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Lors d’un divorce ou d’une séparation légale, les comptes de retraite individuels (IRA) sont divisés à l’aide d’un processus appelé rupture de divorce, tandis que les plans 403(b) et qualifiés comme 401(k) sont divisés selon une ordonnance relative aux relations familiales (QDRO). Que vous abandonniez ou receviez des fonds de retraite, vous devez comprendre les règles qui régissent le partage des actifs en cas de divorce.
Lorsque vous identifiez et répartissez correctement les actifs de votre régime de retraite en cas de divorce, vous pouvez éviter des impôts inutiles et bien plus encore.
Leçon principale
- Lors d’un divorce, les divisions de l’IRA sont classées comme un incident de transfert.
- Lors de votre divorce, vous n’aurez pas à payer d’impôts sur le partage immédiat de vos comptes de retraite si vous les déposez correctement auprès du tribunal.
- Les ordonnances de relations familiales qualifiées (QDRO) régissent la division des comptes de retraite autres que les IRA.
- Assurez-vous de mettre à jour les bénéficiaires pendant la procédure de divorce.
Fractionner un IRA : problèmes de transfert
Si vous précisez que votre division IRA sera traitée comme un transfert pour divorce dans votre accord, alors la transaction de séparation ne sera pas imposée. Le transfert peut être qualifié par le dépositaire de l’IRA de rollover ou de rollover, selon les circonstances de la distribution et le libellé du décret.
Le destinataire deviendra légalement propriétaire de la propriété une fois le processus de transfert terminé. Ils seront alors seuls et entièrement responsables des conséquences fiscales de toute transaction ou distribution future.
Exemple de comment diviser un IRA
Par exemple, si vous envisagez de donner la moitié de votre IRA à votre futur conjoint sous la forme d’un transfert correctement étiqueté, il devra payer des impôts sur toutes les distributions qu’il retirera du compte après avoir reçu l’argent. Vous ne devrez pas d’impôts sur les actifs que vous leur envoyez, car vous vous êtes conformé aux réglementations de l’IRS concernant les incidents de transfert.
Cependant, si vous n’étiquetez pas correctement votre division en tant que telle, vous devrez à la fois des impôts et une pénalité de retrait anticipé (le cas échéant) sur la totalité du montant reçu par votre ex-conjoint. Pour éviter cela, assurez-vous d’indiquer clairement à la fois le pourcentage de distribution et le montant des actifs IRA transférés, ainsi que tous les numéros de compte d’envoi et de réception pour tous les IRA impliqués dans le transfert.
Les instructions que vous fournissez doivent satisfaire à la fois les dépositaires d’envoi et de réception de l’IRA, ainsi que les juges et les lois des États. Si l’accord de séparation n’est pas approuvé par le tribunal, l’Internal Revenue Service (IRS) vous demandera de déposer une déclaration de revenus modifiée indiquant tout l’argent que vous avez envoyé à votre ex comme revenu ordinaire.
De plus, le solde que votre ex-conjoint reçoit ne peut pas être transféré dans un IRA car il ne s’agit pas d’un transfert qualifié. Cela signifie que votre ex-conjoint perdra le bénéfice de l’impôt différé sur cet argent et pourra demander que vous l’indemnisiez pour cette perte.
Conseils
Embaucher un professionnel de la finance pour vous aider à diviser les comptes financiers peut être bénéfique et en vaut la peine. Les analystes financiers certifiés en divorce (CDFA) se spécialisent dans le partage des actifs en cas de divorce d’un couple.
Suivez votre base d’actifs IRA
Certains transferts admissibles sont effectués à partir d’un IRA partiellement financé par des cotisations non déductibles.
Si tel est votre cas, vous et votre ex devrez connaître le montant des cotisations non déductibles. Vous devrez déposer le formulaire fiscal 8606 auprès de l’IRS pour calculer et déclarer avec précision la distribution des montants non déductibles.
Division alternative qualifiée : QDRO
Le divorce est l’une des rares exceptions aux protections contre la saisie, la saisie ou les litiges que la loi fédérale prévoit pour les régimes de retraite admissibles.
Les jugements de divorce et de séparation permettent à l’ex-conjoint du titulaire du compte de régime de saisir les actifs du régime qualifiés si le conjoint utilise une ordonnance relative aux relations familiales qualifiées (QRDO). Un QDRO est utilisé pour diviser les actifs d’un régime de retraite admissible entre le propriétaire et son conjoint, ses enfants ou autres personnes à charge, actuels ou anciens.
Les QDRO sont similaires aux transferts de divorce dans la mesure où ce sont des transactions exonérées d’impôt, à condition qu’elles soient correctement déclarées au tribunal et au dépositaire de l’IRA. Le conjoint bénéficiaire peut transférer les actifs du QDRO dans son propre plan qualifié ou dans un IRA traditionnel ou Roth. (Si le plan traditionnel est converti en Roth IRA, le transfert est imposé comme une conversion mais sans pénalité.)
Tout transfert depuis un régime admissible dans le cadre d’un règlement de divorce qui n’est pas considéré comme un QDRO par l’IRS sera soumis à l’impôt sur le revenu et pourra être soumis à une pénalité de retrait anticipé.
N’oubliez pas de mettre à jour le bénéficiaire
Après avoir déposé ou reçu votre IRA ou les actifs du plan qualifié, assurez-vous d’ajouter ou de mettre à jour vos bénéficiaires. Votre ex-conjoint ne fera probablement pas partie de vos bénéficiaires, à moins que votre jugement de divorce ne l’exige. (Informez également les bénéficiaires de tous vos autres actifs financiers, y compris les rentes et l’assurance-vie.)
Comment diviser un IRA lors d’un divorce ?
Si vous êtes en train de divorcer, les actifs de l’IRA peuvent être divisés dans ce qu’on appelle un « transfert de divorce ». Le partage doit être clairement qualifié de transfert dans l’accord de divorce déposé auprès du juge ou du médiateur. Ne pas le faire pourrait entraîner des complications, notamment des conséquences fiscales.
Comment les comptes 401(k) sont-ils traités en cas de divorce ?
Les actifs d’un compte 401(k) doivent être distribués conformément à une ordonnance de relations familiales qualifiée (QDRO). Un QRDO est un document juridique couramment utilisé dans les accords de divorce pour diviser les actifs des régimes de retraite. QRDO ne peut être utilisé que pour les régimes de retraite réglementés par la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA).
Comment les actifs de l’IRA sont-ils réglés en cas de divorce ?
Les actifs de l’IRA divisés en cas de divorce peuvent être réglés de plusieurs manières. Cet argent peut être transféré sur un autre compte de retraite, reçu en une seule fois ou payé en plusieurs fois. En règle générale, un accord de divorce précise comment l’argent sera reçu.
Conclusion
Le type de régime de retraite, c’est-à-dire s’il s’agit d’un IRA ou d’un régime admissible, déterminera les règles qui s’appliquent à la façon dont les actifs du régime de retraite sont divisés en cas de divorce. Vous et votre conjoint devez délimiter clairement le type d’avoirs de retraite dont vous disposez lorsque vous soumettez vos informations au juge ou au médiateur afin qu’ils soient répertoriés avec précision dans l’accord de divorce ou de séparation. Ne pas le faire peut entraîner des complications.
Si le tribunal et les dépositaires qualifiés de l’IRA et/ou du régime reconnaissent votre distribution comme un transfert entraînant un divorce ou un QDRO, il n’y aura aucune conséquence fiscale pour vous ou votre ex. Une bonne gestion du partage de l’avoir de retraite peut rendre la procédure de divorce moins compliquée et moins coûteuse, surtout si de grosses sommes d’argent sont impliquées.
