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Le travail à domicile devient de plus en plus populaire, surtout après la pandémie de COVID-19. Les technologies telles que les ordinateurs personnels, Internet, le courrier électronique et la vidéoconférence ont facilité la création d’un espace de travail entièrement fonctionnel sous la forme d’un bureau à domicile.
Cet arrangement a conduit de nombreux travailleurs à profiter d’allégements fiscaux, notamment de la déduction fiscale pour les bureaux à domicile, mais seulement si certains critères sont remplis.
Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez avoir droit à cette déduction, mais il est important de comprendre les règles pour vous assurer que vous respectez les directives de l’Internal Revenue Service (IRS). La déduction pour bureau à domicile peut être un avantage considérable, mais elle ne convient pas à tout le monde : seuls ceux qui y sont admissibles peuvent en profiter.
Leçon principale
- La déduction fiscale du bureau à domicile est accessible aux indépendants si certaines conditions sont remplies.
- L’espace doit être utilisé exclusivement et régulièrement à des fins professionnelles.
- Vous pouvez choisir entre la méthode standard ou la méthode simplifiée pour calculer vos déductions.
- Vous devez vous assurer que vos déductions n’excèdent pas les revenus générés par vos activités commerciales.
Êtes-vous indépendant?
Avant tout, pour bénéficier de la déduction pour bureau à domicile, vous devez être travailleur indépendant. Cela inclut les entrepreneurs indépendants, les entrepreneurs individuels, les pigistes et toute personne travaillant à son compte. Cependant, le simple fait de travailler à domicile ne vous rend pas automatiquement éligible. En vertu de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA), seuls les travailleurs indépendants peuvent demander la déduction pour travail à domicile.
L’espace est-il utilisé exclusivement à des fins professionnelles ?
Une condition importante pour demander une déduction pour bureau à domicile est que l’espace de travail soit utilisé exclusivement à des fins professionnelles. Cela signifie que l’espace ne peut pas être utilisé à d’autres fins que le travail : pas de stockage d’effets personnels, pas de regarder la télévision ou de travailler sur vos intérêts personnels.
De plus, l’espace doit être utilisé régulièrement à des fins commerciales. Un bureau à domicile disponible seulement quelques fois par an ne répondra pas aux critères de l’IRS, même si l’espace est utilisé exclusivement à des fins professionnelles. Ces critères élimineront effectivement de nombreux candidats qui tentent de réclamer cette déduction mais ne peuvent pas démontrer une utilisation régulière et exclusive du bureau à domicile. Il n’est pas nécessaire de diviser votre espace de travail pour la déduction, même si cela peut être utile si vous vous faites tester. Un bureau dans le coin d’une pièce peut être considéré comme un espace de travail si vous ne tenez compte que d’un espace raisonnable autour du bureau lors du calcul de la superficie.
Si vous êtes dans une situation où une partie de votre maison est utilisée pour la garderie ou l’entreposage d’inventaire, il existe des exceptions qui peuvent vous permettre de demander une déduction, même si cet espace n’est pas utilisé exclusivement pour des activités commerciales. Le coût de la garde d’enfants en milieu familial est calculé en divisant la superficie en pieds carrés de la maison par rapport à la superficie utilisée pour la garde d’enfants et le nombre d’heures pendant lesquelles cette zone est utilisée pour la garde d’enfants par rapport au nombre d’heures dans l’année (8 760 ou 8 784 dans une année bissextile). Les locaux techniques tels que les buanderies et les débarras peuvent également être déductibles sous certaines conditions.
Votre entreprise est-elle éligible ?
Si vous possédez plus d’une entreprise exploitée à domicile, vous devez être prudent lorsque vous appliquez la déduction pour bureau à domicile. Chaque entreprise doit répondre à des critères d’éligibilité distincts. Si une entreprise n’est pas admissible à la déduction pour bureau à domicile, vous ne pouvez la demander pour aucune de vos entreprises. Il s’agit d’une règle du « tout ou rien », vous devez donc vous assurer que chaque secteur d’activité est admissible avant de demander la déduction.
Conseils
Les personnes qui ne sont pas admissibles à la déduction pour bureau à domicile peuvent toujours déduire toutes les autres déductions professionnelles standard. Pour plus d’informations sur ces déductions, visitez le site Web de l’IRS et téléchargez les instructions pour le formulaire IRS 2106 et l’annexe C.
Comment calculer les déductions du Home Office
Il existe deux options pour calculer la déduction pour bureau à domicile : la méthode standard ou la méthode simplifiée.
Méthode standard
Le calcul de votre déduction pour bureau à domicile à l’aide de la méthode standard consiste à remplir le formulaire IRS 8829 pour calculer le montant de votre déduction pour bureau à domicile.
La première étape du calcul des coûts consiste à déterminer la superficie du lieu de travail et à la diviser par la superficie totale de la maison.
- Étape 1 : Déterminez la superficie de votre bureau à domicile. Si votre bureau à domicile est une pièce mesurant 15 pieds sur 15 pieds, sa superficie totale est de 225 pieds carrés.
- Étape 2 : Trouvez la superficie totale de votre maison. Par exemple, si votre maison entière mesure 1 600 pieds carrés, vous utiliserez ce chiffre dans votre calcul.
- Étape 3 : Calculez le pourcentage de votre maison qui est utilisé à des fins commerciales. Dans cet exemple, divisez 225 par 1 600 pour obtenir 0,14 (ou 14 %). Ce pourcentage représente la partie de vos dépenses à domicile que vous pouvez déduire dans le cadre de vos dépenses de bureau à domicile.
- Étape 4 : Répartissez vos dépenses domestiques. Une fois que vous aurez déterminé le pourcentage utilisé à vos fins professionnelles, vous multiplierez ce pourcentage par les dépenses du ménage qui peuvent être amorties, telles que :
- Taux d’intérêt hypothécaires
- Impôt foncier
- Assurance habitation
- Utilitaires
- Dépréciation (le cas échéant)
Les dépenses engagées uniquement au profit de l’espace de bureau seront alors répertoriées dans la section « Dépenses directes » du formulaire. Les coûts indirects sont totalisés et multipliés par le pourcentage obtenu précédemment (14% de notre exemple). Le total des coûts indirects est ensuite ajouté au total des coûts directs.
Méthode simplifiée
La méthode simplifiée offre une manière moins détaillée de calculer vos déductions. Il s’agit de multiplier le taux forfaitaire de l’IRS pour les déductions du bureau à domicile par la superficie en pieds carrés de votre bureau. Actuellement, l’IRS autorise une déduction de 5 $ par pied carré, jusqu’à un maximum de 300 pieds carrés (déduction jusqu’à 1 500 $).
Bien que cette méthode soit plus simple et moins longue, vous ne pouvez pas déduire l’amortissement ou d’autres déductions détaillées liées à l’habitation, telles que les intérêts hypothécaires ou les impôts fonciers, selon la méthode simplifiée.
Déductions par rapport au revenu
Vos déductions dépassent-elles vos revenus ? Pour avoir droit à la déduction pour bureau à domicile, le total de vos dépenses déductibles ne peut pas dépasser votre revenu d’entreprise déductible.
Par exemple, si votre déduction totale pour bureau à domicile est de 1 200 $, mais que vous ne gagnez que 950 $ de votre entreprise, vous ne pouvez déduire que 950 $. Les 250 $ restants peuvent être reportés aux années suivantes pour déduction lorsque vos revenus d’entreprise dépassent vos dépenses.
Qui est considéré comme travailleur indépendant ?
Un travailleur indépendant est toute personne qui gagne un revenu grâce à une entreprise ou un commerce direct qu’elle exerce elle-même. Les entrepreneurs individuels, les consultants, les pigistes et les entrepreneurs indépendants sont considérés comme des travailleurs indépendants. Ces personnes travaillent souvent sans employeur traditionnel, gagnant un revenu directement des clients ou des opérations commerciales.
Quel est le montant de l’impôt sur le travail indépendant ?
La taxe sur le travail indépendant est de 15,3 %, dont 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare. N’oubliez pas que vos impôts sur le travail indépendant sont une dépense déductible. La moitié de vos impôts sur le travail indépendant peuvent être déduits sur votre formulaire 1040, de la même manière que les employeurs paient la moitié des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie de leurs employés. Cela contribue à réduire votre charge fiscale globale.
Quel type d’espace de travail est considéré comme un bureau à domicile ?
L’espace de travail doit être utilisé exclusivement et régulièrement à des fins professionnelles. Si l’espace de travail est utilisé à des fins professionnelles et personnelles, vous ne pouvez pas déduire un bureau à domicile. Par exemple, un salon ou une chambre utilisé à des fins personnelles et professionnelles n’est pas admissible à la déduction. Il est important d’être précis au cas où vous seriez audité.
Conclusion
Si vous ne savez pas comment procéder, vous devriez consulter un fiscaliste qui pourra vous guider tout au long du processus. Pour plus d’informations sur la façon de demander la déduction pour bureau à domicile, visitez le site Web de l’IRS et Téléchargez les instructions pour le formulaire IRS 8829.
