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Les règles régissant les gains en capital par rapport aux impôts sur le revenu réguliers sont suffisamment complexes pour causer des ennuis à quiconque. Demandez simplement à Rupert Grint.
HM Revenue and Customs (HMRC), l’agence fiscale britannique, a remis à Grint une facture fiscale de 2,3 millions de dollars (1,8 million de livres sterling) en 2019 après avoir enquêté sur ses déclarations de sept ans plus tôt. Grint a perdu le procès fin 2024.
Grint a joué Ron Weasley dans les films Harry Potter de 2001 à 2011. Il a été rapporté que les films lui avaient rapporté environ 24 millions de livres sterling (environ 30 millions de dollars) au cours de cette décennie. Selon HMRC, 4,5 millions de livres sterling de ses revenus liés à Harry Potter ont été classés à tort comme une immobilisation plutôt que comme un revenu ordinaire.
Pour éviter les erreurs sur vos propres impôts, assurez-vous de connaître les règles concernant l’impôt sur les plus-values, que vous viviez au Royaume-Uni ou aux États-Unis.
Leçon principale
- Rupert Grint, alias Ron Weasley, a été condamné à payer 2,3 millions de dollars d’arriérés d’impôts d’ici fin 2024, l’acteur ayant perdu son appel auprès des autorités fiscales britanniques pour des revenus mal classés.
- Aux États-Unis et au Royaume-Uni, les plus-values à long terme peuvent être imposées à des taux bien inférieurs à ceux des revenus ordinaires.
- Les plus-values proviennent de l’augmentation de la valeur des actifs. Le revenu ordinaire est essentiellement généré par la performance et le travail.
Qu’est-ce que Rupert Grimes a fait de mal ?
À la suite de l’enquête, le HMRC a fait valoir avec succès que Grint avait mal classé une partie des revenus liés à Harry Potter (environ 5,7 millions de dollars) du reste du film comme revenus de gains en capital, dont le taux d’imposition est inférieur. Les revenus augmenteraient grâce à la télévision, au streaming, aux ventes de DVD, etc. Le juge du tribunal a donné raison au HMRC et a ordonné à Grint de payer d’ici 2024.
Grint n’est pas le cerveau derrière cette mesure fiscale. Il n’était qu’un mineur lorsqu’il a tourné les films Harry Potter. Comme le rapporte Newsweek, son père, Nigel Grint, gère son fonds. Clay 10 Limited est créée en tant que société pour percevoir des revenus. Rupert Grint a été désigné comme son unique actionnaire. Son père fut directeur de l’entreprise jusqu’à sa mort.
Les revenus de Clay 10 Limited de Rupert Grint ont été répartis entre les contrats cinématographiques (revenus ordinaires) et le « goodwill, registres et droits » (revenus sur les plus-values) dans la déclaration de revenus 2011-2012 de la société.
HMRC a estimé que ces derniers revenus n’étaient pas des gains en capital mais un revenu ordinaire.
Comment fonctionne l’impôt sur les plus-values
L’impôt sur les plus-values est prélevé sur l’augmentation de la valeur du bien au cours de sa possession. Le profit est calculé à partir du moment où l’actif est acheté jusqu’au moment où il est vendu. Sa valeur au moment de l’achat est soustraite du prix de vente et l’impôt sur la plus-value sera prélevé sur le solde.
Aux États-Unis, les taux d’imposition des plus-values sont basés sur la durée pendant laquelle vous possédez la propriété. Il s’agit d’un gain à court terme si vous détenez l’actif pendant un an ou moins. Ces gains sont imposés avec vos revenus gagnés ordinaires selon votre tranche d’imposition. Des gains à long terme se produiront si vous détenez l’actif pendant plus d’un an. Ces gains sont imposés à un taux inférieur en fonction de votre revenu imposable total. Ils sont de 0%, 15% et 20% à partir de 2024, à quelques exceptions près.
Comparez cela aux taux d’imposition sur le revenu ordinaires et vous comprendrez pourquoi quelqu’un voudrait classer le revenu ordinaire comme gain en capital. Le taux normal d’impôt sur le revenu peut atteindre 37 % jusqu’en 2025 en fonction de votre niveau de revenu le plus élevé.
Plus-values au Royaume-Uni par rapport aux États-Unis
L’impôt britannique sur les plus-values auquel Grint est confronté est mis en place de la même manière que les impôts aux États-Unis. Les intérêts sont calculés de la même manière : le montant pour lequel vous l’avez acheté est soustrait du montant pour lequel vous l’avez vendu. L’impôt sur les plus-values est calculé sur le solde. Le Royaume-Uni accorde une allocation non imposable de 3 000 £ (1 500 £ pour les fiducies). Vous ne payez l’impôt sur les plus-values que sur vos gains sur ce montant.
Le taux d’imposition sur le revenu ordinaire le plus élevé était de 50 % au moment où Grint a payé l’impôt relatif à ses bénéfices faisant l’objet de l’enquête et le taux de plus-value le plus élevé était de 28 % à cette époque, tandis que la provision d’allégement de l’entrepreneur a été réduite à 10 % pour les premiers 10 millions de livres sterling.
Conseils
La plupart des gens déterminent leur obligation fiscale (ou demandent à un professionnel de le faire pour eux) à l’aide d’un logiciel qui la calcule automatiquement. Vous pouvez utiliser un calculateur de gains en capital pour avoir une idée approximative du montant que vous pourriez payer pour une vente potentielle ou réelle.
Taux d’imposition des plus-values aux États-Unis pour 2025
| Plus-values à long terme | |||
|---|---|---|---|
| Statut de la demande | 0% | 15% | 20% |
| Célibataire | Jusqu’à 48 350 $ | 48 350 $ à 533 400 $ | Plus de 533 400 $ |
| Chef de famille | Jusqu’à 64 750 $ | 64 750 $ à 566 700 $ | Plus de 566 700 $ |
| Conjoints déclarant conjointement ou conjoints survivants | Jusqu’à 96 700 USD | 96 700 $ à 600 050 $ | Plus de 600 050 USD |
| Marié, déposer séparément | Jusqu’à 48 350 $ | 48 350 $ à 300 000 $ | Plus de 300 000 USD |
Comment se protéger
Même si vous n’êtes pas une star de Harry Potter ou un acteur célèbre, vous souhaiterez classer correctement vos revenus au moment des impôts, que vous payiez des impôts aux États-Unis ou au Royaume-Uni. Pour vous protéger contre la classification erronée de votre revenu ordinaire comme gain en capital, commencez par comprendre les règles de base.
Les revenus des comptes de retraite fiscalement avantageux tels que les comptes de retraite individuels (IRA) traditionnels (non-Roth) et les comptes 401(k) traditionnels (non-Roth) sont des revenus ordinaires aux États-Unis, bien que vous ne payiez pas d’impôts sur ces gains jusqu’à ce que vous retiriez les fonds. Et vos cotisations réduisent votre revenu imposable, réduisant ainsi votre facture fiscale.
Les revenus provenant de la vente d’actifs tels que des actions ou des biens immobiliers sont généralement des gains en capital. Il existe des exceptions aux États-Unis basées sur les objets de collection et les biens immobiliers occupés par leur propriétaire. Par conséquent, si vous avez des questions sur la façon de classer les revenus, il est préférable de consulter un fiscaliste.
Conclusion
Les plus-values par rapport au revenu ordinaire dépendent de la source de revenu en question. Cela peut être une distinction compliquée. Le plus sûr est de consulter un conseiller fiscal ou d’embaucher un professionnel pour préparer votre déclaration de revenus afin de bien la faire et de ne pas vous retrouver à la place de Rupert Grint.
