRS à une date précise (le rendez-vous peut être reporté pour votre commodité, à condition que l’IRS soit d’accord).
Vous pouvez faire appel à un CPA ou à un autre fiscaliste pour vous représenter. Cela peut être une bonne idée pour garantir que vos actions n’étendent pas les exigences de l’IRS au-delà de celles spécifiées dans la lettre d’audit.
Un audit peut n’aboutir à aucune modification de votre déclaration de revenus, à la conclusion que vous devez des impôts ou même à la conclusion que l’IRS vous doit un remboursement. La décision défavorable initiale de l’agent de l’IRS que vous rencontrez n’est pas nécessairement la décision finale. Vous avez le droit de faire appel et si vous n’êtes toujours pas satisfait, vous pouvez vous adresser au tribunal.
Vérifiez la scène
Les inspections sur le terrain sont le type le plus intrusif, dans lequel un représentant de l’IRS se rend à votre domicile, dans votre entreprise (si vous êtes travailleur indépendant) ou dans votre bureau comptable pour examiner de près vos dossiers. Si ces audits sont rares pour les particuliers, ils sont plus fréquents pour les entreprises.
Si vous êtes sélectionné pour un test sur le terrain, vous devriez être accompagné d’un fiscaliste. Cela garantit que vos intérêts sont protégés et permet d’éviter que l’audit ne s’étende au-delà de sa portée initiale.
Vérifiez chaque ligne
Ce sont les audits les plus effrayants. Dans le cadre du Programme national de recherche (NRP), l’IRS peut sélectionner au hasard les contribuables pour examiner minutieusement chaque ligne de leurs déclarations. Bien que rares, ces audits peuvent entraîner des impôts supplémentaires à payer, ainsi que des intérêts et des pénalités.
Quelle est la probabilité que vous soyez audité ?
Les chances d’être audité par l’IRS sont faibles. En fait, moins de la moitié de 1 % des bénéfices individuels ont été audités en 2019 (données les plus récentes). Cependant, les audits peuvent varier en fonction de facteurs tels que votre niveau de revenu et la complexité de votre déclaration.
Comment éviter d’être audité ?
Il n’y a aucun moyen de garantir que vous ne serez pas testé car certains tests sont aléatoires. Mais il existe certains signaux d’alarme importants que vous pouvez éviter pour réduire votre risque d’être audité. Évitez de surestimer le montant du don ; Assurez-vous que votre déclaration est vérifiée deux fois et trois fois pour détecter de simples erreurs mathématiques ; assurez-vous de signer votre déclaration ; défaut de sous-déclaration des revenus ; n’exagérez pas les déductions du bureau à domicile ; et n’essayez pas d’obtenir une petite partie du seuil de revenu en exagérant les chiffres.
Votre revenu détermine-t-il si vous êtes audité ?
Dans une large mesure, oui. Selon les statistiques récentes de l’IRS, vos chances d’être audité augmentent considérablement si votre revenu dépasse 500 000 $ par an. Environ 0,2 % des déclarants individuels ayant gagné entre 200 000 et 500 000 $ en 2020 (les statistiques les plus récentes de l’IRS) ont été audités, mais 0,6 % des déclarants ayant gagné entre 500 000 et 1 000 000 $ ont été audités. La probabilité d’être audité est la plus élevée dans le groupe aux revenus les plus élevés. Environ 8,7 % de ceux qui gagnent 10 millions de dollars ou plus ont été audités en 2019.
Conclusion
Les statistiques d’audit de l’IRS publiées en mai 2022 montrent que vos chances d’être audité sont minces (moins de la moitié de 1 % – seulement 0,45 % – des déclarations de revenus des particuliers ont été auditées en 2019, le chiffre le plus récent disponible, en baisse par rapport à 0,59 % en 2018 et bien inférieur à celui de 2010, où il était de 1,11 %).
Dans l’ensemble, les audits sont en déclin, et les contraintes de personnel et de budget de l’IRS signifient que les chances d’être audité ne feront que diminuer dans un avenir proche. Cependant, si vous vous trouvez sous audit, sachez comment ils fonctionnent et quels sont vos droits au cours de ce processus, qui sont décrits en détail dans la publication IRS 556..
