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Les principaux types de plans 401(k) sont les 401(k) traditionnels et les Roth 401(k). Les petits employeurs peuvent vous proposer un plan SIMPLE 401(k) (plan d’incitation à l’épargne des employés) ou un plan de sphère de sécurité 401(k). Si vous êtes un entrepreneur, vous pouvez également créer votre propre compte 401(k). Ces types de plans 401(k) sont devenus populaires depuis que les plans 401(k) ont été introduits à la fin des années 1970 et au début des années 80. Aujourd’hui, environ 70 millions de travailleurs participent à ce type de compte d’épargne-retraite. Apprenez-en davantage sur ces types de forfaits pour décider lequel vous convient le mieux.
Leçon principale
- Les grands employeurs proposent souvent des plans traditionnels et Roth 401(k).
- Les petits employeurs peuvent privilégier les plans SIMPLES et les plans sécurisés 401(k), qui peuvent être moins compliqués et moins coûteux à administrer.
- Les entrepreneurs individuels peuvent créer leur propre 401(k).
Les 5 types de 401(k) et leur fonctionnement
Tous les 401(k) sont des régimes à cotisations définies. Ils sont financés par les cotisations des salariés. Parfois, l’employeur cotise également.
Avec un 401(k), le montant d’argent dont un employé disposera pour la retraite est déterminé par le montant de sa contribution au régime et par la performance des investissements dans son compte au fil des ans.
Il existe plusieurs types différents de plans 401(k). Ce sont ceux que vous êtes le plus susceptible de rencontrer en tant qu’employé ou employeur.
Traditionnel 401(k)
C’est ce que la plupart des gens considèrent probablement comme un 401(k). Les employés versent des dollars avant impôt sur leurs comptes à chaque période de paie, souvent par le biais de retenues salariales régulières. Cet argent sera investi dans des investissements, généralement des fonds communs de placement, qu’ils auront sélectionnés parmi les offres du régime.
Le montant maximum que les salariés peuvent cotiser est fixé par la loi. En 2025, c’est 23 500 $ par an pour toute personne de moins de 50 ans ou 31 000 $ pour les 50 ans et plus, sauf si vous avez 60, 61, 62 ou 63 ans. Dans ce cas, vous pouvez cotiser jusqu’à 34 750 $.
De plus, de nombreux employeurs verseront des cotisations égales, par exemple 50 cents pour chaque dollar de cotisations des employés, jusqu’à 6 % du salaire de l’employé.
Avec un 401(k) traditionnel, l’argent cotisé par les employés n’est pas immédiatement imposé. Au lieu de cela, leurs cotisations réduisent leur revenu imposable pour l’année. Ainsi, par exemple, un employé qui gagne 50 000 $ par an et cotise 10 000 $ à son régime 401(k) ne paierait d’impôt sur le revenu que sur 40 000 $ de son revenu cette année-là. Les revenus du compte seront également à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient finalement retirés.
Lorsque l’employé retire de l’argent (souvent appelé distribution) du compte, cet argent est imposé comme un revenu régulier. De plus, comme un 401(k) est destiné à la retraite, les employés ne peuvent généralement pas retirer de fonds avant 59 ans et demi sans payer une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Il existe cependant quelques exceptions à cette règle.
Les plans 401(k) traditionnels sont également soumis aux règles de distribution minimale requise (RMD). Les titulaires de compte doivent souscrire des RMD chaque année à partir de 73 ans. (Votre année de naissance peut signifier que votre RMD commence plus tôt. La publication 590-B de l’Internal Revenue Service (IRS) contient des tableaux et des feuilles de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer votre RMD.)
Note
En plus du 401(k), d’autres types de régimes de retraite à cotisations définies comprennent les régimes 403(b) pour les écoles et les organisations à but non lucratif, les régimes 457 pour les employés du gouvernement et les régimes de participation aux bénéfices dans le monde des entreprises.
Roth 401(k)
Un Roth 401(k), parfois appelé compte Roth désigné, ressemble à un 401(k) traditionnel, mais avec une différence essentielle : les cotisations ne sont pas déductibles d’impôt d’avance, mais les retraits sont exonérés d’impôt si l’employé remplit certaines conditions. Plus précisément, ils doivent généralement être âgés de 59 ans et demi ou plus et détenir un compte Roth depuis au moins 5 ans ; cependant, comme pour un 401(k) traditionnel, il existe des exceptions. Les cotisations à un Roth 401(k), par opposition aux revenus du compte, peuvent être retirées en franchise d’impôt à tout moment car elles sont déjà imposées.
Certains employeurs proposent à la fois des options traditionnelles et Roth 401(k). S’ils le souhaitent, les employés peuvent diviser leurs cotisations en deux catégories, mais leurs cotisations totales maximales (en 2025) ne peuvent pas dépasser 23 500 $ par an pour toute personne de moins de 50 ans ou 31 000 $ pour celles de 50 ans ou plus, sauf si vous avez 60, 61, 62 ou 63 ans. Dans ce cas, vous pouvez cotiser jusqu’à 34 750 USD.
Les Roth 401(k) sont soumis aux mêmes règles RMD que les 401(k) traditionnels avant 2024. Désormais, les RMD ne sont plus requis pour les Roth 401(k) désignés pendant la durée de vie du titulaire du compte, conformément à la loi SECURE 2.0 de 2022.
SIMPLE 401(k)
Les plans SIMPLE (Plan d’incitation à l’épargne des employés) 401(k) sont conçus pour les entreprises de 100 employés ou moins.
Avec un plan SIMPLE 401(k), les employés peuvent cotiser jusqu’à 16 500 $ (en 2025) s’ils ont moins de 50 ans ou 20 000 $ s’ils ont 50 ans ou plus. L’exception est si vous avez 60, 61, 62 ou 63 ans. Dans ce cas, vous pouvez cotiser jusqu’à 21 750 $. Comme pour un 401(k) traditionnel, l’argent n’est pas imposé comme revenu jusqu’à ce qu’il soit retiré du régime.
Les employeurs doivent verser jusqu’à 3 % du salaire de chaque employé pour ceux qui cotisent au régime ou verser une cotisation non facultative de 2 % pour tous les employés admissibles, qu’ils participent ou non au régime.
Comme les 401(k) traditionnels et Roth, les SIMPLE 401(k) sont soumis à une pénalité de retrait anticipé avant 59 ans et demi et nécessitent des distributions minimales après 73 ans.
401(k) règle de sécurité
La sphère de sécurité est un terme juridique désignant une disposition de la loi qui exempte un individu ou une entreprise de certaines réglementations si elle répond à d’autres exigences. La sphère de sécurité 401(k) permet aux employeurs de contourner les tests de non-discrimination auxquels sont soumis la plupart des plans 401(k). Les tests de non-discrimination visent à garantir que les régimes ne font pas de discrimination en faveur des employés hautement rémunérés en termes d’égalité avec l’employeur ou d’autres avantages. Parce que les règles de sécurité 401(k) sont plus faciles à gérer, elles sont particulièrement populaires auprès des petites entreprises.
En échange, les employeurs bénéficiant des règles de sécurité 401(k) doivent verser des cotisations annuelles au régime de chaque employé éligible, que l’employé lui-même cotise ou non. De plus, l’argent sera transféré immédiatement, quelle que soit la durée de service de l’employé dans l’entreprise.
entreprise.
(D’autres types de régimes 401(k) comportent souvent une exigence de cotisation de l’employeur, tandis que les cotisations des employés sont toujours acquises immédiatement.)
Les employeurs peuvent verser les cotisations requises de trois manières :
- Cotisations non facultatives: L’employeur verse un montant égal à 3% de la rémunération au nom de chaque salarié sous-payé. Les salariés ne sont pas tenus de cotiser.
- Match de base: Les employeurs paient 100 % des cotisations facultatives de chaque employé non hautement rémunéré, jusqu’à 3 % de leur rémunération. De plus, il correspond à 50 % des 2 % suivants de la rémunération. Ainsi, par exemple, un employé gagnant 50 000 $ par année serait admissible à recevoir un maximum de 2 000 $ (100 % de sa première cotisation de 1 500 $ plus 50 % des 1 000 $ suivants).
- Correspondance avancée: Les employeurs peuvent baser le salaire sur jusqu’à 6 % de la rémunération de l’employé, au lieu de seulement 5 % comme pour le salaire de base.
Avertissement
Si vous disposez de plusieurs régimes 401(k), comme un pour votre employeur et un autre pour votre propre petite entreprise, le total de vos cotisations ne peut pas dépasser le maximum d’un régime 401(k).
Un participant 401(k)
Ces plans portent de nombreux noms différents, notamment 401(k), individuel 401(k) et privé 401(k). Ils s’adressent aux entreprises qui n’ont aucun employé autre que le propriétaire et son conjoint si cette personne travaille également dans l’entreprise.
Étant donné que les propriétaires sont considérés à la fois comme des employeurs et des employés de l’entreprise, ils peuvent cotiser au régime à ces deux titres.
En tant qu’employés, ils peuvent cotiser jusqu’à 100 % de leur salaire ou de leurs revenus nets d’un travail indépendant, pour le même tarif. plafonds de cotisation annuels comme les plans traditionnels et Roth 401(k) : jusqu’en 2025, le coût est de 23 500 $ par an pour toute personne de moins de 50 ans ou de 31 000 $ pour les 50 ans et plus. Il y a une exception si vous avez 60, 61, 62 ou 63 ans. Si tel est le cas, vous pouvez cotiser jusqu’à 34 750 $.
En tant que propre employeur, ils peuvent également verser des cotisations supplémentaires non facultatives. Le maximum dépend de la manière dont leur entreprise est créée à des fins fiscales (par exemple, société S ou entreprise individuelle).
Au total, en tant qu’employeur et employé, les propriétaires d’entreprise peuvent cotiser jusqu’à 70 000 $ à leur plan 401(k) (pour 2025), plus 7 500 $ supplémentaires s’ils ont 50 ans ou plus (ou 11 250 $ s’ils ont 60, 61, 62 ou 63 ans).
Les conjoints qui tirent un revenu de l’entreprise peuvent également cotiser au 401(k) d’un participant, jusqu’au même maximum, et ils sont éligibles pour recevoir les mêmes cotisations patronales supplémentaires.
Les plans 401(k) d’un participant peuvent être des plans traditionnels ou des plans Roth et sont soumis aux mêmes règles que les plans de retrait anticipé et aux distributions minimales requises.
Autres véhicules d’épargne-retraite
Il existe également d’autres moyens d’épargner pour la retraite. Les comptes de retraite individuels (IRA) offrent des options traditionnelles et des options Roth. Vous pouvez ouvrir un IRA par vous-même auprès d’un courtier et bénéficier d’une déduction fiscale pour les cotisations annuelles.
De plus, votre employeur peut proposer un compte d’épargne santé (HSA). Un HSA est l’endroit où vous pouvez économiser de l’argent avant impôts chaque mois et l’utiliser pour vos frais médicaux. Il est souvent combiné à un plan de santé à franchise élevée. Il s’agit d’un compte fiscalement avantageux qui peut être utilisé comme compte d’épargne retraite. C’est parce que vous pouvez investir de l’argent dans un HSA de la même manière que vous le feriez avec un 401(k) ou un IRA. Vous pouvez également laisser les fonds tranquilles et les reconduire d’année en année si vous ne les utilisez pas. Et une fois que vous atteignez 65 ans, vous pouvez utiliser l’argent de votre HSA pour d’autres dépenses, pas seulement pour des frais médicaux admissibles. (Cependant, si vous le faites, vous devrez payer de l’impôt sur ces dépenses.)
Pouvez-vous avoir à la fois un plan 401(k) et un compte de retraite individuel (IRA) ?
Oui, vous pouvez cotiser à la fois à votre plan professionnel 401(k) et à votre compte de retraite individuel (IRA). Cependant, si vous ou votre conjoint avez un plan 401(k), vos cotisations IRA traditionnelles peuvent ne pas être déductibles d’impôt. Cela dépend de votre situation fiscale et de vos revenus. Par exemple, pour les couples mariés déclarant conjointement, la fourchette de suppression progressive des revenus est de 126 000 $ à 146 000 $ si le conjoint cotise à un IRA couvert par un régime de retraite au travail, tel qu’un 401(k). (Les cotisations Roth IRA ne sont pas déductibles d’impôt.)
Comment fonctionne l’acquisition dans un plan 401(k) ?
Les cotisations des employés à un plan 401(k) sont immédiates, ce qui signifie qu’elles appartiennent à l’employé dès le premier jour. Les cotisations de contrepartie de l’employeur peuvent fonctionner différemment, selon le type de régime. Avec certains types, comme la sphère de sécurité 401(k), les contributions sont immédiatement doublées. Avec d’autres types, tels que le traditionnel 401(k), les employeurs peuvent fixer des règles différentes s’ils le souhaitent. Par exemple, un employeur peut acquérir les droits seulement après trois ans d’emploi ou les acquérir progressivement sur une période de six ans. Si l’employé quitte l’employeur avant l’expiration de cette période, il perdra l’accès à ces cotisations de contrepartie.
Qu’est-ce que l’inscription automatique et comment ça marche ?
L’inscription automatique est une disposition de certains régimes 401(k) qui permet aux employeurs de différer une partie du salaire d’un employé et de déposer des fonds sur le compte 401(k) en son nom. Les salariés peuvent se désinscrire s’ils le souhaitent. Les plans comportant cette disposition sont parfois appelés adhésion automatique 401(k). L’inscription automatique (avec une disposition de désinscription pour ceux qui ne souhaitent pas participer) est requise pour les nouveaux plans 401(k) créés pour les années de plan commençant après le 31 décembre 2024.
Les plans 401(k) sont-ils assurés par le gouvernement fédéral ?
Non, contrairement à la plupart des comptes bancaires et des coopératives de crédit aux États-Unis, les plans 401(k) ne sont pas couverts par la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).
De plus, l’argent que vous économisez dans votre 401(k) sera investi. L’investissement entraîne toujours des pertes et les profits ne sont jamais garantis.
Conclusion
Il existe plusieurs types de plans 401(k) que les employeurs peuvent proposer à leurs employés. Les plans traditionnels et Roth sont plus courants parmi les grands employeurs, tandis que les plans SIMPLES et sûrs sont souvent trouvés dans les petites entreprises. Les propriétaires d’entreprise sans autres employés peuvent également ouvrir un plan 401(k) à participant unique. Si vous avez des questions concernant votre régime, contactez votre employeur ou l’administrateur de votre régime.