Comment déclarer les personnes à charge sur votre déclaration de revenus

Déclarer les personnes à charge sur votre déclaration de revenus peut réduire considérablement votre obligation fiscale et vous aider à bénéficier de précieux crédits d’impôt. Ces crédits comprennent le crédit d’impôt pour enfants et le crédit pour enfants et personnes à charge, qui réduisent votre revenu imposable. Réclamer une personne à charge peut également vous aider à devenir chef de famille, un statut de déclaration plus avantageux que la déclaration en tant que contribuable unique.

Cependant, vous devez vous assurer que vous et les personnes à votre charge remplissez toutes les exigences de l’Internal Revenue Service (IRS) avant de déclarer quelqu’un comme personne à charge dans votre déclaration de revenus.

Qui est dépendant des impôts ?

Une personne à charge est généralement définie comme une personne qui reçoit un soutien financier de votre part et répond à des critères spécifiques de l’IRS. Toutes les personnes dont vous vous occupez ne sont pas toutes considérées comme des personnes à charge.

L’IRS autorise deux types de personnes à charge fiscale, chacune avec son propre ensemble de règles :

• Les enfants sont éligibles
• Parents éligibles

Déclarer les enfants comme personnes à charge fiscale

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Un enfant doit satisfaire aux six critères suivants pour être déclaré comme personne à charge dans la déclaration de revenus de 2024 que vous produirez en 2025.

• Contrôle de citoyenneté : L’enfant doit être un citoyen américain, un étranger résidant aux États-Unis, un citoyen américain ou un résident du Canada ou du Mexique. Les enfants adoptés qui ne sont pas citoyens américains mais qui vivent avec vous toute l’année sont également éligibles.
• Vérifiez la relation : Un enfant admissible peut être votre enfant biologique, votre enfant adopté, votre beau-fils ou votre enfant adopté. Les frères et sœurs, demi-frères et sœurs, frères et sœurs germains ou descendants de l’une des personnes ci-dessus, comme les neveux ou nièces, sont également éligibles.
• Contrôle de résidence : Un enfant admissible doit avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année. Les absences temporaires dues à l’école, aux vacances, aux dispositions de tutelle, à la maladie, au service militaire ou au travail sont autorisées tant que votre résidence est leur résidence, même pendant leur absence.
• Contrôle d’âge : Les enfants éligibles doivent être âgés de moins de 19 ans ou de moins de 24 ans s’ils sont étudiants à temps plein pendant au moins 5 mois par an. Il n’y a pas de limite d’âge pour les enfants souffrant d’un handicap permanent et total. Ils doivent également être plus jeunes que vous et votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe, sauf si l’enfant est totalement et définitivement handicapé.
• Vérifiez l’assistance : Vous devez fournir plus de la moitié du soutien financier de l’enfant. Vous devez vous assurer que vous pouvez le démontrer si vous réclamez une personne qui travaille et qui prend partiellement en charge ses propres soins.
• Vérifier la rentabilité globale : Les personnes à charge ne sont pas comptées comme enfants éligibles s’ils sont mariés et déposent une déclaration de revenus commune avec leur conjoint. La seule exception à cette règle est si la personne à charge et son conjoint ne sont pas tenus de déclarer leurs impôts et ne le font que pour recevoir un remboursement.

Tests supplémentaires pour les crédits d’impôt

Certains crédits d’impôt tels que le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge ou le crédit d’impôt pour enfants comportent des exigences supplémentaires ou modifiées.

• Crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge : Les personnes à charge doivent être âgées de moins de 13 ans, sauf s’ils sont handicapés de manière permanente ou totale. Seul le parent gardien est éligible au crédit pour enfants et personnes à charge si les parents divorcent, même si le parent non gardien déclare l’enfant comme personne à charge dans sa déclaration de revenus.
• Crédit d’impôt pour enfants : Le crédit est de 2 000 $ pour les enfants admissibles de moins de 17 ans à la fin de l’année d’imposition 2024, l’année où vous déposerez votre déclaration en 2025. Votre revenu annuel ne peut pas dépasser 200 000 $, ou 400 000 $ si vous êtes marié et que vous déclarez conjointement.
• Crédit de revenu gagné (EIC) : Pour être admissible à l’EIC, un enfant doit satisfaire à quatre des critères de dépendance de base pour déterminer l’éligibilité à l’EIC : relation, résidence, âge et déclaration conjointe. L’enfant doit avoir vécu avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année et doit satisfaire à ces quatre tests de base.

Règles de départage pour déterminer l’éligibilité d’un enfant

L’IRS utilise les règles contraignantes suivantes pour déterminer qui recevra des prestations si les deux contribuables sont éligibles pour réclamer le même enfant.

• L’enfant sera l’enfant admissible du parent si un seul contribuable est le parent de l’enfant.
• Le parent avec lequel l’enfant vit le plus longtemps au cours de l’année en bénéficiera si les deux contribuables sont les parents de l’enfant et qu’ils ne produisent pas de déclaration commune.
• Le parent ayant le revenu brut ajusté (AGI) le plus élevé réclame pour l’enfant si l’enfant a vécu avec les deux parents pendant une durée égale.
• Le contribuable ayant l’AGI le plus élevé réclamera l’avantage si aucun des deux contribuables n’est le parent de l’enfant.

Déclarer les proches comme personnes à charge fiscale

Certaines personnes à charge ne font pas partie de la catégorie des enfants éligibles, mais elles peuvent toujours être éligibles en vertu des règles de l’IRS pour les parents éligibles. En plus de la déclaration de revenus commune et des tests de citoyenneté, les proches éligibles doivent répondre aux critères supplémentaires suivants :

• Test enfant admissible : L’individu ne peut pas être l’enfant admissible de quelqu’un d’autre. Les personnes à charge ne sont des parents admissibles que si elles ne satisfont pas aux critères d’enfant admissibles pour vous ou un autre contribuable.
• Vérifiez les membres du ménage ou les relations : Un parent admissible peut être un enfant ou un descendant d’un enfant, un frère ou une sœur, un descendant d’un frère ou d’une sœur, un parent ou un beau-parent, un ancêtre d’un parent tel qu’un grand-parent ou un arrière-grand-parent, un oncle ou une tante, ou un beau-père ou une belle-mère. Ces proches ne sont pas obligés de vivre avec vous si vous leur apportez plus de la moitié de leur soutien total pour l’année.
• Vérifiez le revenu total : Le revenu de la personne à charge ne peut excéder 5 050 $ pour l’année d’imposition 2024.
• Vérifiez l’assistance : Les contribuables doivent fournir plus de la moitié du soutien financier de leurs proches. Ceci est différent des règles relatives aux enfants éligibles. Le contribuable doit prouver que l’enfant a fourni la moitié ou moins de sa propre pension alimentaire. Le contribuable doit démontrer qu’il a, à l’exception du parent, fourni plus de la moitié de la pension alimentaire de la personne à charge au parent admissible.

Conclusion

Déterminer si vous pouvez déclarer une personne comme personne à charge peut être difficile. Déclarer correctement les personnes à charge peut réduire considérablement votre revenu imposable et vous aider à bénéficier de crédits d’impôt pour réduire votre charge fiscale globale. Vous pouvez contacter l’IRS pour plus d’informations au 1-800-829-1040 ou appeler votre bureau local de l’IRS si vous ne savez pas si quelqu’un est éligible.