CalculatriceCliquez pour ouvrir
La vente à perte fiscale est une stratégie d’investissement qui peut aider les investisseurs à réduire leur revenu imposable au cours d’une année fiscale donnée. Une vente à perte fiscale consiste à vendre un titre qui a subi une perte en capital pour la déclarer comme perte en capital lors de la déclaration de revenus annuelle. Cela réduit ou élimine les gains en capital qui pourraient être réalisés par d’autres investissements.
Pour réussir à réaliser une perte à des fins fiscales, vous devez liquider la position au cours de l’année d’imposition. Toute perte non réalisée sur un investissement ne peut être déduite de vos impôts sur le revenu.
Parfois, un investisseur décidera de remplacer ce titre par un titre similaire, ce qui lui permettra de maintenir une allocation d’actifs cohérente et optimale et d’atteindre les rendements souhaités. Si vous adoptez cette approche, il est important de noter que vous ne déclencherez pas accidentellement une fausse vente sur votre compte d’investissement.
Leçon principale
- Les règles de vente fictive interdisent aux investisseurs de vendre des titres à perte, de racheter ces titres, puis de reconnaître ces pertes fiscales au moyen d’une déduction fiscale pour les plus-values.
- La période de vente de lavage a lieu dans un délai de 30 jours à compter de la date de transaction : 30 jours avant la vente et 30 jours après.
- La vente à perte fiscale est une stratégie d’investissement qui peut aider les investisseurs à réduire leur revenu imposable au cours d’une année fiscale donnée. Les investisseurs peuvent réclamer des pertes en capital allant jusqu’à 3 000 $ par an pour compenser le revenu imposable s’ils sont des particuliers ou s’ils sont mariés et déclarent conjointement. Ce montant peut aller jusqu’à 1 500 $ pour ceux qui sont mariés et déposent séparément.
- Une stratégie courante pour éviter de violer la règle de la vente fictive consiste à vendre un investissement et à acheter quelque chose avec une exposition similaire.
Qu’est-ce que la vente de linge ?
Une vente massive se produit lorsque vous vendez ou négociez une action ou un titre à perte et que dans les 30 jours suivant la vente (avant ou après), vous achetez le même investissement ou un investissement « sensiblement identique ». La règle de vente fictive est une réglementation établie par l’Internal Revenue Service (IRS) pour empêcher les contribuables de réclamer de fausses pertes afin de maximiser leurs avantages fiscaux.
Lorsqu’une fausse transaction se produit sur un compte non éligible, la transaction sera signalée et la perte sera ajoutée au coût de base du nouvel investissement « substantiellement identique » que vous avez acheté. Si vous continuez à négocier le même investissement, les pertes seront reportées à chaque transaction jusqu’à ce que la position soit complètement liquidée sur 30 jours.
Les mêmes règles s’appliquent si le conjoint du particulier vend les titres ou si une société contrôlée par le particulier achète des titres identiques ou comparables dans le délai de 30 jours.
De plus, votre période de détention pour le nouveau titre ou l’action (pour désigner si l’investissement générera des gains en capital à court ou à long terme) comprend la période de détention du titre ou du titre qui a été précédemment vendu.
Les investissements sont soumis aux règles de vente
La règle de vente fictive s’applique aux actions ou aux titres détenus dans des comptes de courtage non qualifiés et des comptes de retraite individuels (IRA). Vendre des options à perte et racheter des options identiques dans un délai de 30 jours violerait également la règle de la vente fictive.
Publication IRS 550 fournit des indications sur ce qui est considéré comme un investissement « substantiellement identique » et sur ce qui peut déclencher une violation de vente fictive. Un investissement sensiblement identique peut être constitué de nouveaux titres et d’anciens titres émis par un émetteur ayant fait l’objet d’une réorganisation ou de titres convertibles et d’actions ordinaires de la même société.
La règle de la vente fictive s’applique à l’investisseur et non à un compte spécifique, il n’y a donc aucun problème si l’investisseur détient plusieurs comptes de placement différents. L’IRS exige que les courtiers suivent et déclarent toutes les ventes avec le même numéro CUSIP dans le même compte inéligible. Cependant, il est de la responsabilité de l’investisseur de surveiller et de déclarer tout achat effectué dans tous les autres comptes qu’il contrôle, y compris tout compte appartenant à son conjoint.
Compensation des bénéfices provenant des ventes à perte fiscale
Alors que certains investisseurs se tournent vers la vente à perte fiscale à la fin de l’année civile, vous pouvez utiliser cette stratégie tout au long de l’année pour capturer les pertes fiscales en rééquilibrant ou en remplaçant des positions dans votre portefeuille. Les pertes en capital servent d’abord à compenser les gains en capital. Jusqu’à 3 000 $ par an peuvent ensuite être utilisés pour compenser les autres revenus imposables d’un particulier ou d’un couple marié déclarant conjointement. (Cela peut aller jusqu’à 1 500 $ pour un couple déposant séparément.)
Par exemple, supposons qu’un investisseur réalise 2 000 $ de gains en capital à court terme et 5 000 $ de pertes en capital à court terme au cours de la même année d’imposition. Au moment où ils déclarent leurs impôts sur le revenu, ils peuvent déduire la totalité du gain en capital et 3 000 $ de leur revenu ordinaire. En fonction de leur État de résidence, les investisseurs peuvent également bénéficier d’allégements fiscaux. Toutes les pertes en capital restantes peuvent être reportées sur les années fiscales futures. La perte ne peut être transférée en cas de décès.
Stratégies pour éviter les ventes de linge
Il existe des stratégies pour éviter de vendre des produits contrefaits tout en profitant des gains et des pertes imposables. Si vous possédez une action individuelle qui perd de l’argent, vous pouvez éviter une vente massive en achetant davantage de ces actions, puis en attendant 31 jours pour vendre ces actions perdantes. L’un des inconvénients potentiels de cette stratégie est qu’elle peut augmenter votre exposition au marché dans un secteur donné et potentiellement augmenter votre risque.
Dans une situation similaire, un investisseur pourrait décider de liquider les actions, de comptabiliser la perte, puis d’acheter immédiatement un investissement similaire qui répondrait également à ses objectifs d’investissement ou de répartition de portefeuille. Par exemple, un investisseur peut décider de vendre des actions de The Coca-Cola Company (KO), puis d’acheter immédiatement le même investissement de PepsiCo, Inc. (PEP).
De même, un investisseur pourrait décider de vendre des actions du Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) et de les remplacer par l’achat d’actions du Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).
Comment les commerçants évitent-ils les ventes Wash ?
Une vente se produit lorsqu’une action ou un titre est vendu à perte et qu’une autre action identique ou similaire est achetée dans les 30 jours précédant et suivant la vente. Pour éviter une vente massive, les investisseurs peuvent attendre plus de 30 jours à compter de la date de vente pour acheter un investissement identique ou « presque identique » ou investir dans un fonds négocié en bourse ou un fonds commun de placement comportant des investissements similaires à l’investissement vendu. Une autre méthode pour éviter les ventes contrefaites consiste à acheter des actions de l’investissement cible et à attendre plus de 30 jours pour vendre les actions à perte.
Combien de temps faut-il attendre pour éviter les soldes Wash ?
La période de vente de lavage est de 30 jours avant et 30 jours après que l’investissement soit vendu à perte et remplacé par un actif identique ou « virtuellement identique ». Pour éviter la vente de produits contrefaits, les transactions doivent avoir lieu en dehors de ce délai. Par exemple, si l’achat d’un titre intervient 45 jours après la vente à perte d’un titre identique ou presque identique, il n’y a pas eu de vente fictive.
Les ventes de Wash sont-elles définitivement perdues ?
Les pertes liées aux ventes de blanchisserie ne disparaîtront peut-être pas éternellement. La perte initiale est ajoutée au coût de base du nouvel investissement. Lorsque cet investissement sera finalement vendu ou négocié, le gain ou la perte sera déterminé sur la base d’un coût révisé. Cependant, lorsqu’un compte non-retraite est vendu à perte et que des actions identiques sont achetées dans un IRA dans les 30 jours, la perte ne peut être différée. En d’autres termes, la perte a disparu.
Conclusion
Une fausse vente se produit lorsqu’un investisseur vend un titre de son portefeuille et achète dans les 30 jours une version nouvelle ou « presque identique » du même titre. Cette méthode est utilisée pour réduire le revenu imposable d’un investisseur. Pour éviter de déclencher la règle de vente fictive, les investisseurs peuvent appliquer une stratégie telle qu’acheter davantage d’actions qu’ils souhaitent vendre, conserver les actions nouvellement achetées pendant 31 jours, puis les vendre. Un investisseur peut également vendre une action à perte, enregistrer une perte, puis acheter un investissement similaire.
