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L’Internal Revenue Service (IRS) exige que la plupart des titulaires de comptes de régime de retraite prélèvent les distributions minimales requises (RMD) sur leurs comptes de retraite lorsqu’ils atteignent un certain âge : 72 ans, ou 73 ans s’ils atteignent 72 ans après le 31 décembre 2022.
Les distributions doivent commencer l’année où vous atteignez l’âge applicable, mais vous pouvez attendre le 1er avril de l’année suivante pour recevoir votre premier RMD la première année. Vous devez prendre votre premier RMD avant le 1er avril 2025 si vous atteignez 73 ans en 2024. Ensuite, vous devez prendre votre deuxième RMD avant le 31 décembre 2025.
Le calcul de ces distributions et des règles de calendrier peut être difficile, il est donc préférable de vous familiariser avec elles pour éviter les pénalités de l’IRS si vous approchez de la retraite.
Leçon principale
- La loi SECURE 2.0 a porté l’âge du RMD à 73 ans à partir de 2023.
- La première distribution que vous retirez de votre compte de retraite au cours d’une année fait partie de votre distribution minimale requise pour cette année.
- Vous pouvez combiner les montants RMD de chaque compte en un seul montant d’un compte si vous avez plusieurs IRA.
- Votre superviseur de compte vous fera savoir qu’un RMD est dû, mais il n’est pas obligé de vous facturer ce montant, sauf si vous le demandez.
1. Les RMD ne sont pas éligibles à la conversion
Les distributions minimales requises d’un IRA ne peuvent généralement pas être transférées vers un autre compte de retraite individuel (IRA) ou un autre plan de retraite à impôt différé.
Cependant, vous pouvez cotiser des RMD sur un compte Roth si vous remplissez les conditions de revenu et ne dépassez pas le seuil de cotisation total maximum. Vous devrez déduire tous les impôts dus avant de cotiser. Le dépassement de votre plafond de cotisation sera considéré comme une cotisation excédentaire et devra être retiré du compte à un certain moment pour éviter les impôts et les pénalités.
Le plafond annuel de contribution à l’IRA est de 7 000 $ en 2024. Des cotisations supplémentaires de 1 000 $ pour un total de 8 000 $ sont autorisées pour les personnes âgées de 50 ans et plus.
Toute distribution prélevée sur votre IRA au cours d’une année au cours de laquelle le RMD est dû est considérée comme faisant partie de votre RMD pour cette période.
2. Combinez les RMD en un seul compte
Votre RMD pour chaque compte doit être déterminé séparément si vous participez à plus d’un plan qualifié, tel qu’un 401(k) et un 457(b). Chaque montant applicable doit être distribué à partir du type de plan correspondant, vous pouvez ensuite regrouper les RMD pour tous les plans similaires si vous possédez plusieurs IRA ou plusieurs comptes 403(b), IRA traditionnels ou 403(b). Retirez ensuite le montant d’un compte de chaque type de plan.
3. Roulement de l’IRA pour un an de RMD
Vous pouvez reconduire la totalité de votre solde IRA même si le RMD est dû, à condition que vous preniez le RMD de l’IRA destinataire avant la date limite applicable. Cependant, le dépositaire de votre nouvel IRA peut ne pas savoir que le RMD associé à l’ancien IRA est dû, alors assurez-vous de vous rappeler qu’il est dû et de le recevoir avant la date limite. Vous serez condamné à une amende de 50 % si vous oubliez.
4. Décès, divorce et RMD
Vous êtes considéré comme marié toute l’année aux fins du calcul du RMD si vous étiez marié au 1er janvier de l’année au cours de laquelle le calcul est effectué. Cela s’applique même si vous divorcez ou si votre conjoint décède plus tard dans l’année.
«Après un divorce, les RMD et les avoirs de retraite en général peuvent devenir très compliqués et varier d’un État à l’autre», explique Dan Stewart, CFA, président du CFA. Société de gestion d’actifs Revere à Dallas, au Texas. “Et les États de propriété communautaire auront des réglementations différentes de celles des autres États. Des conseils compétents sont donc importants, en particulier pour éviter ou minimiser les impôts.”
5. Règles d’attribution familiale
Une personne qui possède 5 % ou plus d’une entreprise ne peut pas retarder le début des RMD pour un régime de retraite non-IRA après le 1er avril de l’année suivant celle au cours de laquelle elle atteint l’âge requis. C’est le cas même lorsqu’ils travaillent encore.
Votre propriété peut être attribuée à votre conjoint ou à vos enfants si vous possédez plus de 5 % d’une entreprise et qu’ils travaillent pour la même entreprise. Ils pourront être considérés comme propriétaires et être soumis aux mêmes délais que vous.
6. Rapport du dépositaire de l’IRA
Le dépositaire/fiduciaire de votre IRA traditionnel, SEP IRA ou SIMPLE IRA doit vous envoyer un avis RMD chaque année s’il détenait le compte le 31 décembre de l’année précédente. Cet avis doit vous être transmis au plus tard le 31 janvier de l’année au cours de laquelle le RMD s’applique. Certains dépositaires calculeront le montant de votre RMD pour l’année, mais d’autres vous informeront simplement que le RMD est dû et le calculeront en fonction de votre demande.
Quelle est la pénalité en cas de manque d’un RMD ?
Vous risquez une pénalité de 25 % de la valeur du retrait si vous ne recevez pas votre RMD. Ce montant a été réduit par rapport à la pénalité de 50 % lors de l’adoption de la SECURE Act 2.0 en décembre 2022. Vous pouvez réduire les frais à 10 % si vous les corrigez avant la date de pénalité.
Puis-je retirer de l’argent de mon compte de retraite et recevoir des RMD la même année ?
En vertu de la réglementation de l’IRS, tout montant distribué au cours de l’année au cours de laquelle le RMD est dû est considéré comme faisant partie du RMD.
Puis-je retirer la totalité de mon RMD d’un IRA si j’en ai plusieurs ?
Les propriétaires de deux comptes IRA ou plus peuvent prélever des montants individuels de RMD sur chaque compte IRA, totaliser le montant et retirer l’argent d’un IRA. Ils peuvent également prélever n’importe quelle partie du montant combiné de chaque plan IRA à condition que le montant total soit égal aux exigences en RMD.
Conclusion
Ces règles servent de guide général aux retraités pour les aider à réduire l’impact fiscal des RMD. Cependant, certaines conditions supplémentaires peuvent s’appliquer en fonction de votre situation et de vos circonstances. Consultez un fiscaliste si vous avez des questions sur la façon de calculer les RMD ou sur le moment où les prendre.
