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Leçon principale
- Un plan 529 est un compte fiscalement avantageux pour les dépenses d’études admissibles.
- Vous pouvez facilement cotiser à un plan 529 existant ou ouvrir un plan pour quelqu’un d’autre.
- Les dons donnent généralement droit à une exonération annuelle de l’impôt sur les donations.
- Un choix spécial de cinq ans permet d’étaler les dons importants sur cinq ans à des fins fiscales.
- Faire des dons dans le cadre d’un plan 529 peut aider les familles à investir efficacement dans les dépenses d’éducation futures.
Un plan 529 est un compte d’épargne fiscalement avantageux conçu pour aider les familles à payer des dépenses d’éducation de qualité. Ces plans sont parrainés par des États, des agences d’État ou des établissements d’enseignement, et les fonds peuvent souvent être utilisés pour les frais de scolarité, le logement et la pension, les livres et d’autres dépenses éducatives spécifiques. Selon la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis, 529 plans offrent une croissance fédérale à imposition différée et des retraits en franchise d’impôt pour les dépenses admissibles.
Il existe deux types de plans 529 : les plans de scolarité prépayés et les plans d’épargne-études. Les plans prépayés permettent aux titulaires de comptes d’acheter de futurs frais de scolarité aux prix actuels, tandis que les plans d’épargne-études fonctionnent davantage comme des comptes d’investissement, avec des rendements basés sur les performances du marché.
Comment cotiser à un Plan 529 en cadeau
Contribuer à un plan 529 sous forme de don peut se faire de plusieurs manières. N’importe qui – parents, grands-parents, proches ou amis – peut contribuer au compte 529 existant d’un bénéficiaire ou ouvrir un nouveau compte.
Certains plans, comme le compte 529 avec Fidelity Investments, offrent aux amis et à la famille la possibilité de contribuer en ligne via un chèque électronique ou via un lien cadeau personnalisé. Selon l’IRS, quelle que soit la méthode, les cotisations doivent être versées en espèces plutôt qu’en titres ou autres actifs.
Comprendre la réglementation fiscale sur les dons du Plan 529
Les cotisations à un plan 529 sont considérées comme des dons effectués au bénéficiaire, même si le titulaire du compte conserve le contrôle des fonds. Cela signifie qu’ils sont admissibles à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations, qui permet aux particuliers de renoncer à un certain montant à chaque destinataire chaque année sans encourir d’impôt fédéral sur les donations.
Les titulaires de compte ne sont pas tenus de produire une déclaration de revenus sur les donations si le total de leurs dons est inférieur au montant annuel d’exclusion fiscale sur les donations, qui peut changer chaque année selon la réglementation de l’IRS. Cependant, il n’est pas nécessaire de produire une déclaration de revenus si vous avez contribué au-delà de la limite de l’IRS au cours d’une année fiscale particulière, si les contributions ont été versées à plus d’une personne.
Règle électorale de cinq ans
Les régimes 529 permettent également aux cotisants de faire des dons uniques en vertu d’une règle électorale spéciale de cinq ans. Cela permet à une personne de prélever sa contribution à l’avance et de cotiser cinq fois le montant annuel d’exclusion en un an, en traitant le don comme s’il était divisé également sur cinq ans à des fins fiscales.
Également connue sous le nom de « superfinancement » d’un plan 529, cette disposition peut être bénéfique pour les donateurs qui souhaitent épargner à l’avance pour leurs études universitaires. Si vous décidez de superfinancer votre plan 529, vous devrez produire une déclaration de revenus sur les donations (Formulaire IRS 709) au cours de chacune des cinq années, afin de montrer que la contribution forfaitaire est répartie de manière égale sur les cinq années.
Il convient toutefois de noter que si le donateur décède dans les cinq ans, la contribution pouvant être affectée aux années restantes sera rajoutée à sa succession et pourra être imposable.
Note
Toute contribution à un don qui dépasse la limite annuelle de l’IRS sera prise en compte dans votre exonération d’impôt sur les dons à vie.
Avantages fiscaux de cotiser à un plan 529
Les revenus d’un plan 529 augmentent avec report d’impôt et les retraits utilisés pour les dépenses d’études admissibles sont exonérés d’impôt au niveau fédéral. De nombreux États offrent également des avantages fiscaux supplémentaires, tels que des déductions ou des crédits pour les résidents qui cotisent à des régimes nationaux.
L’acheteur du compte, et non l’étudiant, garde le contrôle du compte, y compris la manière dont les fonds sont investis et le moment où ils sont retirés. Si le bénéficiaire n’utilise pas les fonds, le titulaire du compte peut transférer le solde à un autre membre éligible de la famille.
Conseils
En ouvrant et en finançant tôt un plan d’épargne-études 529, les titulaires de comptes peuvent bénéficier d’une croissance des investissements à long terme grâce aux intérêts composés, créant potentiellement un fonds plus important pour payer les études d’un proche à l’avenir.
Avantages d’un plan 529 et d’un FAFSA appartenant aux parents et aux grands-parents
La demande gratuite d’aide fédérale aux étudiants (FAFSA) détermine le montant de l’aide financière fédérale qu’un étudiant peut recevoir. Il est important de comprendre que la façon dont un plan 529 est traité dans la FAFSA dépend du titulaire du compte : plus d’actifs à déclarer augmentent l’indice d’aide aux étudiants (SAI), ce qui peut réduire l’éligibilité à une aide financière basée sur les besoins comme les subventions fédérales Pell, les prêts étudiants fédéraux subventionnés et les opportunités d’alternance travail-études.
Les plans 529 appartenant aux étudiants sont considérés comme des actifs étudiants et ont généralement un impact négatif plus important sur l’éligibilité à l’aide que les comptes appartenant aux parents.
529 plans détenus par les parents sont considérés comme les actifs des parents sur la FAFSA, et seule une partie de ces actifs est considérée comme disponible pour payer les dépenses d’études. Les distributions provenant de comptes détenus par les parents pour payer les dépenses d’éducation admissibles ne comptent pas comme un revenu sur le FAFSA.
529 plans appartenant à des grands-parents ne sont pas considérés comme des actifs sur la FAFSA. De plus, en vertu des nouvelles règles de la FAFSA, les distributions provenant de 529 régimes détenus par les grands-parents ne seront pas déclarées comme revenus étudiants. Connu sous le nom de « faille des grands-parents », ce changement garantit que les étudiants peuvent accéder aux contributions sans réduire leur admissibilité à l’aide financière.
Considérations spécifiques à l’État
Alors que 529 régimes partagent des avantages fiscaux fédéraux, chaque État administre généralement son propre régime avec des caractéristiques, des options d’investissement et des avantages fiscaux distincts. Par exemple, certains États autorisent également les résidents à bénéficier d’une déduction fiscale et d’un crédit sur leur déclaration de revenus des personnes physiques pour les cotisations à un plan 529 dans l’État, tandis que certains États peuvent autoriser cela pour les cotisations à n’importe quel plan 529.
Avant de cotiser, vous devriez examiner la déclaration d’information du régime, y compris tous les frais, dépenses et options de placement applicables.
Retraits et dépenses admissibles
Les fonds d’un plan 529 peuvent être utilisés pour les frais de scolarité, les frais, le logement et la pension (pour les étudiants éligibles), les livres et les fournitures. De plus, les fonds peuvent également être utilisés pour certains programmes d’apprentissage et, dans certains cas, pour couvrir les coûts de l’enseignement primaire et secondaire.
Les retraits doivent être cohérents avec les dépenses admissibles pour éviter les impôts et les pénalités. Les distributions non admissibles sont soumises aux impôts sur le revenu fédéraux et étatiques (le cas échéant) et à une pénalité fédérale de 10 % sur les revenus.
Qui peut cotiser à un Plan 529 en cadeau ?
N’importe qui – parents, grands-parents, proches ou amis – peut cotiser à un plan 529 au nom du bénéficiaire. Les dons doivent être effectués en espèces et peuvent être ajoutés à un compte existant ou utilisés pour ouvrir un nouveau compte.
Comment les plans 529 affectent-ils l’éligibilité à l’aide financière sur le FAFSA ?
Les plans 529 détenus par les parents sont considérés comme des actifs du parent et ont un impact moindre sur l’éligibilité à l’aide. Les distributions de 529 régimes détenus par les parents ne comptent pas comme un revenu sur le FAFSA.
Que se passe-t-il si 529 retraits ne sont pas utilisés pour des dépenses admissibles ?
Les retraits non admissibles sont soumis à l’impôt sur le revenu fédéral et étatique et à une pénalité fédérale de 10 % sur les revenus. Seuls les retraits utilisés pour les dépenses d’études admissibles, telles que les frais de scolarité, les livres, le logement et les repas, sont exonérés d’impôt.
Conclusion
Cotiser à un régime 529 en guise de don permet aux donateurs de soutenir l’éducation tout en bénéficiant d’une croissance fiscalement avantageuse. Le recours à un choix de cinq ans en matière d’impôt sur les donations peut permettre des contributions initiales importantes, et comprendre l’impact de la possession d’un compte sur la FAFSA peut aider à maximiser les opportunités d’aide financière. Qu’il soit détenu par des parents, des grands-parents ou des étudiants, un plan 529 est un outil flexible et efficace pour financer des études collégiales.
