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Lors de la déclaration de revenus, la réduction de votre responsabilité dépend davantage de vos connaissances que de vos compétences. Cependant, de nombreux contribuables ne bénéficient pas de déductions intéressantes simplement parce qu’ils ne les connaissent pas. Parmi les déductions les plus souvent négligées figurent celles liées aux primes d’assurance et aux frais médicaux. Bien que la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) ait éliminé de nombreuses déductions, celles évoquées ici restent intactes.
Leçon principale
- Certaines déductions fiscales négligées concernent les primes d’assurance, les frais médicaux et les dépenses liées à la santé.
- L’assurance invalidité offre un allégement fiscal, mais seulement sous certaines conditions.
- Les cotisations à un compte d’épargne santé (HSA) sont déductibles d’impôt jusqu’à une certaine limite.
- Les primes d’assurance vie et entreprise peuvent donner droit à des déductions dans certaines circonstances.
- Les travailleurs indépendants peuvent déduire les primes d’assurance médicale, dentaire et de soins de longue durée.
1. Assurance invalidité
L’assurance invalidité est l’une des déductions liées à l’assurance les plus souvent négligées. Ce type de police peut fournir un revenu supplémentaire si vous êtes incapable de travailler en raison d’un handicap. Cependant, les règles entourant sa déduction sont complexes.
L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables indépendants de déduire « une assurance générale qui couvre les dépenses professionnelles générales que vous engagez pendant une longue période d’invalidité causée par votre blessure ou votre maladie ». Cependant, « vous ne pouvez pas déduire les primes des polices qui couvrent la perte de revenu due à une maladie ou à une invalidité ».
Si vous déduisez vos primes, toutes les prestations que vous recevez du contrat seront considérées comme un revenu imposable. Toutefois, si vous payez les primes de votre poche, les prestations que vous recevez sont souvent exonérées d’impôt. Veuillez noter que si votre employeur paie votre assurance invalidité, les prestations seront probablement imposées comme un revenu.
2. Compte épargne santé
Les comptes d’épargne santé (HSA) sont un autre avantage fiscal souvent sous-utilisé. Si vous êtes inscrit à un plan de santé à franchise élevée, vous pouvez cotiser à un HSA. Les dons sont déductibles des impôts et les fonds sont à impôt différé. Le meilleur, c’est que les retraits utilisés pour des frais médicaux admissibles sont exonérés d’impôt.
Toutes les cotisations HSA, jusqu’au maximum autorisé par la loi, sont déductibles d’impôt, même pour celles qui ne figurent pas à l’annexe C. Pour l’année d’imposition 2025, vous pouvez cotiser jusqu’à 4 300 $ si vous disposez d’un régime auto-assuré ou 8 550 $ pour les personnes bénéficiant d’une couverture familiale, avec une contribution supplémentaire de 1 000 $ autorisée pour les contribuables de plus de 55 ans. Les employeurs peuvent également cotiser à votre HSA. Toutefois, le montant total combiné des cotisations (les vôtres et les leurs) ne peut excéder le plafond annuel.
Conseils
Les HSA offrent un triple avantage fiscal : cotisations déductibles d’impôt, croissance à impôt différé et retraits exonérés d’impôt lorsqu’ils sont utilisés pour des frais médicaux admissibles.
3. Frais médicaux
Vous pouvez déduire les frais médicaux, mais uniquement la partie qui dépasse un pourcentage spécifique de votre revenu brut ajusté (AGI). Pour l’année fiscale 2024, le seuil est de 7,5% de votre AGI. Si vos frais médicaux sont proches de ce seuil, vous pouvez envisager de programmer l’intervention avant la fin de l’année pour bénéficier de la déduction.
Si vous n’avez pas atteint le seuil de déduction des frais médicaux et envisagez de programmer des actes médicaux l’année prochaine, vous pouvez essayer de les programmer cette année pour atteindre le seuil de déduction (pensez à bien le calculer avant de subir les actes). N’oubliez pas que si votre compagnie d’assurance vous rembourse l’année suivante, vous devrez déclarer le montant de la franchise qui a été remboursé comme revenu cette année-là.
Par exemple, imaginez que vous déduisez 17 000 $ pour une intervention chirurgicale un an et que votre compagnie d’assurance vous envoie un chèque de 10 000 $ pour une intervention chirurgicale l’année suivante. Les 10 000 $ devraient être déclarés comme revenu l’année où le chèque arrive.
S’il existe une possibilité que vous receviez à l’avenir des frais médicaux payés par la compagnie d’assurance, il est préférable de ne pas déclarer cette déduction. Vous pouvez toujours produire une déclaration de revenus modifiée pour l’année où vous auriez reçu la déduction si votre demande avait été refusée.
4. Chômage/indemnisation des accidents du travail
Il est important de faire la distinction entre l’indemnisation du chômage versée par l’administration nationale du chômage et l’indemnisation des accidents du travail, qui est accordée aux travailleurs incapables d’exercer leurs fonctions en raison d’un accident.
Les allocations de chômage sont toujours imposables car elles sont considérées comme un substitut aux revenus régulièrement gagnés. Vous recevrez un formulaire 1099-G répertoriant le montant total des allocations de chômage que vous avez reçues tout au long de l’année, et ce montant doit être déclaré sur le formulaire IRS 1040. Les indemnités d’accident du travail que vous recevez ne sont pas considérées comme un revenu. Cela comprend également les prestations de survivant.
5. Déductions pour les travailleurs indépendants
Les contribuables indépendants et autres entités commerciales peuvent déduire les primes d’assurance liées à leur entreprise, y compris les primes d’assurance médicale et dentaire ainsi que les primes de soins de longue durée.
Si vous êtes travailleur indépendant et utilisez votre véhicule à des fins professionnelles, vous pouvez également déduire l’assurance véhicule dans le cadre de vos dépenses réelles (si vous n’utilisez pas le taux kilométrique standard). Tenez des registres de toutes les primes payées et des autres dépenses professionnelles admissibles telles que les dépenses d’équipement et de bureau à domicile afin de maximiser vos déductions.
6. Autres régimes admissibles
Les régimes qualifiés ne sont pas le seul type de véhicule d’épargne-retraite qui peut être financé par des primes déductibles d’impôt. Les régimes à prestations définies appelés « régimes 412(e)(3) » peuvent offrir des déductions importantes aux propriétaires de petites entreprises qui cherchent à rattraper leur épargne-retraite et à recevoir un flux garanti de revenus futurs.
Ces régimes sont financés uniquement par des produits d’assurance, tels que l’assurance-vie avec valeur de rachat ou des contrats de rente fixe. Les propriétaires de régime peuvent déduire jusqu’à des centaines de milliers de dollars de cotisations au régime chaque année.
Les personnes participant à des régimes qualifiés, tels que 401(k), peuvent également souscrire une assurance vie limitée, mais doivent répondre aux exigences de l’IRS pour être considérées comme « conditionnelles ». Cela signifie que le montant utilisé pour souscrire une assurance vie ne peut excéder 50 % de la cotisation de l’employeur au régime. Les prestations de décès d’assurance-vie versées par des régimes admissibles bénéficient d’un statut d’exonération d’impôt et l’assurance peut être utilisée pour payer des impôts sur le produit du régime qui doit être distribué au décès du participant.
7. Assurance vie
L’assurance vie peut vous aider à assurer une certaine sécurité familiale à vos proches si quelque chose vous arrive. Ils ne sont généralement pas déductibles, mais il existe des exceptions. Les primes d’assurance sont déductibles au titre des dépenses professionnelles si l’assuré est salarié ou mandataire social de l’entreprise et si l’entreprise n’est pas bénéficiaire direct ou indirect du contrat.
Informations rapides
Les prestations de décès sont généralement exonérées d’impôt pour les titulaires de polices individuelles et leurs bénéficiaires.
Bien que les prestations de décès versées aux bénéficiaires liés à l’entreprise soient généralement exonérées d’impôt, il existe certaines situations dans lesquelles les prestations de décès d’une assurance-vie détenue par l’entreprise peuvent être imposables. Cependant, les employeurs qui offrent une assurance-vie temporaire collective à leurs employés peuvent déduire les primes qu’ils paient sur les premiers 50 000 $ de prestations par employé, et les montants allant jusqu’à cette limite ne sont pas comptés comme un revenu pour l’employé.
Qu’est-ce que la déduction fiscale ?
Les déductions fiscales réduisent votre revenu imposable, réduisant ainsi le montant de l’impôt que vous devez. Il est important de comprendre à quelles déductions vous avez droit, car réduire votre revenu imposable peut réduire considérablement votre facture fiscale globale.
Les travailleurs indépendants peuvent-ils déduire leurs primes d’assurance ?
Correct. Vous pouvez déduire les primes d’assurance médicale, dentaire et de soins de longue durée si vous êtes travailleur indépendant. Vous pouvez également déduire les primes d’assurance liées à votre entreprise.
Conclusion
Les déductions fiscales liées aux assurances sont souvent négligées, mais elles peuvent permettre de réaliser d’importantes économies. Que vous soyez travailleur autonome, propriétaire d’une petite entreprise ou particulier payant des impôts, il est important de connaître les avantages fiscaux disponibles grâce à vos primes d’assurance. Pour vous assurer de réclamer toutes les déductions auxquelles vous avez droit, consultez un fiscaliste ou un comptable qui pourra vous guider tout au long du processus.
