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Le droit anglais des fiducies a une histoire longue et fascinante qui remonte à la féodalité du XIIe siècle et au Statute of Uses adopté sous le règne d’Henri VIII au XVIe siècle. À cette époque, les règles des fiducies et des capitaux propres ont été établies comme un système judiciaire parallèle pour remédier aux inégalités de droit commun concernant les conflits de propriété (et pour apaiser les demandeurs mécontents).
Au départ, les fiducies étaient principalement utilisées pour administrer des « fonds d’homologation » et pour créer des règlements familiaux. Aujourd’hui, le terme « confiance » est devenu un terme générique désignant de nombreux cadres financiers qui permettent aux citoyens de protéger leurs actifs, de distribuer leurs revenus et de gérer leurs actifs pour les générations actuelles et futures. Bien que traditionnellement associées aux millionnaires et aux magnats, les fiducies peuvent également profiter aux familles de la classe moyenne.
Leçon principale
- Les fiducies sont essentiellement les mêmes dans tous les pays, mais les caractéristiques uniques du système britannique signifient que vous devez passer par chaque ligne de confiance avec un professionnel.
- Une fiducie est une construction juridique qui permet à un tiers de détenir des actifs pour un bénéficiaire.
- Les fiducies ne sont pas réservées aux riches.
Qu’est-ce qu’un fonds fiduciaire ?
En principe, la confiance est un concept très simple. Il s’agit d’un arrangement juridique privé dans lequel la propriété des actifs d’une personne (qui peuvent inclure des actions, des espèces, des biens immobiliers ou même des œuvres d’art) est transférée à une fiducie privée et détenue ou gérée par un individu (ou un groupe d’individus) au profit des membres de la fiducie.
La personne qui fournit le bien est souvent appelée le constituant. Les personnes désignées pour s’occuper des actifs sont appelées fiduciaires et les personnes qui reçoivent les décaissements de la fiducie sont les bénéficiaires.
Les fiducies constituent un refuge largement utilisé pour les actifs familiaux et professionnels.
Pourquoi créer de la confiance ?
Les fiducies répondent à une variété de besoins et les raisons de leur création sont apparemment infinies. Les plus populaires incluent :
- Pour contrôler et protéger le patrimoine familial
- Planification successorale et successorale
- Quand quelqu’un est trop jeune ou incapable de gérer ses propres problèmes financiers
- Pour protéger les personnes qui dépensent inutilement de leur propre manque de contrôle
- Gérer et distribuer des fonds de pension ou de retraite pendant la vie professionnelle d’un individu
Quels types de fiducies existe-t-il ?
Parce que les fiducies constituent des outils juridiques polyvalents, elles se présentent sous de nombreuses formes. Le Royaume-Uni reconnaît une variété d’accords de fiducie (chacun avec ses propres procédures et réglementations spécifiques) qui entrent généralement dans l’une des catégories suivantes.
Foi nue
Également appelés fiducie simple, les biens ou actifs sous cette forme sont détenus au nom du fiduciaire, qui n’a pas son mot à dire sur les revenus versés au bénéficiaire et n’a aucune obligation positive à remplir. Les bénéficiaires ont des droits absolus sur la totalité du capital et des revenus du trust à tout moment – s’ils sont âgés de 18 ans ou plus (en Angleterre et au Pays de Galles) ou de 16 ans ou plus (en Écosse).
Les simples fiducies sont souvent utilisées comme moyen de transférer des actifs aux jeunes. Le fiduciaire ne doit gérer les actifs que jusqu’à ce que le bénéficiaire soit suffisamment âgé pour assumer cette responsabilité, ce qui signifie que les actifs mis de côté par le constituant iront toujours directement au bénéficiaire prévu.
Intéressé par les fiducies de propriété
Cette structure donne à un individu un « droit actuel à la jouissance actuelle » de quelque chose, de sorte que le fiduciaire doit transférer tous les revenus de la fiducie au bénéficiaire au fur et à mesure qu’ils surviennent (moins les dépenses et les impôts). Ce type de fiducie peut donner la « propriété » au bénéficiaire pour une période déterminée, pour une période indéterminée ou, le plus souvent, pour le reste de la vie du bénéficiaire.
Dans une fiducie « à vie », la propriété prend fin lorsque le bénéficiaire du revenu (appelé le « locataire viager ») décède, déménage ou se remarie.
Fiducie discrétionnaire
Comme son nom l’indique, cet instrument donne au fiduciaire le pouvoir de décider des distributions de la fiducie. Le pouvoir discrétionnaire doit être exercé conformément aux termes de l’acte de fiducie. Cependant, les fiduciaires ont toute discrétion sur le calendrier, le montant et la nature de la distribution, et même, dans certains cas, sur les bénéficiaires potentiels qui en bénéficieront.
Ces actifs sont dits « détenus en fiducie » afin que les bénéficiaires décident un jour quoi en faire. Une fiducie discrétionnaire est un type de fiducie très flexible qui est souvent utilisé pour conserver les actifs au sein des familles tout en leur donnant la flexibilité de prendre des décisions quant à la destination des actifs.
Fiducies d’accumulation et de maintenance
Cette version permet aux fiduciaires d’augmenter le capital et les revenus de la fiducie. Les fiduciaires d’une fiducie de capitalisation et de rétention sont habilités à « accumuler » les actifs de la fiducie (par le biais de l’épargne et des investissements), jusqu’à une certaine date, date à laquelle le bénéficiaire a droit aux actifs de la fiducie ou à une partie des revenus provenant de ces actifs. Lorsque le bénéficiaire aura 18 ans (au moins mais pas plus de 25 ans), il aura droit à tous les revenus générés par la fiducie.
Fiducies mixtes
Ce formulaire contient différents types de fiducies dans une seule structure. Certains actifs peuvent être destinés à bénéficier d’une fiducie de propriété, tandis que d’autres peuvent être gérés de manière discrétionnaire. Les fiducies mixtes sont souvent créées au profit des frères et sœurs bénéficiaires qui atteignent l’âge de l’héritage à des moments différents.
Comment créer de la confiance ?
Bien que simples en théorie, les fiducies peuvent devenir des réseaux complexes si elles sont gérées correctement. Un avocat est nécessaire pour créer une fiducie car le libellé juridique doit être précis. Ce processus peut être coûteux (environ 1 000 £ ou plus), selon le niveau de consultation requis. Cependant, en vous préparant avant d’entamer le processus de consultation, vous pouvez réduire considérablement la durée de votre consultation professionnelle et les coûts associés, quel que soit le type de confiance.
Étape 1 : Décidez des actifs
Vous devrez répertorier les éléments et la valeur de ces éléments qui ont été distribués ou qui seront acquis au début de la fiducie.
Étape 2 : Nommer un ou plusieurs fiduciaires.
Choisissez une personne ou une société de gestion en qui vous avez confiance (généralement une banque), car le fiduciaire disposera d’une autorité légale importante pour contrôler les actifs de la fiducie.
Faites une liste des personnes ou des organisations qui recevront des prestations et indiquez le pourcentage de ces prestations auquel chaque bénéficiaire a droit.
Étape 4 : Décrivez les termes
Une fiducie est généralement créée par un acte. L’acte de fiducie est un document juridique qui énonce les règles qui régissent votre fiducie et les pouvoirs du fiduciaire. Il comprend les éléments suivants :
- Objectifs du fonds
- Actifs fiduciaires d’origine
- Bénéficiaires
- Comment les prestations seront versées (sous forme d’une somme forfaitaire ou d’un flux de revenus)
- Comment la confiance peut-elle être résolue (c’est-à-dire résiliée)
- Principes de fonctionnement des comptes bancaires en fiducie
Même si l’acte lui-même doit être rédigé par une personne possédant une expertise juridique, fiscale et financière suffisante, vous devez décider de tous ces aspects et les rédiger pour un préparateur professionnel.
L’acte de fiducie indiquera ce qui suit :
- Identité du fiduciaire et du bénéficiaire
- Quels actifs sont transférés par le fiduciaire à la fiducie pour la gestion
- Comment gérer l’argent ou les actifs
- Utilisation autorisée des fonds
- Qui reçoit de l’argent ou des actifs lorsque la fiducie prend fin
Qui peut établir une fiducie ?
Il n’est pas nécessaire d’être riche pour créer une fiducie. Tant que vous disposez d’actifs (pas nécessairement d’actifs de grande valeur), d’épargne, d’actifs ou d’actions commerciales, vous pouvez créer une fiducie. Soyez toutefois conscient des coûts associés à la création d’une fiducie.
Combien coûte la création d’un trust au Royaume-Uni ?
La création d’une fiducie simple coûte généralement entre 1 000 £ et 1 500 £, selon le nombre de conseils juridiques initiaux dont vous avez besoin et le temps qu’il faut à votre avocat pour rédiger le texte. Si vous disposez d’un ensemble complexe d’actifs, y compris d’actifs étrangers, ainsi que d’intérêts commerciaux, les coûts pourraient atteindre 10 000 £.
Les fiducies sont-elles imposées ?
Correct. Différents taux d’impôt sur le revenu, d’impôt sur les plus-values et de droits de succession s’appliquent aux fiducies en fonction du type de fiducie et des revenus reçus de la fiducie.
Conclusion
Grâce à leur caractère pratique, leur flexibilité et leurs nombreux avantages financiers, les fiducies sont devenues un moyen extrêmement populaire de structurer les affaires financières. Cependant, la nature complexe de nombreuses fiducies nécessite une compréhension claire des relations juridiques et des obligations impliquées.
Si vous souhaitez créer une fiducie, vous pouvez toujours commencer par votre propre avocat, comptable ou conseiller fiscal. Les associations juridiques maintiennent également des bases de données consultables pour vous aider à trouver des avocats qualifiés dans votre région.
