CalculatriceCliquez pour ouvrir
Le taux d’imposition effectif montre quelle part du revenu d’une entreprise ou d’un individu est réellement consacrée au paiement des impôts, donnant une image plus claire de l’obligation fiscale globale que le taux marginal seul. Il est généralement calculé en divisant la charge d’impôt sur le revenu par le revenu avant impôts, un chiffre tiré directement du compte de résultat.
Cela aide les investisseurs et les particuliers à comprendre l’efficacité fiscale et à comparer la manière dont différentes entités gèrent leur charge fiscale.
Leçon principale
- Le taux d’imposition effectif est le taux moyen qu’une entreprise ou un particulier paie sur son revenu imposable.
- Les taux d’imposition effectifs sont généralement inférieurs aux taux d’imposition marginaux en raison d’incitations et de stratégies fiscales.
- Les investisseurs utilisent le taux d’imposition effectif pour évaluer l’efficacité fiscale et la rentabilité d’une entreprise.
- Le taux d’imposition effectif est calculé en divisant la charge d’impôt sur le résultat d’une entreprise par son résultat avant impôt.
- La différence entre les taux d’imposition effectifs peut montrer dans quelle mesure une entreprise utilise efficacement les avantages et déductions fiscales.
Comprendre les taux d’imposition effectifs
Le taux d’imposition effectif d’un contribuable est le taux d’imposition moyen de son revenu. Les tables d’impôt aident à déterminer l’assujettissement à l’impôt, mais manquent des détails importants.
Premièrement, le taux d’imposition effectif est la combinaison de tous les taux d’imposition d’une table d’imposition. L’impôt fédéral sur le revenu d’un particulier peut être évalué dans les tranches d’imposition de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 % en fonction de son niveau de revenu. Le taux d’imposition effectif du contribuable calculera le taux d’imposition moyen global entre ces niveaux.
Deuxièmement, les taux d’imposition effectifs reflètent les lois fiscales incitatives et peuvent potentiellement réduire le revenu imposable. Une entreprise ou un particulier peut souhaiter mesurer l’impôt réel qu’il a payé par rapport au revenu imposable réel qu’il a déclaré.
Ces informations peuvent être particulièrement importantes lorsqu’il s’agit de comparer l’efficacité fiscale d’entreprises similaires ou d’évaluer l’impact d’un déménagement vers un État ayant des implications fiscales personnelles moins favorables.
Des taux effectifs peuvent s’appliquer aux États-Unis pour les particuliers en raison du système fiscal fédéral progressif actuel. Les particuliers et les sociétés sont imposés à des taux différents en fonction de différents niveaux de revenu imposable.
À mesure que le revenu imposable augmente, le taux marginal d’imposition sur ce niveau de revenu augmente. C’est en raison de ces différents taux d’intérêt que le taux d’intérêt effectif moyen composite sera différent du taux d’intérêt réel par tranche.
Comment le compte de résultat reflète-t-il les impôts ?
Le compte de résultat donne un aperçu rapide de la performance financière d’une entreprise donnée sur une période de temps spécifiée, généralement annuelle ou trimestrielle. Le compte de résultat indique le chiffre d’affaires, le coût des marchandises vendues, la marge brute, les dépenses d’exploitation, le résultat d’exploitation, les intérêts débiteurs et les dividendes, la charge fiscale et le résultat net.
Le compte de résultat est un rapport financier standard qui détermine les bénéfices d’une entreprise.
En plus de calculer le bénéfice net, une entreprise divulgue souvent son bénéfice net avant impôts. Ce calcul, qui n’inclut généralement pas les frais de service de la dette, est appelé bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT). Une fois les intérêts pris en compte, l’impôt est calculé sur le revenu imposable et déduit pour obtenir le revenu net.
Une entreprise ne fournit pas le pourcentage d’impôt réel sur son compte de résultat. Cependant, vous pouvez calculer le taux d’imposition effectif à l’aide des informations restantes du compte de résultat.
Calculer le taux d’imposition effectif
Le taux d’imposition effectif est le taux d’imposition général qu’une entreprise paie sur ses revenus gagnés. La façon la plus simple de calculer le taux d’imposition effectif consiste à diviser les dépenses d’impôt sur le revenu par le revenu avant impôt (ou le revenu gagné). La charge fiscale est généralement le dernier élément avant le résultat net (le bénéfice net) du compte de résultat.
Par exemple, si une entreprise gagnait 100 000 $ avant impôts et payait 18 000 $ d’impôts, le taux d’imposition effectif serait de 18 000 100 000 ou 0,18. Dans ce cas, vous voyez clairement que l’entreprise a payé un taux d’imposition global de 18 % sur l’impôt sur le revenu.
Note
Vous pouvez facilement calculer le taux d’imposition effectif d’une entreprise en fonction de son compte de résultat, tandis que vous pouvez facilement calculer le taux d’imposition effectif d’un particulier à partir de son numéro 1040.
Comparez les taux d’imposition effectifs et les taux d’imposition marginaux
Le taux d’imposition effectif est différent du taux d’imposition marginal, qui est le taux d’imposition payé sur un dollar de revenu supplémentaire. Le taux d’imposition effectif est une représentation plus précise de la dette fiscale globale d’un individu ou d’une entreprise que son taux d’imposition marginal et est généralement inférieur.
Lorsque vous comparez le taux d’imposition marginal au taux d’imposition effectif, n’oubliez pas que le taux d’imposition marginal fait référence à la tranche d’imposition la plus élevée dans laquelle se situe le revenu d’un individu ou d’une entreprise. Aux États-Unis, le revenu d’un individu est imposé à des taux croissants dès qu’il atteint un certain seuil.
Deux personnes dont les revenus se situent dans la même tranche d’imposition marginale supérieure peuvent avoir des taux d’imposition effectifs très différents, selon la part de leurs revenus qui se situe dans la tranche d’imposition supérieure.
Prenons l’exemple ci-dessus où une entreprise paie un taux d’imposition effectif de 18 %. En pratique, l’entreprise peut être soumise à un taux forfaitaire d’impôt sur les sociétés de 21 %. En raison de l’abri fiscal et des avantages fiscaux, le taux d’imposition marginal de l’entreprise (21 % dans cet exemple) sera probablement différent du taux d’intérêt réel payé par l’entreprise.
Pourquoi le taux d’imposition effectif est-il important ?
Le taux d’imposition effectif est un taux que les investisseurs utilisent comme indicateur de rentabilité d’une entreprise. Ce montant peut fluctuer, parfois considérablement, d’une année à l’autre. Cependant, il peut être difficile de déterminer immédiatement pourquoi le taux d’imposition effectif a augmenté ou diminué.
Par exemple, il se peut qu’une entreprise se livre à des manipulations comptables d’actifs pour réduire sa charge fiscale, plutôt que de procéder à des changements de gestion ou de processus reflétant des améliorations de ses opérations.
Gardez également à l’esprit que les entreprises préparent souvent deux états financiers différents ; l’un est utilisé pour les rapports, tels que les comptes de résultat. Le reste est utilisé à des fins fiscales. Les dépenses admissibles à titre de déductions ou de déductions fiscales peuvent entraîner des divergences entre ces deux documents.
Si une entreprise utilise efficacement les déductions et crédits d’impôt, son taux d’imposition effectif sera inférieur à celui d’une entreprise qui n’utilise pas efficacement ces stratégies.
Exemple concret de la façon de calculer les taux d’imposition effectifs
En analysant les informations ci-dessus, les investisseurs peuvent proposer ci-dessous un certain nombre de calculs de taux d’imposition effectifs différents. Veuillez noter que tous les montants ci-dessous sont en millions.
- Période de trois mois (2023) : 2 852 $ / 22 733 $ = 12,55 %
- Période de trois mois (2022) : 3 624 $ / 23 066 $ = 15,71 %
- Période de 9 mois (2023) : 12 699 USD / 86 738 USD = 14,64%
- Période de 9 mois (2022) : 15 364 USD / 94 446 USD = 16,27%
Par conséquent, plusieurs conclusions peuvent être tirées concernant le(s) taux d’imposition effectifs d’Apple. À court terme, la société a bénéficié d’incitations fiscales pendant trois mois du trimestre de l’année dernière, les taux d’imposition effectifs étant nettement inférieurs à ceux des autres périodes. De plus, le taux d’imposition réel payé par Apple est nettement inférieur au taux forfaitaire de 21 % de l’impôt sur les sociétés.
Qui paie le taux d’imposition effectif le plus élevé ?
Les particuliers appartenant à la tranche d’imposition marginale la plus élevée peuvent avoir le taux d’imposition effectif le plus élevé, car une partie de leur revenu est imposée au taux d’imposition marginal le plus élevé. Cependant, ces contribuables peuvent également disposer des moyens et des ressources nécessaires pour mettre en œuvre des stratégies d’évasion fiscale, réduisant ainsi leur revenu imposable et aboutissant à un taux d’imposition effectif.
Quel est l’objectif du taux d’imposition effectif ?
Le calcul du taux d’imposition d’une entreprise profite aux individus à l’intérieur et à l’extérieur de l’entreprise. Les investisseurs extérieurs à l’entreprise peuvent comprendre le taux d’imposition effectif de l’entreprise et mieux comprendre la structure de l’entreprise ainsi que les méthodes déployées pour être la plus efficace possible. Les initiés des entreprises s’intéressent au taux d’imposition effectif car il est utilisé lors de la budgétisation et de la planification.
Comment puis-je réduire mon taux d’imposition effectif ?
Les entreprises et les particuliers peuvent réduire efficacement leurs taux d’imposition en gagnant des revenus non imposables. Cela peut inclure la réception de cadeaux ou la réception de revenus non imposables tels que l’assurance invalidité ou les intérêts sur les obligations municipales. Il existe également des incitations fiscales pour certaines actions ponctuelles telles que les retraits admissibles d’un Roth IRA ou la vente de votre maison et le respect de l’exigence d’exclure le gain de la déclaration fiscale.
Le taux d’imposition effectif peut-il être négatif ?
Correct. Si une entreprise ou un particulier bénéficie d’un remboursement d’impôt, le contribuable est considéré comme ayant un taux d’imposition effectif négatif.
Les milliardaires paient-ils un taux d’imposition effectif inférieur ?
Le taux d’imposition effectif de chaque individu et entreprise varie. Cependant, de nombreuses personnes fortunées disposent de revenus qui ne sont pas imposés. Prenons l’exemple d’une personne riche qui hypothèque son important portefeuille d’investissements pour obtenir des prêts personnels à faible taux d’intérêt afin de joindre les deux bouts.
Étant donné que le particulier n’a vendu aucun titre personnel, il n’a techniquement aucun bénéfice imposable à enregistrer (et est donc assujetti à l’impôt). C’est la planification financière et les stratégies d’investissement comme celles-ci qui ont permis à certains milliardaires de payer des impôts effectifs très faibles.
Conclusion
Le taux d’imposition marginal représente la tranche la plus élevée atteinte par un contribuable, tandis que le taux d’imposition effectif reflète sa charge fiscale moyenne en divisant les dépenses fiscales totales par le revenu avant impôt. Pour les investisseurs, cette mesure permet de comparer l’efficacité avec laquelle les entreprises gèrent leurs impôts et la manière dont les incitations, crédits ou déductions façonnent leurs obligations réelles.
Les entreprises l’utilisent pour la budgétisation et la planification des flux de trésorerie, car il donne une vision plus claire des coûts fiscaux futurs et de l’impact de leur stratégie fiscale.
