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Les entreprises offrent souvent à leurs clients la possibilité de payer des biens ou des services après l’achat afin de favoriser une fidélité à long terme. Le montant total dû est appelé comptes clients (AR). Bien que les délais de paiement varient d’un cas à l’autre, il n’y a pas de délai minimum ou maximum pour les paiements AR impayés. Cependant, ils sont généralement dus dans les 30, 45 ou 60 jours suivant la date de la transaction.
Leçon principale
- Les comptes clients font référence au montant d’argent que les clients doivent à une entreprise pour les produits qu’ils ont utilisés ou les services dont ils ont bénéficié.
- Les soldes AR arrivent généralement à échéance dans 30, 45 ou 60 jours.
- Les entreprises proposent uniquement des programmes « Achetez maintenant, payez plus tard » aux clients dignes de confiance qui remboursent rapidement leur dette.
- L’AR est enregistré comme actif à court terme dans le bilan de l’entreprise, car les liquidités provenant de la transaction arriveront généralement dans moins d’un an.
- Les entreprises peuvent offrir des remises sur le solde aux clients qui honorent leurs dettes selon un échéancier de paiement convenu.
Que sont les comptes clients impayés (AR) ?
Les comptes clients représentent le montant d’argent que les clients doivent à une entreprise pour les biens et services fournis. Ils sont considérés comme des actifs idéaux à court terme qui seront convertis en espèces dans l’année suivant la transaction initiale. Les comptes clients sont généralement réservés aux clients ayant la solvabilité la plus élevée – des clients qui ont fait leurs preuves en matière de paiement à temps.
Pour encourager le paiement dans les délais, les entreprises peuvent offrir une réduction sur les soldes impayés aux clients qui paient avant la date d’échéance spécifiée. Cela peut aider les entreprises à augmenter leurs flux de trésorerie au cours d’une période comptable où elles peuvent avoir des difficultés à couvrir des éléments tels que les salaires des employés, l’achat de matières premières ou d’autres dépenses courantes.
Il n’y a aucune limite légale à la durée pendant laquelle les entreprises peuvent laisser leur AR impayé. Comme indiqué ci-dessus, la plupart des entreprises autorisent les AR à rester impayés pendant une certaine période, généralement 30, 45 ou 60 jours. Cela dépend souvent du client et de sa relation avec l’entreprise. Par exemple, un nouveau client ne peut disposer que d’un délai plus court pour rembourser une facture, tandis qu’un client de longue date ayant un bon historique de paiement peut bénéficier d’un délai plus long, jusqu’à 60 jours.
Planifier les soldes impayés
Les AR apparaissent souvent comme des factures impayées. Le client a donc l’obligation contractuelle de rembourser la facture à l’entreprise qui a fourni les biens ou les services. Cependant, certains clients peuvent faire défaut, ce qui signifie qu’ils ne seront certainement pas en mesure de rembourser leur dette. C’est pourquoi les entreprises enregistrent des provisions dans leurs bilans pour tenir compte des comptes morts.
Ce nombre, qui représente un pourcentage fixe de la dette totale due, varie selon le secteur et l’entreprise individuelle. La plupart des entreprises disposent d’une assurance AR pour couvrir les pertes résultant de créances payées en retard ou qui ne sont pas entièrement payées.
Surveiller les comptes clients impayés (AR).
La RA peut être suivie par un certain nombre de mesures financières. Le taux de rotation AR mesure le nombre de fois qu’une entreprise a collecté son solde AR au cours d’une période de reporting particulière. Un ratio élevé indique généralement qu’une entreprise recouvre les comptes clients de manière rapide et efficace.
Une autre mesure, appelée jours de vente en suspens (DSO), montre le nombre moyen de jours qu’il faut à une entreprise pour collecter son AR après la réalisation d’une vente. Un DSO élevé montre que l’entreprise a tendance à attendre longtemps les paiements, ce qui indique des inefficacités de gestion. Cela pourrait inquiéter les investisseurs, car ces sociétés pourraient avoir du mal à générer suffisamment de liquidités pour honorer leurs obligations financières à court terme.
Que signifient les créances impayées ?
Les créances impayées font référence à toute somme due à une entreprise qui reste impayée. Les clients d’une entreprise doivent généralement des AR pour les biens et services fournis. Les soldes de dette AR apparaissent au bilan d’une entreprise dans la section actifs courants car ils sont considérés comme des actifs courants. Cette classe d’actifs peut être utilisée par les analystes et les investisseurs pour calculer la liquidité d’une entreprise.
Les entreprises sont-elles légalement tenues d’accorder à leurs clients un délai de grâce sur les comptes clients ?
Aucune loi n’oblige les entreprises à accorder un délai de grâce à leurs clients pour payer leurs factures. Cela signifie que l’entreprise peut demander un paiement en espèces à l’avance ou fournir une facture avec une date d’échéance. Les entreprises ont tendance à proposer de rembourser les factures dans un délai de 30, 45 ou 60 jours. Dans de nombreux cas, les entreprises peuvent accorder plus de temps à leurs meilleurs clients pour payer leurs factures.
Que se passe-t-il lorsqu’une facture reste impayée ?
Les entreprises disposent de plusieurs options lorsque les clients ne paient pas leurs factures. Ils peuvent envoyer des notifications ou effectuer des appels de recouvrement pour tenter de persuader les clients de payer. En cas d’échec, ils peuvent choisir d’envoyer la facture à une agence de recouvrement et demander à une autre partie de tenter de recouvrer le solde impayé. Cela a un coût, généralement un pourcentage du solde. Si la facture reste impayée, l’entreprise devra peut-être annuler le solde comme créance irrécouvrable.
Conclusion
Les comptes clients sont des actifs extrêmement précieux pour les entreprises. Ils représentent les factures impayées pour les biens et services livrés aux clients. Certaines entreprises peuvent exiger que leurs clients paient d’avance, tandis que d’autres peuvent leur permettre de payer leurs factures après un certain délai. Ces factures sont appelées créances impayées. Cependant, leur durée dépend de l’entreprise et de la relation avec le client. Dans la plupart des cas, les entreprises attendent généralement le paiement dans les 60 jours suivant la livraison.
