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Les actifs corporels sont tous les actifs sous forme physique. Les immobilisations corporelles comprennent les immobilisations telles que les machines, les terrains et les bâtiments. Les actifs corporels peuvent également être des actifs courants tels que les stocks. Vous pouvez déterminer la durée de vie utile d’un actif corporel en enregistrant l’âge de l’actif au moment de son achat, la fréquence d’utilisation et les conditions environnementales de l’entreprise qui a acheté l’actif.
Conclusion :
- Les immobilisations corporelles comprennent les immobilisations et les actifs courants.
- La durée de vie utile d’un actif comprend l’âge de l’actif, la fréquence d’utilisation et les conditions environnementales de l’entreprise.
- L’IRS fournit des conseils pour estimer la durée de vie utile d’un actif et sa période d’amortissement probable.
Quelle est la durée de vie utile du bien ?
La durée de vie utile d’un actif est une estimation de la durée pendant laquelle l’actif peut raisonnablement être utilisé pour générer des revenus et profiter à l’entreprise. En termes simples, la durée de vie utile d’un actif correspond à la durée pendant laquelle il contribuera aux flux de trésorerie futurs de l’entreprise. La durée de vie utile ne fait pas référence à la durée d’existence d’un actif.
La durée de vie utile d’actifs identiques varie selon l’utilisateur. Comme indiqué ci-dessus, cela dépend :
- Âge du bien
- Fréquence d’utilisation
- État actuel de l’environnement des affaires
- Politique de réparation
Les autres facteurs qui affectent la durée de vie utile d’un actif comprennent les améliorations technologiques attendues, les changements réglementaires et les changements économiques.
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), la durée de vie utile d’un actif est utilisée pour estimer la période probable d’amortissement de l’actif. Étant donné que cette estimation est basée sur des changements réels au fil du temps, la durée d’utilité peut être ajustée pour compenser ces changements s’ils sont importants et s’il existe une raison claire pour l’ajustement.
Conseils
L’IRS répertorie les estimations de durée de vie utile par actif et par secteur dans la publication IRS 946, annexe B.
Comment déterminer la durée de vie utile d’un actif
De nombreux facteurs influencent la durée de vie utile d’un actif, notamment les conditions de travail, l’utilisation, les matériaux de fabrication et la maintenance effectuée. Vous pouvez utiliser un ou plusieurs de ces facteurs lors du calcul de la durée de vie utile d’un actif.
Spécifications du fabricant
Certains fabricants peuvent fournir des données indiquant aux utilisateurs combien de temps un actif particulier peut durer. Ce délai peut varier en fonction de l’actif, comme les cycles, les heures de fonctionnement ou la durée d’utilisation.
Les spécifications du fabricant incluent souvent des détails sur les matériaux utilisés pour construire l’actif ainsi qu’une estimation de la manière dont l’intensité de l’utilisation affecte la dépréciation sur la durée de vie de l’actif. La qualité des matériaux et l’utilisation estimée sont des variables importantes que vous devez prendre en compte lors du calcul de la durée de vie utile d’un actif.
Données historiques
Les actifs corporels sont souvent acquis dans le cadre de transactions privées ou de gré à gré. Cela peut rendre difficile la détermination de l’historique d’utilisation de l’actif, à moins que l’ancien propriétaire ne tienne des registres méticuleux (et partage ces informations avec le nouveau propriétaire).
Lorsqu’elles sont disponibles, les données historiques peuvent être extrêmement utiles pour déterminer la durée de vie utile d’un actif. Par exemple, des services comme Carfax fournissent des informations sur l’historique des véhicules aux particuliers et aux entreprises. Ces informations peuvent inclure l’historique des accidents et de l’entretien du véhicule ainsi que des données d’évaluation marchande qui facilitent l’estimation de la durée de vie utile restante d’un véhicule d’occasion.
Consulter un expert
Dans certains cas, vous devrez peut-être consulter un expert ou un mécanicien qualifié pour évaluer l’actif et déterminer sa durée de vie utile restante. Les professionnels possèdent souvent l’expertise nécessaire pour prendre en compte toutes les variables qui affectent la durée de vie d’un actif, telles que l’historique de maintenance, les conditions environnementales et d’autres facteurs. Cette information est particulièrement utile lorsqu’il s’agit d’actifs de grande valeur ou spécialisés qui utilisent des méthodes d’amortissement distinctes.
Un exemple de durée de vie utile d’un actif
L’IRS dispose d’une liste de durées d’utilité standard pour presque tous les actifs corporels qu’une entreprise peut acheter pour les utiliser dans le cadre de son activité :
| Vie utile | Actif |
|---|---|
| Trois ans | Chevaux (plus de deux ans), tracteurs, tracteurs |
| cinq ans | Voitures, taxis, bus, camions, ordinateurs, machines de bureau (y compris télécopieurs, photocopieurs et calculatrices), matériel de recherche, bétail |
| Sept ans | Mobilier de bureau, luminaires |
| 10 ans | Structures agricoles ou horticoles à usage unique, vignes et plantes fruitières ou à noix, équipements d’adduction d’eau |
| 15 ans | Améliorer les terrains ou les actifs commerciaux (y compris les arbustes, les routes, les ponts et les clôtures) |
| 20 ans | Bâtiments agricoles (constructions non agricoles, non agricoles) |
| 25 ans | Immobilier locatif résidentiel |
| 39 ans | Immobilier non résidentiel (y compris le bureau à domicile moins la valeur du terrain) |
Gardez à l’esprit que l’espérance de vie estimée telle que déterminée par l’IRS ne reflète pas nécessairement la durée de vie d’un actif particulier. Ces périodes ne reflètent que la période générale pendant laquelle l’actif peut apporter un certain avantage ou une utilité à l’entreprise. Ils peuvent être ajustés en fonction des facteurs mentionnés ci-dessus qui peuvent affecter la durée de vie utile de l’actif.
Quelle est la différence entre les actifs corporels et incorporels ?
Les actifs corporels sont des actifs physiques, ce qui signifie qu’ils peuvent être touchés. En revanche, les actifs incorporels n’ont pas de forme physique et sont donc uniquement conceptuels. Par exemple, les ordinateurs sont des actifs corporels, tandis que les brevets sont des actifs incorporels.
Comment valoriser les actifs corporels ?
Il existe trois manières principales d’évaluer un bien corporel : le prix de liquidation, le coût de remplacement et l’expertise spécifique.
- La méthode du prix de liquidation considère le prix qu’un actif atteindrait sur le marché libre.
- La méthode du coût de remplacement calcule le coût de remplacement d’un actif.
- Les méthodes d’évaluation spécifiques sollicitent l’avis d’un évaluateur expérimenté pour calculer la valeur du bien.
Quelles sont les méthodes d’amortissement des immobilisations corporelles ?
Les méthodes d’amortissement des actifs couramment utilisées par les comptables comprennent : la ligne droite, le solde décroissant, le solde double décroissant, la somme des chiffres des années et des unités de production. La méthode linéaire est la plus simple, tandis que les autres méthodes sont des méthodes d’amortissement accéléré ou plus complexes utilisées pour des actifs ou des situations spécifiques.
Conclusion
Les actifs corporels ont une durée de vie utile, c’est-à-dire la période estimée pendant laquelle ils peuvent raisonnablement générer des revenus et apporter de la valeur à l’entreprise. De nombreux facteurs différents affectent la durée de vie utile d’un actif, notamment la qualité et la durabilité des matériaux, l’intensité d’utilisation, les conditions environnementales et l’historique de maintenance. L’IRS utilise la durée de vie utile d’un actif pour déterminer la période d’amortissement de l’actif.
