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Leçon principale
- Les dépenses courantes sont des nécessités quotidiennes comme le loyer et les services publics, qui réduisent le revenu imposable la première année.
- Les dépenses en capital, ou CAPEX, impliquent l’achat d’actifs à long terme étalés sur plusieurs années.
- Le CAPEX est considéré comme un investissement pour la croissance et la compétitivité future, attirant souvent les investisseurs.
- Les dépenses courantes donnent lieu à des déductions fiscales immédiates, tandis que les déductions CAPEX sont réparties sur la durée de vie utile de l’actif.
- La distinction entre les réparations et les améliorations est importante dans le traitement fiscal, car elle détermine si les coûts sont passés en charges immédiatement ou capitalisés.
CAPEX par rapport aux coûts actuels : aperçu
Les entreprises dépensent principalement de l’argent à travers les coûts courants et les coûts en capital. Les dépenses courantes sont des coûts à court terme nécessaires au fonctionnement quotidien, tels que le loyer, les services publics et les salaires. Les dépenses en capital (CapEx) sont des investissements à long terme dans des actifs tels que des équipements, des bâtiments ou des technologies qui génèrent de la valeur au fil du temps. Ces types de dépenses sont traités différemment en comptabilité et en fiscalité, dans la mesure où les coûts courants sont généralement déduits immédiatement, tandis que les CapEx sont étalés sur plusieurs années par le biais de l’amortissement.
Comprendre les dépenses en capital (CAPEX)
Les dépenses en capital, ou CAPEX en abrégé, représentent le montant des achats d’actifs à long terme qu’une entreprise effectue sur une période donnée. En règle générale, les dépenses d’investissement d’une entreprise sont consacrées à l’achat d’immobilisations, telles que des biens immobiliers, des installations et des équipements. Les immobilisations sont des actifs physiques dont une entreprise a besoin pour maintenir ses activités commerciales.
Voici des exemples de dépenses en capital :
- Véhicule
- Bâtiment
- Technologie, comme les ordinateurs
- Les actifs comprennent des biens immobiliers
- Équipement, tel que matériel de fabrication ou machines
Si une entreprise s’engage dans des activités de dépenses en capital, cela peut indiquer que l’équipe de direction de l’entreprise estime qu’il existe des signes positifs indiquant que les ventes et les revenus augmenteront à l’avenir. Les investisseurs veulent voir les entreprises investir dans leur avenir.
Les dépenses d’investissement d’une entreprise par rapport à celles de ses concurrents peuvent donner aux investisseurs un aperçu de la qualité de la gestion de l’entreprise. À l’inverse, si les propriétaires d’une entreprise ne modernisent pas leurs équipements et n’achètent pas de nouvelles technologies, les équipements de l’entreprise peuvent devenir obsolètes, ce qui entraînera un retard de l’entreprise par rapport à ses concurrents à long terme.
Pour qu’un élément soit considéré comme une dépense en capital, l’actif doit avoir une durée de vie utile de plus d’un an.
Aperçu des coûts actuels
Les dépenses courantes sont des achats ou des dépenses à court terme qui sont utilisés pendant moins d’un an et n’ont pas d’impact à long terme sur les bénéfices de l’entreprise. Voici des exemples de coûts actuels :
- Louer
- Utilitaires
- Fournitures de bureau
- Encre et papier d’ordinateur
- Frais de véhicule, comme le carburant
Les dépenses courantes n’impliquent pas d’achats d’actifs majeurs mais sont plutôt les dépenses quotidiennes nécessaires au maintien des opérations de l’entreprise.
Différences de traitement comptable entre CAPEX et courant
Les entreprises peuvent considérer leurs coûts ou dépenses comme courants ou comme capitaux. La différence entre les deux traitements entraînera le calcul des coûts dès la première année ou leur répartition sur plusieurs années.
Coûts actuels
Les dépenses courantes sont entièrement déductibles d’impôt dans l’année où elles sont engagées. En d’autres termes, une déduction fiscale réduit les revenus d’une entreprise du total de ses dépenses courantes. En conséquence, l’entreprise doit payer moins d’impôt sur le revenu au cours de l’année car elle déclarera un montant de revenu inférieur à des fins fiscales. L’IRS permet aux entreprises de déduire certaines dépenses utilisées pour les opérations commerciales.
CAPITAL
Parce que CAPEX est considéré comme un investissement, les déductions fiscales sont traitées différemment des dépenses courantes. L’IRS ne permet généralement pas aux entreprises de déduire le coût total des actifs au cours de l’année au cours de laquelle les coûts sont engagés. Au lieu de cela, à partir de l’année suivant l’achat, le coût de l’actif à long terme est déduit sur plusieurs années ou capitalisé.
Les actifs à long terme sont inscrits au bilan au coût, généralement le prix d’achat. Une partie de la valeur de l’actif est transférée au compte de résultat annuel et enregistrée en charge ; un processus appelé amortissement. Les coûts d’amortissement réduisent les bénéfices chaque année jusqu’à ce que l’actif atteigne la fin de sa durée de vie utile et que le coût de l’actif soit entièrement récupéré.
Étant donné que les actifs génèrent des revenus chaque année, la déduction du coût de cet actif sur plusieurs années aidera l’entreprise à refléter plus précisément ses bénéfices.
De plus, la capitalisation d’un actif peut lisser les bénéfices d’une entreprise en réduisant les fortes fluctuations des bénéfices au cours des années d’achat d’immobilisations à long terme. Étant donné que les dépenses d’amortissement réduisent les bénéfices, elles réduisent également le bénéfice imposable d’une entreprise.
Distinguer amélioration et réparation
L’IRS a des directives strictes sur la façon de gérer les CAPEX. Par exemple, les réparations sont considérées comme des coûts courants, tandis que les améliorations sont des coûts en capital. Si des réparations sont effectuées pour réparer un toit qui fuit, le coût des réparations peut être déduit des impôts de l’année en cours à titre de réparation.
Cependant, si la toiture est remplacée, le coût sera considéré comme une amélioration et devra donc être déduit sur plusieurs années.
Il peut parfois être difficile de savoir quand déduire une réparation ou une amélioration comme une dépense ou la traiter comme un actif capitalisé. UN Réparation ne devrait pas ajouter de valeur significative à l’actif et devrait donc être inclus dans le coût. UN amélioration doit être considéré comme un actif capitalisé si l’amélioration augmente la valeur de l’actif, prolonge sa durée de vie utile ou crée une nouvelle utilisation pour l’actif.
Quel est l’impact des CAPEX et OPEX sur les flux de trésorerie ?
Les CAPEX nécessitent généralement un acompte important en espèces, car ils sont liés à des actifs à long terme, ce qui peut peser sur les flux de trésorerie l’année de l’achat. Les OPEX, en revanche, consistent généralement en des paiements récurrents plus petits, plus faciles à prévoir et à gérer. Étant donné que les OPEX sont passés en charges immédiatement, ils réduisent le revenu imposable pour cette année-là, tandis que les avantages des CAPEX en termes de flux de trésorerie sont répartis sur de nombreuses années par le biais de l’amortissement.
Une entreprise peut-elle transférer des coûts d’OPEX à CAPEX à des fins fiscales ?
En général, les entreprises ne peuvent pas arbitrairement convertir une dépense entre les catégories OPEX et CAPEX car cette classification est basée sur la nature de la dépense ; cependant, certaines dépenses peuvent tomber dans une « zone grise » où l’objet et le calendrier de l’activité sont importants, comme les réparations majeures qui peuvent être classées comme CAPEX si elles prolongent la durée de vie de l’actif.
Conclusion
Les dépenses courantes comprennent les dépenses de fonctionnement quotidiennes et les réductions du revenu imposable de l’année au cours de laquelle elles sont engagées, tandis que les dépenses en capital (CAPEX) liées aux investissements à long terme, tels que les équipements, sont passées en charges progressivement par amortissement. La différenciation aide à stabiliser les bénéfices et à aligner les coûts sur les revenus au fil du temps, favorisant ainsi des bénéfices précis et une croissance à long terme.
