Comment faire appel de votre audit IRS

Un audit de l’IRS peut faire frémir même les contribuables les plus prudents. Pour de nombreuses personnes, cette procédure intimidante se traduit par des visites cauchemardesques dans les bureaux de l’Internal Revenue Service (IRS) ou par des visites d’agents fiscaux à leur domicile ou dans leur entreprise.

Il en résulte souvent l’imposition d’arriérés d’impôts, d’intérêts, de pénalités et parfois même de sanctions pénales. Si vous n’êtes pas satisfait de ces conclusions, vous disposez de plusieurs façons de faire appel auprès du bureau d’appel de l’IRS. Dans de nombreux cas, le bureau d’appel de l’IRS ajustera ou même annulera les résultats de l’audit en faveur du contribuable.

Voici quelques conseils que vous pouvez utiliser pour faire appel d’un audit si vous recevez un avis de l’IRS.

Bureau des appels de l’IRS

L’IRS a créé le Bureau des appels pour résoudre les différends entre les contribuables et les auditeurs, qui compte environ 1 550 employés dans tout le pays. Les agents des sinistres sont souvent des fiscalistes expérimentés et d’anciens auditeurs. Leur travail consiste à agir en tant que partie neutre et à aider à résoudre les différends sans litige. Ce département a le pouvoir de prendre des décisions susceptibles de modifier, de réduire ou même d’éliminer les conclusions de l’audit.

Les agents chargés des griefs se concentrent sur la résolution des problèmes de manière équitable et objective, et ils disposent de plus de flexibilité que les auditeurs initiaux pour procéder à des ajustements. Leur compétence se mesure à la fréquence à laquelle ils sont capables de parvenir à des compromis fructueux avec les contribuables, et non à leur volonté de soutenir les résultats de l’auditeur. Le Bureau des plaintes écoutera toute raison pour laquelle vous n’êtes pas d’accord avec un audit autre que vos convictions religieuses, éthiques ou politiques.

Comment faire appel de votre audit

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L’IRS vous enverra un rapport d’audit détaillé une fois votre audit terminé. Il décrit toutes les cotisations et modifications proposées et est ventilé par intérêts, pénalités et taxes.

Lancez votre appel

Une fois que l’IRS aura terminé son audit, l’IRS vous enverra un rapport d’audit détaillé détaillant toutes les modifications proposées à votre déclaration de revenus, y compris les impôts dus, les pénalités et les intérêts. Pour lancer un appel, vous ne devez ni signer ni accepter le rapport, ce qui entraînera l’envoi d’une lettre de 30 jours expliquant votre droit de faire appel.

Une objection est une déclaration écrite expliquant pourquoi vous n’êtes pas d’accord avec les conclusions de l’IRS. Voici ce que l’IRS dit que votre protestation formelle devrait inclure :

1. Votre nom, adresse et numéro de téléphone de jour
2. Une déclaration selon laquelle vous souhaitez faire appel des conclusions de l’IRS auprès du Bureau d’appel
3. Une copie de la lettre que vous avez reçue montrant le(s) changement(s) proposé(s).
4. Année(s) fiscale(s) pertinente(s).
5. Liste des éléments avec lesquels vous n’êtes pas d’accord et raisons pour lesquelles.
6. Les faits soutiennent votre point de vue sur chaque élément
7. La loi ou l’autorité soutient votre position sur chaque élément, le cas échéant.
8. La déclaration sous peine de parjure est la suivante : « Sous peine de parjure, je déclare que les faits exposés dans cette protestation et tous les documents qui l’accompagnent sont véridiques, exacts et complets au meilleur de ma connaissance et de mes convictions. »
9. Votre signature sous peine de parjure

Avez-vous manqué la date limite ?

Si vous ne respectez pas le délai de 30 jours pour faire appel, vous pouvez demander une prolongation de 30 ou 60 jours, qui est généralement accordée. Vous disposez alors de trois options pour transmettre votre inspection au Bureau des plaintes :

1. Si vous devez moins de 2 500 $, vous pouvez demander un appel au vérificateur.
2. Si vous devez entre 2 500 $ et 25 000 $, vous devez rédiger une lettre d’opposition intitulée « réclamation pour petite affaire ». Cette lettre doit contenir toutes vos coordonnées, les numéros d’identification fiscale de toutes les parties impliquées et une déclaration d’intention de faire appel, ainsi qu’une ventilation détaillée des éléments en litige. Vous pouvez également remplir le formulaire IRS 12203 : « Demande d’examen d’une plainte », qui peut être téléchargé à partir du site Web de l’IRS.
3. Si vous devez plus de 25 000 $, le formulaire 12203 est votre seule option. Les contribuables de la première catégorie doivent également rédiger une lettre ou remplir le formulaire 12203 en plus de faire une demande verbale pour s’assurer que leur cas ne soit pas négligé.

Besoin d’aide pour obtenir des commentaires ?

Après avoir déposé votre objection, le bureau d’appel de l’IRS répondra généralement après avoir examiné votre cas. Si vous n’entendez rien dans les 120 jours, contactez le bureau de l’IRS pour traiter votre dossier.

Si vous ne parvenez pas à recevoir des mises à jour sur l’état de votre dossier. appelez le spécialiste de la résolution des comptes de réclamations (AARS) au (559) 233-1267. AARS peut vous fournir des informations sur le responsable de votre compte et sur la manière de contacter cette personne.

Préparez votre audition

Une fois votre dossier confié à l’agent d’appel, vous disposerez généralement d’au moins 60 jours pour vous préparer. Profitez de ce temps pour consolider les détails et les arguments que vous envisagez de présenter au cours du processus d’appel.

Assurez-vous de demander une copie des dossiers de l’auditeur. Vous avez légalement droit à ce droit en vertu de la loi fédérale sur la liberté d’information. Cela nécessite l’envoi d’une autre lettre à l’agent FOIA de votre bureau local de l’IRS. Précisez les années d’imposition à vérifier et portez-vous volontaire pour couvrir le coût de toutes les copies nécessaires. Envoyez la lettre par courrier certifié et demandez un accusé de réception. Cela peut prendre au moins un mois avant que votre demande soit acceptée, et n’hésitez pas à faire un suivi si cela prend plus de temps. Pendant ce temps, organisez et préparez tous vos documents et autres formalités administratives.

Préparez des copies de tous les reçus, rapports et autres formulaires nécessaires pour prouver votre cas. Décomposez clairement les informations sur une feuille de calcul afin que le personnel des appels puisse les comprendre facilement. Même les présentations visuelles faites à la main peuvent être efficaces si la situation l’exige. Créez un dossier distinct pour chaque catégorie de litige pour la commodité de l’agent.

Présentez votre cas

Les audiences d’appel sont généralement informelles et vous pouvez enregistrer les débats si vous le souhaitez. Créez un aperçu de ce que vous voulez dire à l’agent et soyez prêt à le présenter.

Une fois que vous avez comparu devant l’agent, indiquez clairement toute erreur que vous estimez que l’auditeur a commise au cours de l’audit. Cependant, ne dénigrez pas l’auditeur ou l’IRS, peu importe à quel point vous le souhaitez.

Soyez prêt à entendre l’agent demander plus de documents ou du temps pour faire des recherches sur le problème. Si cela se produit, n’hésitez pas à demander plus de temps si vous en avez besoin, surtout si le problème nécessite votre implication. Assurez-vous de prendre des notes méticuleuses de ce que dit l’agent pendant l’audience si l’audience n’est pas enregistrée.

Négocier un règlement

Les agents chargés des plaintes visent à résoudre les cas rapidement et efficacement, et nombre d’entre eux tenteront de parvenir à une entente avec le contribuable. Lors de la négociation, envisagez de demander une dispense de pénalité, surtout si vos actions étaient involontaires ou frauduleuses.

Le montant du paiement est généralement effectué verbalement, puis enregistré sur le formulaire IRS 870 : « Renonciation aux limitations en matière d’évaluation et de sous-collecte des impôts et acceptation de la surévaluation ». Plusieurs mois peuvent s’écouler avant que le formulaire imprimé n’arrive dans votre boîte aux lettres après la fin de l’audience. Cependant, en signant ce formulaire, vous ne pourrez pas faire appel de la cause devant la Cour de l’impôt si vous découvrez plus tard une erreur. Assurez-vous de bien comprendre les termes avant de signer.

Avant de signer, assurez-vous de bien comprendre tout ce qui y est imprimé. Assurez-vous que les numéros inscrits sur le formulaire correspondent à l’entente verbale intervenue lors de l’entretien et n’hésitez pas à consulter un fiscaliste si vous avez des questions.

Avantages et inconvénients de l’appel d’audit

Favorable

Un très petit nombre de contribuables font appel de leurs audits. Compte tenu de la facilité et de la rapidité du processus d’appel, la raison pour laquelle le taux est si bas reste un mystère. Faire appel d’un audit peut souvent réduire (voire éliminer) les taxes et pénalités précédemment évaluées. Cela ne coûte rien non plus, sauf si vous faites appel à un fiscaliste, ce qui n’est généralement pas nécessaire.

Vos chances de gagner un procès sont étonnamment élevées. Le contribuable moyen faisant appel d’un audit peut s’attendre à voir une réduction totale de 40 % du montant initialement évalué par l’auditeur.

Faire appel de votre dossier retardera la date d’échéance de votre facture fiscale tout au long du processus d’appel, qui peut prendre des mois. Cela vous donne plus de temps pour collecter l’argent nécessaire au paiement de la cotisation ou créer un plan de paiement.

Inconvénients de faire appel

Il existe certaines situations dans lesquelles le processus d’audit peut être préjudiciable. L’agent d’appel peut trouver des éléments supplémentaires que le vérificateur a manqués. Cela arrive rarement, mais si vous découvrez dans votre déclaration de revenus quelque chose de préjudiciable qui n’a pas été signalé auparavant et qui pourrait encore être trouvé, poursuivre l’IRS devant la Cour fiscale des États-Unis peut être une alternative plus sûre, car de nouveaux problèmes ne peuvent pas être soulevés dans ce lieu.

L’autre problème est que des intérêts et des pénalités s’accumuleront sur votre solde évalué pendant le processus d’appel. Cela signifie que si vous perdez votre appel, vous devrez payer plus qu’auparavant.

Conclusion

Bien que faire appel à un audit de l’IRS puisse être stressant, cela offre la possibilité de réduire ou d’éliminer les obligations fiscales et les pénalités. La plupart des contribuables qui font appel obtiennent une réduction de leur cotisation. Vous devez prendre le temps de bien préparer votre dossier et, si nécessaire, consulter un fiscaliste pour obtenir des conseils. Assurez-vous de bien connaître vos droits et la procédure d’appel en consultant la publication 5 de l’IRS : « Vos droits d’appel et comment préparer un appel si vous n’êtes pas d’accord. »