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Un plan d’incitation à l’épargne assortie pour les employés (SIMPLE IRA) est un plan de retraite parrainé par l’employeur, similaire à un 401(k), dans lequel les employés et les employeurs peuvent cotiser au plan de l’employé. Les IRA SIMPLES sont disponibles pour les employeurs comptant jusqu’à 100 employés. Les employeurs proposant des IRA SIMPLES sont tenus par l’Internal Revenue Service (IRS) de déclarer certaines informations sur les formulaires W-2 des employés participants.
Leçon principale
- Les employeurs proposant des IRA SIMPLES sont tenus d’inclure des informations spécifiques sur les formulaires W-2 des participants au plan.
- Les cotisations de report de salaire sont l’une des exigences qui doivent être incluses dans le W-2 de chaque employé.
- Les employés déclarent leurs cotisations annuelles sur le formulaire 1040.
Comment fonctionne un SIMPLE IRA
Les IRA SIMPLES sont conçus pour les petites entreprises afin de fournir un plan d’épargne-retraite aux employés. Pour offrir un SIMPLE IRA aux salariés, une entreprise ne peut avoir aucun autre plan de retraite.
Pour les salariés qui choisissent de cotiser, leurs cotisations se font par le biais de reports de salaire. Les plafonds de cotisation annuels pour les comptes de retraite SIMPLE sont de 15 500 $ pour 2023 et de 16 000 $ pour 2024. Les participants âgés de 50 ans et plus peuvent cotiser jusqu’à 3 500 $ en cotisations de rattrapage chaque année.
Les employeurs sont tenus de cotiser chaque année et peuvent choisir entre des cotisations de contrepartie basées sur les cotisations des employés, appelées cotisations facultatives, ou des cotisations non facultatives. Les employeurs ont deux options. Ils peuvent :
- Équivalent jusqu’à 3 % du salaire annuel et des cotisations annuelles de l’employé participant au régime, ou
- Cotisations à but non lucratif égales à 2 % du salaire de chaque employé admissible — jusqu’à 330 000 $ pour 2023 (345 000 $ pour 2024) —, que l’employé prenne ou non des reports facultatifs.
Les employés sont entièrement financés avec leurs SIMPLE IRA dès leur création. Toutefois, les retraits en service sont inclus dans le revenu et sont soumis aux impôts réguliers. De plus, les participants peuvent être soumis à une pénalité de retrait anticipé de l’IRS de 10 % s’ils ont moins de 59 ans et demi. Si le retrait est effectué dans les deux premières années à compter de la date d’émission, la pénalité est de 25 %.
Nécessite un simple rapport W-2 IRA
Étant donné que le plan d’intéressement à l’épargne des employés (IRA) fonctionne de la même manière que d’autres régimes de retraite parrainés par l’employeur, tels que les régimes 401(k), les cotisations sur salaire différé doivent être déclarées sur le W-2 de chaque employé participant.
Sur le formulaire W-2 pour la rémunération des employés, les cotisations SIMPLE IRA versées par l’employé seront déduites de la case « salaires, pourboires et autres rémunérations » et la case « plans de retraite » 13 est cochée.
Le montant en dollars de la contribution annuelle totale n’est pas spécifiquement indiqué mais est calculé et déclaré par le contribuable. Les cotisations SIMPLE IRA ne sont pas déductibles de l’impôt fédéral sur le revenu. Cependant, les cotisations de réduction de salaire sont soumises aux impôts de la sécurité sociale, de Medicare et du chômage fédéral (FUTA), mais les cotisations non facultatives et de contrepartie ne sont pas soumises à ces impôts. Les montants des cotisations sont réajoutés au revenu pour ces cases, qui portent respectivement les numéros 3 et 5 sur le formulaire W-2. Le montant total de la cotisation du salarié doit également être inscrit à la case 12 avec le code D ou S.
Les cotisations SIMPLE IRA des employés participants ne doivent pas être déclarées sur le formulaire 1040, annexe 1, ligne 16. Cependant, les employés qui gagnent un revenu supplémentaire en tant que consultant ou travailleur indépendant peuvent verser des cotisations SIMPLE IRA supplémentaires à partir de ce revenu, jusqu’au montant de ce revenu gagné et jusqu’au plafond annuel combiné total des cotisations SIMPLE IRA pour l’année. Ce sont les cotisations que les employés doivent déclarer à l’annexe 1, ligne 16.
Entre-temps, l’employeur bénéficiera d’une déduction pour toutes les cotisations de contrepartie versées au participant sur l’annexe C de la déclaration de revenus des entreprises de l’entreprise. Étant donné que les cotisations sont déductibles pour l’employeur, le montant correspondant de l’entreprise n’est pas indiqué sur le formulaire W-2 de l’employé.
Modifier – 6 janvier 2025 : Cet article a été corrigé pour refléter la façon dont les cotisations SIMPLE IRA sont déclarées sur l’annexe 1, ligne 16.
