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Leçon principale
- Les banques tirent leurs revenus principalement de la différence de taux d’intérêt entre les prêts et les dépôts.
- Les états financiers des banques diffèrent de ceux des institutions non financières en raison de postes particuliers tels que les dépôts, les prêts et les exigences réglementaires.
- Les banques sont confrontées à des risques spécifiques tels que le risque de taux d’intérêt et le risque de crédit.
- Les cadres réglementaires tels que Bâle III guident les normes de fonds propres, de levier et de liquidité des banques.
Les banques et les institutions non financières ont des états financiers similaires, mais il existe des différences essentielles dues à la nature de leurs activités.
Les banques fonctionnent en stockant les dépôts des clients et en prêtant de l’argent à partir de ces dépôts. Ils gagnent un revenu provenant de la différence entre les intérêts qu’ils gagnent sur les prêts et le coût de stockage de ces dépôts. Cette différence fondamentale dans les opérations et les exigences légales conduit à distinguer les états financiers des banques et les états financiers des organisations non financières.
Comprendre ces différences est important pour évaluer les performances et la gestion des risques d’une banque.
Analyse du bilan bancaire : ce qu’il faut savoir
L’un des principes de base de la comptabilité est que l’actif est égal au passif plus les capitaux propres. Les banques et les institutions non financières ont toutes deux ces points communs, mais elles commencent à différer à partir de là. Une entreprise non financière peut disposer d’un fonds de roulement, d’actifs incorporels, de comptes créditeurs, de recherches et de conception, tandis qu’une banque n’en disposera pas mais disposera plutôt de dépôts, de prêts et d’actifs.
Par ailleurs, les banques sont soumises à de nombreuses exigences réglementaires, qui modifient la nature de leurs bilans. Les banques sont tenues de maintenir des réserves obligatoires, un pourcentage de leurs dépôts qui restent libres du jour au lendemain. La Réserve fédérale fixe le montant des réserves obligatoires. À partir de 2021, les banques dont les dépôts dépassent 182,9 millions de dollars (127,5 millions de dollars en 2020) doivent maintenir un niveau de réserves de 10 %, tandis que les banques dont les réserves sont comprises entre 21,1 millions de dollars (16,9 millions de dollars en 2020) et 182,9 millions de dollars (127,5 millions de dollars en 2020) doivent maintenir un niveau de réserve de 3 %.
À la suite de la récession financière de 2008, le Comité de Bâle a publié l’accord de Bâle III, mettant à jour certaines des exigences réglementaires en matière de fonds propres que les banques doivent respecter pour se protéger contre les chocs économiques et minimiser les risques qu’elles supportent. L’accord stipule des exigences minimales de capital, des ratios de levier et des exigences de liquidité que les banques doivent respecter.
En gardant ces éléments à l’esprit, un bilan bancaire simplifié pourrait ressembler à ceci :
| Bilan bancaire |
|---|
| Actif |
| – Espèces |
| – Les titres sont achetés |
| – Prêts clients |
| – Dépôts en banque centrale |
| Dette à payer |
| – Dépôts clients |
| – Titres vendus |
| – Dette |
| Équitable |
| – Capital social |
Principaux actifs et passifs de la banque
Les prêts aux clients sont considérés comme des actifs car ils constituent le principal moyen par lequel les banques gagnent de l’argent. Ils stockent les dépôts des clients, payant parfois un faible taux d’intérêt, puis prêtent un pourcentage de ces dépôts à d’autres clients sous forme de prêts, en facturant un taux d’intérêt plus élevé. C’est grâce au différentiel de taux d’intérêt que les banques gagnent des revenus. En revanche, en matière de responsabilité, les dépôts des clients n’appartiennent pas à la banque et doivent être payés au client sur demande.
Les titres achetés font référence aux titres que les banques acquièrent dans le cadre de leurs activités de trading. Ces titres constituent des actifs et sont appelés à prendre de la valeur ; Si leur valeur diminue, ils peuvent devenir un passif dans la transaction.
Le poste Dépôts à la banque centrale indique le montant d’argent que la banque a en réserve en fonds supplémentaires et/ou en capital qui est requis par la loi pour les réserves obligatoires. Ce dépôt est la propriété de la banque.
Décryptage des comptes de résultats bancaires : informations essentielles
Les rapports sur les résultats commerciaux des banques comportent deux types généraux : les revenus d’intérêts et les revenus hors intérêts. Les revenus d’intérêts, comme indiqué précédemment, correspondent à l’argent gagné grâce aux dépôts des clients et aux intérêts gagnés sur le financement. Les revenus autres que d’intérêts comprennent toutes les autres activités commerciales dans lesquelles la banque s’engage. Ceux-ci peuvent inclure les frais de carte de crédit, les frais de souscription, les frais liés aux comptes de découvert, les frais de transaction et tout autre revenu autre que les intérêts que la banque gagne.
Le compte de résultat d’une banque comprendra également les charges d’intérêts, qui sont des coûts associés au stockage des dépôts des clients, qui seront déduits des revenus liés aux intérêts. Un autre poste important du compte de résultat d’une banque est le poste « provision ». Les provisions concernent les prêts en défaut et qui ne seront pas remboursés. Cela apparaîtra généralement dans le compte de résultat sous le nom de « provision pour pertes sur prêts ».
Gestion des risques financiers dans le secteur bancaire : stratégies et considérations
Chaque entreprise est confrontée à des risques dans ses opérations. Selon le type d’entreprise, l’industrie et l’environnement économique, les risques seront différents pour chaque entreprise. Pour une banque, les deux risques les plus importants auxquels elle est confrontée sont le risque de taux d’intérêt et le risque de crédit.
S’informer sur le risque de taux d’intérêt dans les activités bancaires
Comme mentionné précédemment, les banques perçoivent des intérêts sur les dépôts qu’elles prêtent sous forme de prêts. Le montant d’argent que la banque gagne en tant que revenus dépend du montant des intérêts qu’elle peut facturer. Selon l’environnement économique actuel, l’environnement des taux d’intérêt peut être bénéfique ou préjudiciable aux résultats d’une banque. Dans un environnement de taux d’intérêt élevés, les banques gagnent plus d’argent sur leurs prêts, tandis que dans un environnement de taux d’intérêt bas, elles gagnent moins d’argent.
L’environnement des taux d’intérêt peut également avoir un impact sur les domaines d’activité d’une banque qui ne portent pas intérêt. Dans un environnement de taux d’intérêt élevés, les consommateurs pourraient ne pas vouloir acheter une maison parce qu’ils devront payer des taux d’intérêt plus élevés sur leur prêt hypothécaire. En conséquence, la demande de prêts hypothécaires diminuera et les revenus autres que les intérêts, comme les frais liés aux prêts hypothécaires, diminueront également.
Évaluation du risque de crédit dans le secteur bancaire : principaux facteurs et impacts
Le risque de crédit survient lorsqu’une banque prête à un particulier ou à une entreprise. Le risque est que l’emprunteur fasse défaut et ne puisse pas rembourser le prêt. Les banques effectuent une analyse approfondie des emprunteurs avant de prêter afin de minimiser le risque de crédit, mais des défauts de paiement imprévus surviennent toujours. Un défaut de paiement entraînera des pertes pour les banques, même si elles continueront à constituer des réserves pour couvrir ces pertes.
Conclusion
Les banques fonctionnent différemment des sociétés non financières. Ils ont des modèles économiques contrastés car ils gagnent des revenus grâce aux différentiels d’intérêts entre les dépôts et les prêts. Leurs objectifs, leurs sources de revenus, leurs taux d’intérêt et leurs risques de crédit sont également différents.
Ces différences se reflètent dans leurs états financiers, principalement dans le bilan et le compte de résultat. Comprendre ces éléments est important pour analyser les performances d’une banque et sa capacité à gérer les risques.