Comment déduire les cotisations IRA : éligibilité et règles expliquées

Les comptes de retraite individuels (IRA) traditionnels sont conçus pour être un investissement déductible d’impôt dans votre avenir. Mais il y a des limites. Si ni vous ni votre conjoint ne participez activement à un régime parrainé par l’employeur, tel qu’un 401 (k), vous pouvez demander une déduction pour la totalité des cotisations maximales autorisées pour l’année.

Cependant, si vous ou votre conjoint participez activement à un autre régime, votre droit à déduire les cotisations est déterminé par votre statut de déclaration de revenus et le revenu brut ajusté modifié (MAGI) que vous déclarez sur vos impôts sur le revenu.

Cela peut être compliqué car les règles sont différentes pour chaque type de régime de retraite parrainé par l’employeur.

Comment déterminer le statut de participant actif pour les déductions IRA

Si vous êtes considéré comme un participant actif, votre employeur doit l’indiquer sur votre formulaire W-2 en cochant la case « retraité ». Une erreur administrative s’est produite et cette case était parfois décochée alors qu’elle aurait dû l’être. Il est utile de comprendre les règles afin de ne pas avoir à vous fier à la tenue des dossiers de votre employeur.

Vous trouverez ci-dessous les règles concernant le statut de participation active pour différents types de régimes de retraite d’employeur.

Règles relatives aux participants actifs pour les régimes à prestations définies

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Si vous êtes admissible à participer à un régime à prestations déterminées pour une année d’imposition, vous êtes considéré comme un participant actif pour cette année. Cela se produit même si vous refusez de participer au régime, si vous omettez de verser les cotisations requises au régime ou si vous n’accomplissez pas le service minimum requis pour accumuler des prestations en vertu du régime au cours de l’année.

Comprendre la participation active aux plans de cotisations déterminées et aux avantages ciblés

Pour les régimes de retraite à rachat au comptant et à prestations cibles, vous êtes considéré comme un participant actif l’année où vos cotisations à ces régimes s’appliquent. Cela est vrai quel que soit le moment où votre contribution est réellement déposée sur votre compte.

Par exemple, disons que votre employeur parraine un régime de retraite à cotisations déterminées et doit cotiser 10 % de la rémunération admissible à ce régime chaque année. Votre employeur dispose de délais fiscaux, y compris de prolongations, pour déposer les cotisations d’une année donnée. Ainsi, si une cotisation pour 2025 est versée en 2026, vous êtes considéré comme un participant actif pour l’année d’imposition 2025, année au cours de laquelle la cotisation est versée.

Participation active aux plans de participation aux bénéfices et aux SEP IRA : ce qu’il faut savoir

Ces régimes sont déterminés par le caractère discrétionnaire des cotisations. Un salarié est considéré comme actif l’année au cours de laquelle la cotisation est effectivement déposée sur son compte, même si la cotisation s’applique à une année antérieure. La raison de cette disposition est que les employeurs ne peuvent généralement pas garantir les cotisations à ces régimes au cours d’une année donnée.

Pour le démontrer, disons que votre employeur parraine un plan d’intéressement aux bénéfices dans lequel il cotise 10 % de sa rémunération admissible pour l’année fiscale 2025. Toutefois, les cotisations seront déposées en 2026. Les salariés sont considérés comme des participants actifs en 2025, année où les cotisations sont effectivement déposées sur leur compte.

Lignes directrices pour les participants actifs pour les plans 401(k) et 403(b)

Si vous versez des cotisations à salaire différé à un régime 401(k) ou 403(b), vous êtes considéré comme un participant actif l’année où votre cotisation à salaire différé s’applique.

Si vous êtes admissible à verser des cotisations pour report de salaire mais que vous choisissez de ne pas le faire, vous Ne sont pas considéré comme un participant actif cette année-là.

Comment les contributions volontaires et obligatoires affectent l’état de performance

Vous êtes considéré comme un participant actif au cours de toute année au cours de laquelle vous versez des cotisations volontaires ou obligatoires à un régime de retraite admissible parrainé par l’employeur.

Le statut d’autonomisation influence-t-il le statut de participant actif ?

Selon les modalités du régime, vous ne pourrez peut-être pas recevoir immédiatement les cotisations pour l’année que vous recevez de votre employeur. Mais votre statut de prestations ne change pas, que vous soyez un participant actif ou non. Même si vous quittez cet employeur à une date ultérieure et que vous perdez cette cotisation non garantie, vous êtes toujours considéré comme un participant actif pour l’année applicable.

Par exemple, la société ABC cotise 10 % de la rémunération de ses employés au régime de retraite à cotisations déterminées pour l’année d’imposition 2025. Selon les règles du régime de retraite à cotisations déterminées ABC, les employés recevront 100 % après avoir travaillé pendant trois ans. Aucune habilitation préalable n’a eu lieu.

Supposons que Jane quitte la société ABC pour une nouvelle entreprise après deux ans d’emploi. Étant donné que Jane partira avant d’avoir accumulé un solde, elle devra renoncer à cotiser à son compte de pension à cotisations déterminées auprès de la société ABC. Cependant, Jane est toujours considérée comme une participante active pour l’année d’imposition 2025, car elle doit cotiser à son compte de retraite par rachat.

Changements d’âge de SECURE Act : comment ils affectent les cotisations IRA

Durant le premier mandat du président Trump, il a signé un décret Loi visant à préparer chaque communauté à améliorer la retraite (SECURE). a supprimé la limite d’âge permanente pour cotiser à un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel. Avant que la loi ne change, les gens ne pouvaient pas cotiser à un IRA traditionnel l’année où ils atteignaient 70 ans et demi ou toute année suivante.

Désormais, il n’y a plus de limite d’âge pour cotiser à un IRA traditionnel, à condition que l’individu dispose d’un revenu. Cette règle reste en vigueur aujourd’hui et est inchangée par la SECURE Act 2.0, qui a introduit des réformes supplémentaires des régimes de retraite (principalement autour de l’âge du RMD et des règles du régime de l’employeur) mais n’a rétabli aucune limite d’âge pour les cotisations IRA.

Les Roth IRA n’ont toujours pas de limite d’âge pour les cotisations, sous réserve uniquement des règles d’éligibilité en matière de revenu.

Conclusion

Si vous et/ou votre conjoint participez activement au cours d’une année donnée, vous devrez peut-être faire le calcul pour déterminer si vous pouvez déduire vos cotisations IRA pour cette année. Si vous ne pouvez pas déduire le montant total, vous pouvez en déduire une partie, en fonction de votre MAGI.

Cette formule est expliquée dans la publication IRS 590. Enfin, vous souhaiterez peut-être consulter un fiscaliste pour vous aider à déterminer si vos cotisations IRA sont déductibles.