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La base de coût de tout investissement est la valeur initiale des actifs ajustée des distributions d’actions, de dividendes et de distributions de capital. Il est utilisé pour calculer le gain ou la perte en capital sur un investissement après sa vente à des fins fiscales.
leçon importante
- Le calcul du coût de base d’un investissement révélera le gain ou la perte en capital sur cet investissement et, par conséquent, le montant de l’impôt qui peut être dû.
- De nombreux facteurs affectent la base du prix d’une action, notamment les commissions, les fractionnements d’actions, les distributions de capital et les dividendes.
- Certains problèmes surviennent lors de plusieurs investissements dans le même titre au fil du temps et à des prix différents ; Si vous ne pouvez pas déterminer le nombre exact d’actions vendues, vous utilisez la méthode comptable premier entré, premier sorti (FIFO).
Quelle est la base de coût ?
Au niveau le plus élémentaire, le coût de base d’un actif ou d’un titre correspond au montant total investi dans celui-ci, majoré des commissions associées à l’achat. Cela peut être décrit en termes de montant investi ou de prix réel par action payé pour l’investissement.
Cependant, le calcul du coût de base réel peut être compliqué en raison de nombreux changements survenant sur le marché et de problèmes de sécurité, tels que les fractionnements d’actions et les rachats. Par souci de simplicité, nous n’inclurons pas les commissions dans les exemples suivants, mais cela peut être fait en ajoutant le montant de la commission au montant de l’investissement (10 000 $ + 100 $ de commission = 10 100 $ de base de coût).
Exemple de base de coût
Disons que vous avez investi 10 000 $ dans ABC Inc., qui vous a acheté 1 000 actions de la société. Le coût de base de l’investissement est de 10 000 $, mais il est généralement exprimé par action, donc pour cet investissement, il serait de 10 $ (10 000 $/1 000). Au bout d’un an, la valeur de l’action est passée à 15 $/action et vous décidez de vendre. Vous devez maintenant connaître votre base de coûts pour calculer le montant de l’impôt que vous devez. Dans ce cas, c’est assez simple : votre investissement est passé de 10 000 $ à 15 000 $, vous devez donc de l’impôt sur les gains en capital sur 5 000 $ (15 $ – 10 $ x 1 000 actions).
Comment les fractionnements d’actions affectent la base de coûts
Si l’entreprise divise ses actions, cela affectera votre coût par action, mais pas la valeur réelle de l’investissement initial ou actuel. Pour continuer avec l’exemple ci-dessus, supposons que la société émette un fractionnement d’actions 2:1, dans lequel une ancienne action reçoit deux nouvelles actions. Vous pouvez calculer le coût de base par action de deux manières :
- Prenez votre investissement initial (10 000 $) et divisez-le par le nombre de nouvelles actions que vous détenez (2 000 actions) pour calculer votre nouvelle base de coût par action (10 000 $/2 000 = 5 $).
- Prenez votre coût de base historique par action (10,00 $) et divisez-le par le facteur de division de 2 : 1 (10,00 $/2 = 5,00 $).
Vendre des actions de plusieurs investissements
Cependant, si le cours de l’action de la société chute à 5 $ et que vous souhaitez investir 10 000 $ supplémentaires (2 000 actions) à ce prix réduit, cela modifiera le coût de base total de votre investissement dans cette société (et portera le nombre total d’actions détenues à 3 000). Certains problèmes surviennent lorsque plusieurs investissements sont réalisés au fil du temps et à des prix différents. L’Internal Revenue Service (IRS) indique que si vous pouvez déterminer le nombre d’actions vendues, vous pouvez utiliser leur base de prix. Par exemple, si vous vendez initialement 1 000 actions, votre coût de base est de 10 $.
Si vous ne pouvez pas procéder à cette identification, l’IRS indique que vous devez utiliser la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO). Par conséquent, si vous vendez 1 500 actions, les 1 000 premières actions seront basées sur la base de prix la plus ancienne de 10 $, suivies de 500 actions avec la base de prix la plus récente de 5 $. Cela vous laissera 1 500 actions avec un prix de base de 5 $ à vendre à un autre moment.
La base de coût des actions données ou héritées
Dans le cas d’actions qui vous sont offertes en cadeau, votre base est la base du propriétaire initial qui vous a fait le cadeau. Si l’action se négocie à un prix inférieur à celui au moment où l’action a été offerte, le taux le plus bas constitue la base du coût d’origine. Si les actions vous sont données par héritage, la base du prix des actions pour vous en tant qu’héritier est la valeur marchande actuelle des actions à la date du décès du propriétaire d’origine.
De nombreux facteurs affecteront votre base de coûts et, en fin de compte, vos impôts lorsque vous décidez de vendre. Si votre véritable base de coûts n’est pas claire, veuillez consulter un conseiller financier, un comptable ou un avocat fiscaliste.
