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Pour la plupart des gens, la date limite pour produire une déclaration de revenus des particuliers pour l’année d’imposition 2024 est le 15 avril 2025. Comme les années précédentes, il y a certains changements fiscaux à surveiller, comme les ajustements en fonction de l’inflation. Vous trouverez ci-dessous une liste de questions à considérer lorsque vous vous préparez à produire votre déclaration de revenus 2024.
Leçon principale
- La date limite pour produire votre déclaration de revenus 2024 est le 15 avril 2025.
- La déduction standard pour les personnes mariées déclarant conjointement est de 29 200 $ pour l’année d’imposition 2024. Elle est de 14 600 $ pour les personnes célibataires et les personnes mariées déclarant séparément.
- Il reste sept taux d’imposition marginaux avec un plafond pour la tranche de revenu supérieure en 2024 pour tenir compte de l’inflation.
- La succession de ceux qui décèderont en 2024 dispose d’un montant de base non imposable de 13,61 millions de dollars.
Tranches d’imposition et taux d’intérêt marginaux
Il existe sept taux d’imposition marginaux au niveau fédéral : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Vous trouverez ci-dessous une liste des tranches d’imposition pour 2024, les déclarations de revenus étant dues en 2025 :
| Cadre fiscal et taux d’imposition en 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Taux d’imposition 2024 | Demandeur | Marié déposant conjointement | Chef de famille |
| 10% | 0 $ à 11 600 $ | 0 $ à 23 200 $ | 0 $ à 16 550 $ |
| 12% | 11 600 $+ à 47 150 $ | 23 200 $+ à 94 300 $ | 16 550 $+ à 63 100 $ |
| 22% | 47 150 $+ à 100 525 $ | 94 300 $+ à 201 050 $ | 63 100 $+ à 100 500 $ |
| 24% | 100 525 $+ à 191 950 $ | 201 050 $+ à 383 900 $ | 100 500 $+ à 191 950 $ |
| 32% | 191 950 $+ à 243 725 $ | 383 900 $+ à 487 450 $ | 191 950 $+ à 243 700 $ |
| 35% | 243 725 $+ à 609 250 $ | 487 450 $+ à 731 200 $ | 243 700 $+ à 609 350 $ |
| 37% | 578 125 $+ ou plus | 731 200 $+ ou plus | 609 350 $+ ou plus |
Déduction forfaitaire
La déduction forfaitaire est la partie de vos revenus qui n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu. Au lieu de cela, vous pouvez bénéficier de la déduction forfaitaire, sauf si vous décidez de détailler vos déductions sur le formulaire 1040 A.
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) de 2017 a presque doublé la déduction forfaitaire à partir de 2018. Ces modifications expireront après 2025 à moins que le Congrès ne prenne des mesures pour les prolonger. Voici les montants des déductions forfaitaires par statut de déclaration pour l’année fiscale 2024 :
| Déduction forfaitaire 2024 | |
|---|---|
| Statut de la demande | Déduction forfaitaire 2024 |
| Célibataire | 14 600 $ |
| Marié, déposer séparément | 14 600 $ |
| Chef de famille | 21 900 $ |
| Marié déposant conjointement | 29 200 USD |
| Le couple est toujours en vie | 29 200 USD |
Les déductions sont détaillées
Il est plus facile pour la plupart des déclarants de bénéficier de la déduction forfaitaire, mais cela a du sens si la valeur de vos déductions détaillées est supérieure à la déduction forfaitaire correspondant à votre statut de dépôt. Peu de choses ont changé en 2024, mais voici quelques rappels :
- Taxes nationales et locales (SALT): La déduction combinée des impôts sur le revenu nationaux et locaux, des impôts fonciers et des taxes foncières est limitée à 10 000 $.
- Déduction des intérêts hypothécaires: Vous pouvez déduire vos intérêts hypothécaires sur une dette allant jusqu’à 750 000 $. La limite est de 1 million de dollars si vous avez acheté votre maison avant le 16 décembre 2017.
- Contributions caritatives: La limite des dons en espèces de 60 % de l’AGI reste en vigueur jusqu’en 2024. Notez que cette limite n’est pas automatique ; vous devez le sélectionner sur votre formulaire 1040.
- Frais médicaux: Vous pouvez déduire les frais médicaux qui dépassent 7,5% de votre AGI.
- Autres déductions: Vous ne pouvez plus déduire diverses déductions détaillées, sauf si vous demandez une déduction relative à certaines dépenses non remboursées d’un employé.
Taux d’imposition des plus-values
Le traitement fiscal des plus-values à long terme a changé avec la TCJA. Les tranches d’imposition des plus-values sont étroitement alignées sur les tranches d’imposition sur le revenu d’avant 2018, mais la TJCA a créé des tranches d’imposition des plus-values uniques :
| Taux d’imposition des plus-values à long terme pour 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Statut de la demande | Taux 0% | Tarif 15% | Tarif 20% |
| Célibataire | Jusqu’à 47 025 $ | 47 025 $+ à 518 900 $ | Plus de 518 900 $ |
| Chef de famille | Jusqu’à 63 000 USD | 63 000 $+ à 551 350 $ | Plus de 551 350 $ |
| Marié déposant conjointement | Jusqu’à 94 050 USD | 94 050 $+ à 583 750 $ | Plus de 583 750 $ |
| Marié, déposer séparément | Jusqu’à 44 625 $ | 44 625 $+ à 492 300 $ | Plus de 492 300 $ |
Crédit d’impôt pour enfants
Le crédit d’impôt pour enfants est un avantage fiscal accordé aux contribuables américains pour chaque enfant à charge éligible. Le montant du crédit est de 2 000 $ par enfant admissible et la partie maximale remboursable du crédit est de 1 700 $ en 2024.
Impôt minimum alternatif
L’impôt minimum alternatif (AMT) limite certains allégements fiscaux pour les contribuables aux revenus plus élevés afin de garantir qu’ils paient au moins un montant minimum d’impôt sur le revenu. Selon la Tax Foundation, « l’AMT fédérale a été créée en 1963 après que le Congrès a découvert que 155 contribuables à revenus élevés étaient éligibles à tant de déductions qu’ils se sont retrouvés sans aucun impôt fédéral sur le revenu. »
Les contribuables à revenu élevé doivent calculer leur facture fiscale deux fois, une fois en utilisant le régime d’impôt sur le revenu standard, puis une autre fois en vertu de l’AMT. Ils doivent payer le plus élevé des deux résultats. L’AMT est calculée à deux niveaux : 26 % et 28 %.
Voici les exemptions et suppressions progressives de l’AMT pour 2024 :
| Limites de l’AMT pour 2024 | ||
|---|---|---|
| Dispense 2024 | Éliminé en 2024 | |
| Célibataire | 85 700 USD | 609 350 $ |
| Marié déposant conjointement | 133 300 $ | 1 218 700 $ |
Informations rapides
Cinq États (Californie, Colorado, Connecticut, Iowa et Minnesota) ont leur propre impôt minimum alternatif (AMT) dans leur code de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Contributions caritatives
Il existe une limite AGI de 60 % sur les contributions en espèces pour ceux qui détaillent : vous pouvez déduire les dons jusqu’à 100 % de votre AGI. Les contributions aux fonds conseillés par les donateurs et aux organisations de soutien ne sont pas éligibles.
Plafonds de cotisation au régime 401(k)
Le plafond de cotisation pour les régimes de retraite des employeurs tels que les 401(k)s, 403(b)s, la plupart des régimes 457 et le régime d’épargne-épargne (TSP) du gouvernement fédéral est de 23 000 $ pour 2024. Le plafond de cotisation de rattrapage pour les employés de 50 ans et plus est de 7 500 $ pour 2024.
Le plafond de cotisation au compte de retraite SIMPLE est de 16 000 $ pour 2024, et le plafond initial de 3 500 $ s’applique aux participants âgés de 50 ans et plus.
Limites de contribution IRA
Le plafond de contribution annuel pour les IRA traditionnels et les Roth IRA est de 7 000 $ pour 2024. Il existe un plafond de contribution supplémentaire de 1 000 $ pour les personnes de plus de 50 ans.
Les contribuables peuvent avoir la possibilité de déduire leurs cotisations à un IRA traditionnel s’ils remplissent certaines conditions. La déduction peut être réduite ou supprimée progressivement si un régime de retraite en milieu de travail couvre le contribuable ou son conjoint au cours de l’année. La suppression progressive ne s’applique pas si ni le contribuable ni son conjoint ne sont couverts par un régime de retraite parrainé par l’employeur.
- De 77 000 $ à 87 000 $ pour les contribuables célibataires couverts par un régime en milieu de travail
- 123 000 $ à 143 000 $ pour les contribuables mariés déposant conjointement une déclaration lorsque le conjoint verse une contribution à l’IRA couverte par un régime de retraite au travail
- 230 000 $ à 240 000 $ pour un cotisant à l’IRA qui n’est pas couvert par un régime de retraite au travail et qui est marié à l’assuré
- La couverture d’élimination progressive pour une personne mariée produisant une déclaration de revenus distincte couverte par un régime de retraite en milieu de travail n’est pas assujettie à un ajustement annuel au coût de la vie et demeure entre 0 $ et 10 000 $ en 2024.
Les cotisations Roth IRA ne sont pas déductibles d’impôt. Il existe également des limites de revenu sur le montant que vous pouvez cotiser à un Roth IRA. La fourchette de suppression progressive des revenus pour les contribuables cotisant à un Roth IRA est de 146 000 $ à 161 000 $ pour les célibataires et les chefs de famille en 2024. La fourchette de suppression progressive des revenus est de 230 000 $ à 240 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
Crédit d’épargnant
Les personnes ayant des revenus faibles à modérés peuvent avoir droit à un crédit d’épargne, réduisant ainsi les impôts qu’elles doivent dollar pour dollar. Ce crédit est disponible pour les personnes qui cotisent à un IRA, 401(k) ou à tout autre compte de retraite qualifié, à condition que leur AGI respecte des paramètres spécifiques.
Le plafond de revenu pour le crédit d’épargne (également connu sous le nom de crédit de contribution à l’épargne-retraite) est de 76 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement en 2024, de 57 375 $ pour les chefs de famille et de 38 250 $ pour les célibataires et les personnes mariées déclarant séparément.
Distribution minimale requise (RMD)
Les distributions minimales requises (RMD) reviendront en 2024 et au-delà. Vous devez commencer à retirer de l’argent de vos comptes IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA et de votre plan de retraite à 72 ans. Les montants des retraits sont basés sur des calculs déterminés par des facteurs tels que la valeur du compte et l’espérance de vie. La loi Secure 2.0, promulguée fin 2022, augmente l’âge d’admission au RMD en deux vagues : à 73 ans à partir de 2023 et à 75 ans à partir de 2033.
Crédit d’impôt sur le revenu gagné
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) est un crédit d’impôt remboursable qui aide les contribuables à faible revenu à réduire le montant de l’impôt dû, dollar pour dollar. Il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable qui permet aux contribuables d’avoir droit à un remboursement même s’ils n’ont aucun impôt à payer pour l’année.
Voici les limites de l’EITC AGI et les montants maximaux de crédit pour 2024 :
| EITC pour 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Personnes à charge | Célibataire ou chef de famille | Marié déposant conjointement | EITC maximum |
| 0 | 18 591 $ | 25 511 $ | 632 $ |
| 1 | 49 084 $ | 56 004 $ | 4 213 $ |
| 2 | 55 768 $ | 62 688 $ | 6 960 $ |
| 3 | 59 899 $ | 66 819 $ | 7 830 $ |
Limites de contribution HSA
La limite monétaire pour les réductions de salaire des employés lorsqu’ils cotisent à un compte de dépenses flexibles en santé (FSA) est de 3 200 $ pour 2024.
Pour l’année fiscale 2024, ceux qui disposent d’une assurance maladie uniquement sur un compte d’épargne santé (MSA) devraient avoir une franchise annuelle comprise entre 2 800 $ et 4 150 $. Le débours maximum pour une couverture personnelle uniquement est de 5 550 $.
La franchise annuelle pour les participants bénéficiant d’une couverture familiale doit être comprise entre 5 550 $ et 8 350 $ pour 2024. Pour la couverture familiale, la limite des déboursés est de 10 200 $.
Note
L’IRS prolonge souvent les délais de déclaration de revenus et de paiement pour les victimes d’ouragans majeurs et d’autres catastrophes. conseiller Avis de secours en cas de catastrophe de l’IRS pour déterminer votre éligibilité.
Exonération de droits de succession et exonération de donation annuelle
Les successions des personnes décédées au cours de l’année d’imposition bénéficient d’une exonération de base de l’impôt sur les successions de 13,61 millions de dollars en 2024. L’exonération annuelle de l’impôt sur les donations est de 18 000 $ pour 2024.
Quelle est la date limite pour produire ma déclaration d’impôts 2024 ?
La date limite pour produire votre déclaration de revenus 2024 est le 15 avril 2025. Vous pouvez obtenir une prolongation automatique de six mois en déposant Modèle 4868Demande de prolongation automatique du délai de production des déclarations de revenus des particuliers aux États-Unis.
Dois-je embaucher un préparateur de déclarations de revenus ou utiliser un logiciel fiscal ?
Aux États-Unis, la plupart des Américains font appel à un spécialiste en déclarations de revenus pour préparer leurs déclarations de revenus, mais un logiciel fiscal comme TurboTax a facilité la préparation et la production de leurs déclarations. Cette décision peut se résumer à une question de coût : les logiciels fiscaux sont souvent moins chers que l’embauche d’un fiscaliste.
Mais vous devez également considérer la complexité de votre retour sur investissement. Optez pour la voie professionnelle si vous possédez une entreprise, si vous avez un grand événement dans votre vie ou si vous souhaitez détailler. Tenez compte de votre niveau de connaissances fiscales et de votre calendrier. Bien entendu, un préparateur de déclarations de revenus expérimenté peut vous faire économiser plus d’impôts que ce que vous dépensez en services, ce qui doit donc également être pris en compte.
Pourquoi y a-t-il tant de changements fiscaux chaque année ?
L’IRS ajuste chaque année les taux d’imposition et les tranches de revenu pour suivre l’inflation. Plus de 60 réglementations fiscales sont adaptées chaque année, mais toutes ne le sont pas. Par exemple, le crédit d’apprentissage à vie n’a pas été ajusté depuis 2020.
Conclusion
L’ajustement de l’inflation de l’IRS vise à maintenir les impôts fédéraux en phase avec l’inflation. Alors que l’inflation a commencé à augmenter en 2021 et continue d’augmenter, surtout par rapport aux dernières décennies, il est important de noter les ajustements par rapport aux années précédentes. Il est également utile de garder un œil sur les modifications de la législation fiscale sans rapport avec l’inflation.
Ces informations peuvent vous aider à planifier la production de votre déclaration de revenus pour 2024 et au-delà. N’oubliez pas de garder un œil sur les futurs ajustements pour 2025 afin de pouvoir planifier votre déclaration de revenus due en 2026.
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