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Lorsqu’il s’agit de vendre un bien immobilier, il existe un moyen d’éviter de payer une facture fiscale élevée à l’Internal Revenue Service (IRS). Appelée bourse 1031, elle est de plus en plus reconnue pour ses avantages fiscaux pour les investisseurs de tous niveaux. Lisez la suite pour en savoir plus sur cette règle et comment elle peut vous aider.
Benjamin Franklin a dit : « Rien n’est certain sauf la mort et les impôts. » Peu importe à quel point vous essayez de les éviter, il viendra un moment où vous devrez affronter l’un puis l’autre. En général, les impôts sont un devoir que la plupart des gens souhaitent payer à un niveau minimum. Les contribuables mettront tout en œuvre pour réduire les revenus payables à l’Oncle Sam.
Bien qu’il soit possible de découvrir des failles qui peuvent vous aider à réduire le total de vos impôts à payer, maximiser le revenu après impôt peut demander beaucoup de temps, d’argent et de créativité. Et c’est également vrai si vous possédez une propriété.
Leçon principale
- Un échange 1031 est un échange d’actifs similaires détenus à des fins commerciales ou d’investissement aux États-Unis.
- L’échange permet le report de tout gain imposable sur l’actif vendu en premier.
- Les contribuables disposent d’un délai de 45 jours à compter de la vente du bien pour identifier d’éventuels biens de remplacement.
- La propriété de remplacement doit être sécurisée et l’échange complété au plus tard 180 jours après la vente de la propriété d’origine.
Qu’est-ce qu’un échange 1031 ?
Un échange 1031 est un échange d’actifs similaires aux États-Unis. En termes simples, un actif vendu n’est pas soumis à l’impôt sur les plus-values tant qu’il n’est pas vendu sans réinvestissement du produit. Essentiellement, cela ne permet pas d’éviter mais plutôt de reporter tout gain imposable sur l’actif initialement vendu.
en un 1031 échangeles deux actifs doivent être détenus à des fins commerciales ou d’investissement et doivent être situés aux États-Unis. Même si elles devraient être de nature similaire, la qualité des caractéristiques n’a pas d’importance. Les sociétés, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée et les fiducies sont des contribuables qualifiés qui peuvent établir des échanges au titre de l’article 1031.
Mais qu’en est-il des biens personnels ? La vente de la résidence à une autre personne ne sera pas autorisée en vertu des directives d’échange 1031. En plus, oui types d’actifs spécifiques ne sont pas admissibles et ne sont donc pas éligibles à un échange 1031. Ceux-ci incluent :
- Inventaire d’entreprise
- Actions et obligations
- Débenture
- action
- Avantages en partenariat
- Certificat de confiance
Pour de nombreuses personnes, le sujet des impôts peut devenir extrêmement déroutant. Les impôts peuvent aller du simple au très complexe en ajoutant quelques biens immobiliers à l’équation. Cependant, recevoir une formation sur les réglementations fiscales efficaces disponibles peut être un atout. Les échanges 1031 font partie du code des impôts qui peuvent récompenser les personnes qui s’engagent dans certaines activités commerciales et d’investissement.
Modifications de la règle 1031
L’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) en décembre 2017 a apporté plusieurs modifications à la définition des actifs. Avant les changements, les actifs tels que les avions, les équipements et les franchises étaient éligibles à 1 031 échanges. Mais la nouvelle loi limite la définition des actifs aux biens immobiliers. La location en commun (TIC) s’applique également. Il s’agit d’accords qui impliquent deux personnes ou plus partageant la propriété d’une partie d’une propriété ou d’un terrain.
Principes obligatoires
Autorisé comme 1031 échangela transaction doit être conditionnée à l’acquisition et à l’abandon de chaque actif respectif. Les parties prenantes font souvent appel à des sociétés de soutien aux changes pour les aider à gérer les transactions de cette nature afin de garantir leur bonne exécution. Heureusement, un échange similaire ne doit pas nécessairement être effectué simultanément, mais il comporte certaines contraintes de temps qui doivent être respectées.
Premièrement, les contribuables disposent de 45 jours à compter de la vente du bien pour identifier d’éventuels remplacements. Un avis écrit de cette identification doit être signé et remis au vendeur ou à l’agent qualifié de la propriété désirée. Pour l’immobilier, le document doit inclure des détails spécifiques sur la propriété tels que l’adresse et la description légale. Ensuite, le bien de remplacement doit être sécurisé et l’échange complété au plus tard 180 jours après la vente du bien d’origine ou la date limite de production de la déclaration de revenus pour l’année d’imposition au cours de laquelle le bien d’origine a été vendu, selon la première éventualité. La propriété doit avoir une description très similaire à la propriété en question dans les 45 premiers jours.
Échange inversé
Maintenant que vous en savez plus sur les échanges 1031 réguliers, il est important de savoir qu’il est également possible de réaliser un échange inversé. L’attrait de ce type d’échange est que le contribuable peut prendre le temps nécessaire pour acheter une propriété car le délai n’est respecté que lorsque la propriété est officiellement acquise et enregistrée par le propriétaire du logement d’échange. Techniquement, il s’agit de l’agent qui détient le titre légal de la propriété jusqu’à ce que l’échange soit terminé. Les investisseurs immobiliers disposent de 45 jours pour déterminer le type de bien qu’ils souhaitent vendre, ce qui est généralement déjà connu. Les investisseurs disposent de 135 jours supplémentaires pour finaliser la vente de la propriété abandonnée. Les échanges inversés offrent une autre méthode pour profiter de cet avantage fiscal unique.
Exigences en matière de paperasse
Une fois toutes les conditions précédentes remplies, certaines exigences administratives doivent également être enregistrées et suivies. Le gain sur la vente du premier actif doit initialement être enregistré de sorte que si l’actif de remplacement est vendu, les deux gains sont imposés avec un certain ajustement. L’IRS exige que 1031 échanges soient suivis sur Modèle 8824 qui précise les détails de la transaction. Le formulaire lui-même nécessite une description des actifs échangés, les dates d’acquisition et de transfert, la relation entre les deux parties échangeuses et la valeur des deux actifs.
De plus, le formulaire exige une déclaration de gain ou de perte sur la propriété vendue ainsi que le montant en espèces reçu ou payé ainsi que toute dette, le cas échéant, résultant de la transaction. Enfin, la base (ou le coût ainsi que les ajouts et déductions nécessaires) de l’actif d’origine doit être répertoriée. IRS Publication 544 fournit également des détails supplémentaires sur la vente et la cession d’actifs et le traitement fiscal approprié.
Conclusion
Le canal unique de croissance à impôt différé via un échange 1031 peut responsabiliser les individus en leur permettant de croître leur richesse de manière exponentielle s’il est utilisé correctement. Au lieu de payer des impôts sur les plus-values, le produit peut être réinvesti dans un actif de valeur similaire ou supérieure. Idéalement, ce processus pourrait être répété en utilisant le capital pour acheter un bien immobilier au lieu de payer l’IRS, ce qui entraînerait une croissance plus rapide. Les reverse swaps apportent encore plus de flexibilité à cette règle, ouvrant davantage d’options aux investisseurs.
La paperasse requise pour suivre ce type de transaction est minutieuse, mais ne la considérez pas comme un détracteur. Enfin, faites attention au délai et à la période pendant lesquels les actifs peuvent être achetés et vendus. Manquer ces fenêtres importantes peut faire la différence entre payer plus d’impôts ou augmenter votre valeur nette. En fin de compte, un échange 1031 est une stratégie de report d’impôt tout à fait légale que tout contribuable américain peut utiliser. À long terme, l’utilisation cohérente et judicieuse de cette stratégie peut générer des bénéfices significatifs pour les années à venir.
