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Une ordonnance relative aux relations familiales qualifiées (QDRO) est une ordonnance du tribunal partageant les actifs de certains régimes de retraite, notamment les 403(b)s et 401(k)s. Avant d’utiliser votre argent pour acheter une maison, vous devez d’abord réfléchir aux implications fiscales.
Leçon principale
- Une ordonnance relative aux relations familiales qualifiées (QDRO) est une ordonnance du tribunal utilisée pour diviser certains actifs spécifiques à la retraite en cas de divorce.
- Les actifs distribués à partir d’un plan qualifié sous QDRO sont exonérés de la pénalité de retrait anticipé de 10 %.
- Tout montant distribué directement à l’ex-conjoint sera soumis à des retenues à la source obligatoires.
Pouvez-vous utiliser un QDRO pour acheter une maison ?
Les fonds distribués à partir d’un plan admissible dans le cadre d’un QDRO peuvent être utilisés pour acheter une maison, mais vous devez comprendre les options de paiement et les implications fiscales.
Les actifs distribués à partir d’un plan qualifié sous un QDRO sont exonérés de la pénalité de retrait anticipé normale de 10 % imposée par l’Internal Revenue Service (IRS).
Les bénéficiaires peuvent choisir de faire traiter une partie de l’argent sous forme de dépôt direct sur leur compte de retraite individuel (IRA) traditionnel et de verser le solde pour l’achat de leur maison. Les montants traités comme un transfert direct vers un IRA ne seront pas soumis à des retenues à la source.
Options de livraison
Les actifs peuvent être transférés vers un IRA traditionnel et distribués au fil du temps. Les montants versés au bénéficiaire pendant au moins cinq ans ou jusqu’à l’âge de 59 ans et demi, selon la période la plus longue, sont exonérés de la pénalité de distribution anticipée de 10 %, à condition que les paiements répondent à certaines exigences. Cette option est souvent appelée paiements périodiques sensiblement égaux ou distributions 72
Pour convertir des actifs en Roth IRA, le bénéficiaire doit d’abord transférer les fonds vers un IRA traditionnel. Les fonds peuvent ensuite être convertis d’un IRA traditionnel en un Roth IRA. Toutefois, le montant converti sera imposable l’année au cours de laquelle la conversion a lieu. Ensuite, à la retraite, les retraits sont sans pénalité, sans impôt, à condition d’avoir au moins 59 ans et demi et d’avoir un compte Roth depuis au moins cinq ans.
Avertissement
Certains régimes de retraite admissibles ne distribueront pas d’actifs dans le cadre d’un QDRO jusqu’à ce que le participant au régime (dans ce cas, l’ex-conjoint) vive un événement déclencheur, comme atteindre l’âge de la retraite ou quitter un employeur. Les plans peuvent également considérer un QDRO comme un événement déclencheur.
Existe-t-il des exceptions à la pénalité de retrait anticipé de 10 % pour les IRA et les 401(k) ?
Lorsqu’une personne se retire d’un IRA ou d’un régime de retraite à cotisations définies avant l’âge de 59 ans et demi, ces distributions anticipées seront soumises à un impôt sur les retraits anticipés de 10 %, sauf exception. Certaines exceptions incluent le paiement de frais médicaux admissibles ou de frais d’enseignement supérieur. Pour des exceptions supplémentaires, visitez le site Web de l’IRS.
Quels régimes de retraite sont soumis à un QDRO ?
Une ordonnance relative aux relations familiales qualifiées (QDRO) est une ordonnance du tribunal utilisée pour diviser des types spécifiques de régimes de retraite, y compris les régimes qualifiés, tels que les régimes 401(k) et 403(b). Les QDRO doivent se conformer à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). ERISA fournit le cadre juridique pour les régimes de retraite parrainés par l’employeur afin de protéger les participants et leurs bénéficiaires. Les IRA ne sont pas soumis à l’ERISA et sont divisés à l’aide d’une « disposition du divorce ».
Des bénéficiaires supplémentaires peuvent-ils être nommés sur le QDRO ?
Outre l’ancien conjoint, les personnes à charge peuvent avoir droit à des prestations sur demande. Dans de tels cas, le bénéficiaire alternatif est mineur ou jugé légalement incompétent. L’ordonnance peut exiger qu’un régime d’avantages sociaux effectue des paiements à une personne qui est légalement responsable envers ce bénéficiaire. Cela peut inclure un tuteur ou un fiduciaire agissant en tant que représentant de la personne.
Conclusion
Lors de la procédure de divorce, l’avoir de vieillesse doit être traité séparément. Bien que l’argent puisse être déboursé pour aider à payer une maison, vous devez réfléchir à la manière et au moment où vous utilisez l’argent lorsque vous envisagez la pénalité fiscale.