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Si vous souhaitez mettre en place un régime de retraite pour votre entreprise, vous pourriez envisager de mettre en place une pension simplifiée des employés (SEP). Pour commencer, les SEP ont des délais de cotisation plus flexibles que les régimes admissibles : les cotisations au SEP peuvent être versées jusqu’à la date d’échéance de la déclaration de revenus de l’employeur (y compris les prolongations), tandis que les régimes admissibles ont des délais qui varient en fonction du type de régime.
Les SEP offrent également un certain nombre d’autres fonctionnalités intéressantes que nous examinerons ici, ainsi que d’autres facteurs à prendre en compte avant de choisir un SEP pour votre entreprise.
Leçon principale
- Les SEP IRA sont attrayants pour les travailleurs indépendants, les indépendants et les petites entreprises car ils sont faciles à créer et à gérer.
- Les employeurs peuvent contribuer jusqu’à 25 % du salaire brut annuel de chaque employé admissible et jusqu’à 20 % de leur revenu net annuel rajusté provenant d’un travail indépendant s’ils sont travailleurs indépendants, à condition que la contribution ne dépasse pas 69 000 $ par personne en 2024.
- Certaines catégories d’employés peuvent ne pas être éligibles au SEP, notamment toute personne de moins de 21 ans ou celle qui n’a pas travaillé pour votre entreprise au cours de trois des cinq dernières années.
- Les employeurs peuvent déduire les cotisations au régime comme dépense d’entreprise.
- Un SEP n’est peut-être pas souhaitable car il offre des avantages à 100 %, il ne permet pas de contracter des prêts et les employés peuvent y être admissibles en aussi peu que trois mois.
Qu’est-ce que la pension simplifiée des employés (SEP) ?
Un SEP est un plan de retraite basé sur un compte de retraite individuel (IRA) auquel les propriétaires d’entreprise peuvent verser des cotisations avant impôts pour eux-mêmes et leurs employés éligibles. Il convient parfaitement aux travailleurs à la demande, aux indépendants et aux propriétaires de petites entreprises, car il est facile à configurer et à gérer.
Tout propriétaire d’entreprise avec un ou plusieurs employés ou toute personne ayant un revenu provenant d’un travail indépendant peut ouvrir un SEP IRA. Contrairement aux plans qualifiés, les SEP ne nécessitent pas de tests de non-discrimination ni de production d’une déclaration 5 500. La mise en place d’un SEP IRA peut être relativement plus simple que d’autres régimes de retraite. Avec des frais administratifs inférieurs et des cotisations annuelles flexibles, les SEP constituent une excellente option pour les petites entreprises ayant des flux de trésorerie variables.
Il est de la responsabilité de l’employé de s’inscrire à un IRA parrainé par l’employeur pour recevoir des cotisations. Cependant, avec le SEP, les salariés eux-mêmes ne cotisent pas. L’employeur qui établit le SEP n’est pas tenu de faciliter les cotisations au plan d’investissement ; au lieu de cela, les participants individuels choisissent leur fournisseur IRA et dirigent leurs investissements. Les comptes SEP IRA suivent les mêmes règles d’investissement, de distribution et de conversion que les IRA traditionnels.
Comme beaucoup d’autres régimes d’employeurs, les employeurs ont des délais d’imposition des entreprises, y compris des prolongations, pour financer le SEP.
SECURE et Loi sur les petites entreprises
En décembre 2019, l’ancien président Donald Trump a signé la loi SECURE (Setting Every Community Up to Enhance Retirement). La législation vise à simplifier et à réduire les coûts pour les propriétaires de petites entreprises liés à la mise en place de régimes de retraite « sphère de sécurité », augmentant ainsi la sécurité de la retraite pour de nombreux Américains. En 2022, la loi SECURE 2.0 a encore élargi ces dispositions.
La loi a introduit des crédits d’impôt améliorés pour les propriétaires de petites entreprises, augmentant le crédit pour frais de démarrage du plan SEP de 50 % à 100 % pour couvrir les coûts d’établissement, de gestion et de formation des employés pendant une période pouvant aller jusqu’à trois ans. De plus, les propriétaires de petites entreprises peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt pour l’inscription automatique des travailleurs à un régime de retraite, en plus du crédit de démarrage.
Plafonds de cotisation
Les SEP IRA ont des limites de contribution attrayantes et élevées. Les employeurs peuvent cotiser jusqu’à 25 % du salaire brut annuel de chaque employé admissible et jusqu’à 20 % de leurs gains nets annuels rajustés provenant d’un travail indépendant s’ils sont travailleurs indépendants, à condition que la cotisation ne dépasse pas 69 000 $ pour 2024. Les cotisations de l’employeur doivent être basées sur les premiers 345 000 $ de rémunération en 2024 et sur l’année mensuelle rajustée.
L’employeur peut décider chaque année s’il souhaite cotiser au SEP, ce qui peut constituer un avantage pour une nouvelle entreprise qui n’a pas encore établi de tendance en matière de revenus annuels. En raison de cette flexibilité, les employeurs peuvent décider de renoncer aux cotisations SEP les années où les bénéfices sont inférieurs aux prévisions. Cependant, lorsque des cotisations SEP sont versées, elles doivent être basées sur le même pourcentage de rémunération pour tous les employés couverts.
De plus, tous les participants au régime qui ont travaillé pour l’entreprise au cours de l’année couverte par la cotisation doivent recevoir des cotisations SEP même s’ils démissionnent ou décèdent avant d’avoir versé la cotisation.
Les employés ne sont pas qualifiés
Certaines catégories de salariés peuvent être exclues de la participation au SEP en cours d’année, notamment ceux qui :
- Couvert par une convention collective (salariés syndiqués)
- Moins de 21 ans
- Gagnez moins de 750 $ en 2024 et 2023 (650 $ pour 2022 et 2021 ; 600 $ pour 2020)
- A travaillé moins de trois des cinq années précédentes
- Êtes-vous un étranger non-résident qui n’a aucun revenu aux États-Unis
Comment fonctionne le SEP
Voici un exemple : dans le cadre du SEP IRA d’ABC Inc., une personne doit avoir travaillé trois des cinq années précédentes pour avoir droit aux cotisations SEP pour l’année. Jane travaille à temps partiel pour ABC Inc. en 2020, 2021 et 2024.
En supposant que Jane remplisse les autres conditions d’éligibilité, elle est éligible aux cotisations pour 2024, même si elle n’a travaillé que quelques mois ou semaines par an parce qu’elle a travaillé au moins trois des cinq années avant 2024. Pour un SEP IRA, une année de travail peut être n’importe quelle période de temps, ce qui signifie qu’un employé qui travaille à temps partiel ou seulement une semaine par an compte comme ayant accompli une année de travail.
Déduction des cotisations SEP
Le type d’entreprise détermine le type de formulaire que l’employeur utilise pour demander une déduction pour les cotisations SEP.
- Un propriétaire unique réclame lui-même ses cotisations SEP sur le formulaire IRS 1040. Cependant, les cotisations SEP sont versées au nom de l’entrepreneur individuel. officier de droit commun (terme IRS désignant un employé, et non un entrepreneur indépendant) requis à l’annexe C.
- Les associés d’une société de personnes demandent une déduction pour leurs cotisations individuelles SEP sur le formulaire IRS 1040. Pour les cotisations versées au nom d’employés de fait, la société demande une déduction sur le formulaire IRS 1065.
- Pour une société S, toutes les cotisations SEP sont réclamées sur le formulaire IRS 1120-S.
- Pour les sociétés C, toutes les cotisations SEP sont réclamées sur le formulaire IRS 1120.
Vous devriez consulter votre fiscaliste pour vous assurer de remplir les formulaires appropriés pour déclarer et demander les déductions pour les cotisations SEP.
Déduction des frais de planification
Les propriétaires d’entreprise peuvent avoir droit à des crédits d’impôt pour les coûts engagés pour établir un SEP et peuvent également déduire les dépenses du régime, y compris les cotisations au régime.
Demande de rapport
Pour les employeurs, la déclaration fiscale se limite à déclarer les cotisations SEP sur la déclaration de revenus de l’entreprise. Pour les participants individuels, le dépositaire ou le fiduciaire de l’IRA déclare les contributions du SEP IRA à l’IRS. Modèle 5498 et distribution sur le formulaire IRS 1099-R.
Les employeurs et les employés doivent se rappeler que les dépositaires déclarent leurs cotisations l’année où elles sont reçues. Par exemple, si ABC Inc. Si vous versez des cotisations SEP pour 2024 en mai 2025, le formulaire 5498 peut ne pas correspondre au montant déclaré par l’employeur pour 2024. Par conséquent, les employeurs doivent tenir leurs propres registres pour suivre les cotisations SEP.
Inconvénients du SEP IRA
Du point de vue de l’employeur, un SEP IRA présente certains inconvénients.
Autonomisez immédiatement
Afin de réduire le roulement du personnel et les coûts associés à la formation des nouveaux employés, certains employeurs souhaitent que leurs travailleurs travaillent plusieurs années avant de recevoir des cotisations patronales. Cependant, pour un SEP IRA, les cotisations sont acquises à 100 % immédiatement, ce qui signifie que l’acquisition future n’est pas un outil pour réduire le roulement du personnel. Dès leur dépôt, les cotisations appartiennent au salarié.
Les prêts ne sont pas autorisés
Contrairement à la plupart des plans qualifiés, dans lesquels les participants, y compris les propriétaires d’entreprise, peuvent emprunter jusqu’à 50 % ou 50 000 $ de leur solde acquis, les SEP, comme tous les plans basés sur l’IRA, ne disposent pas de cette fonctionnalité.
Conditions d’éligibilité des employés
Pour un SEP IRA, un an de service correspond à n’importe quelle période, aussi courte soit-elle. Cela peut entraîner une augmentation des coûts associés au financement du régime, ce qui peut être préjudiciable, notamment pour les entreprises qui embauchent des employés à temps partiel ou saisonniers.
Quelle est la différence entre un SEP IRA et un IRA traditionnel ?
La pension simplifiée des employés, ou SEP, est un type de compte de retraite simplifié destiné aux petites entreprises et aux travailleurs indépendants qui n’ont pas les ressources nécessaires pour un régime traditionnel parrainé par l’employeur. Avec un SEP, l’employeur verse des cotisations au nom de l’employé, qui détermine la manière dont les actifs sont investis. Les employeurs peuvent contribuer jusqu’à 25 % du salaire annuel d’un employé, jusqu’à un certain plafond (69 000 $ pour 2024). Cela contraste avec un IRA traditionnel, dans lequel les employés peuvent cotiser jusqu’à 7 000 $ de leur revenu avant impôts (8 000 $ s’ils ont 50 ans ou plus).
Quelle est la règle des 3 sur 5 pour un SEP IRA ?
La règle des trois cinquièmes stipule que si une organisation dispose d’un SEP IRA, celui-ci doit inclure tout employé de plus de 21 ans qui a travaillé pour l’organisation au cours de trois des cinq dernières années et qui a gagné un certain revenu au cours de ces années (750 $ pour 2024).
Comment créer un SEP IRA ?
Pour mettre en place une rente simplifiée d’employé (SEP), l’employeur doit d’abord sélectionner l’institution financière qui recevra les fonds au nom du régime. Ils doivent ensuite signer une entente écrite indiquant le nom de l’employeur, les règles d’admissibilité et la manière dont les cotisations au régime seront réparties. La dernière étape consiste à mettre en place un SEP pour chaque employé et à commencer à cotiser.
Conclusion
Comme beaucoup de propriétaires de petites entreprises, vous pouvez profiter de la simplicité et de la gestion peu coûteuse d’un SEP IRA. Bien que la mise en place d’un SEP puisse être pratique, vous devriez consulter un fiscaliste pour vous assurer que le plan que vous choisissez correspond au profil de votre entreprise. Si vous préférez un plan qualifié à un SEP IRA, mais que vous avez manqué la date limite pour mettre en place un plan qualifié, vous pouvez financer le SEP, puis transférer le solde vers un plan qualifié que vous avez mis en place ultérieurement.
