401(k) par rapport aux limites de contribution IRA

L’Internal Revenue Service (IRS) limite les cotisations annuelles que les individus peuvent verser à leurs régimes de retraite, y compris les Roth IRA, les IRA traditionnels et les 401(k).

Types de cotisations

Chaque régime de retraite permet deux types de cotisations différents, en fonction de l’âge. La première, appelée « cotisations régulières », s’applique aux personnes de moins de 50 ans. La seconde, appelée « contribution de rattrapage », est un montant supplémentaire pour les personnes de 50 ans et plus.

Ce dernier est ainsi nommé parce que ces investisseurs sont plus proches de l’âge de la retraite et disposent de moins de temps pour faire croître leurs actifs. En conséquence, l’IRS autorise des cotisations plus importantes dans l’espoir que les investissements « rattraperont leur retard ».

Remarque : les particuliers peuvent verser des cotisations de rattrapage à l’âge de 49 ans s’ils atteignent 50 ans plus tard cette année.

Limites de contribution IRA

En 2026, la contribution maximale autorisée à un Roth IRA est de 7 500 $ pour les moins de 50 ans et de 8 600 $ pour les personnes plus âgées. Le plafond de cotisation autorisé pour 2025 pour un Roth IRA est de 7 000 $ et le taux de rattrapage est de 1 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus.

Les individus doivent avoir des revenus provenant de salaires et d’autres sources pour cotiser à un IRA, et ces revenus doivent être égaux ou supérieurs au montant de la cotisation. Par exemple, si vous gagnez 4 000 $, c’est le montant maximum que vous pouvez cotiser. Remarque : si le revenu d’un travailleur dépasse un certain seuil, il ne peut pas cotiser à un Roth IRA (voir ci-dessous).

Les IRA traditionnels suivent les mêmes limites de contribution que les Roth IRA. Mais contrairement à un Roth IRA, les particuliers peuvent toujours cotiser à un IRA traditionnel, quel que soit leur niveau de revenu.

Quelles cotisations ne sont pas prises en compte dans le plafond ?

Bien qu’il existe des limites de contribution annuelles à un Roth IRA, il n’y a pas de limites annuelles comme suit :

• Les investissements sont transférés d’un compte Roth IRA à un autre.
• Les fonds sont convertis d’un IRA traditionnel en un Roth IRA.
• Les fonds sont transférés des 401(k) et d’autres régimes de retraite qualifiés vers un IRA.

Limites de revenu Roth IRA

Contrairement aux IRA traditionnels et aux 401(k), les Roth IRA imposent des limites de revenu qui déterminent le montant qu’une personne peut cotiser. Et si vos revenus dépassent un certain seuil, vous ne pouvez pas du tout cotiser à un Roth IRA.

À partir de 2025, les plafonds de cotisation suivants doivent être respectés en 2026 :

• Les particuliers peuvent cotiser le montant total s’ils sont mariés et déclarent conjointement et que leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur à 242 000 $.
• Les particuliers peuvent cotiser le montant total s’ils sont célibataires et que leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur à 153 000 $.
• Le MAGI annuel pour les déclarants conjoints mariés varie de 242 000 $ à 252 000 $.
• Les candidats dont le MAGI est compris entre 153 000 $ et 168 000 $ peuvent contribuer un montant réduit.
• Les déclarants mariés avec MAGI dépassant 252 000 $ ne peuvent rien contribuer à un Roth IRA.
• Les déclarants uniques avec MAGI dépassant 168 000 $ ne peuvent rien contribuer à un Roth IRA.

L’IRS dispose d’une feuille de travail pour vous indiquer si vous pouvez contribuer.

Voici un résumé des limites de revenu Roth IRA pour 2026 et 2025 :

Limites de revenu IRA traditionnelles

Contrairement à un Roth IRA, un IRA traditionnel est financé avec des dollars avant impôts, vous pouvez donc généralement amortir la contribution l’année où vous la versez. Mais cela est régi par un certain nombre de facteurs.

Si vous êtes célibataire et n’envisagez pas de travailler, ou si vous êtes marié et que ni vous ni votre conjoint n’envisagez de travailler, vous pouvez déduire la totalité de votre cotisation IRA, quel que soit votre revenu. D’un autre côté, si vous n’avez pas de régime parrainé par l’employeur mais que votre conjoint en a un, vous pouvez déduire le montant total si vous êtes marié et que vous déclarez conjointement et que votre MAGI est de 242 000 $ pour 2026.

Les chiffres changeront si vous envisagez de travailler. En 2026, les couples mariés déclarant conjointement pourront bénéficier de la totalité de la déduction s’ils gagnent moins de 129 000 $. Si vous gagnez entre 129 000 $ et 149 000 $ au total, vous pourrez peut-être bénéficier d’une déduction partielle. Et si vous gagnez plus de 149 000 $, vous ne pouvez rien déduire.

En 2026, les déclarants uniques pourront bénéficier de la déduction totale s’ils gagnent 81 000 $ ou moins. Ils peuvent bénéficier d’une déduction partielle s’ils gagnent plus de 81 000 $ mais moins de 91 000 $, et ils ne peuvent bénéficier d’aucune déduction si leur revenu dépasse 91 000 $.

Voici un résumé des limites de revenu IRA traditionnelles pour 2026 et 2025 :

Informations plus détaillées sur les cotisations IRA

Avec les cotisations Roth et IRA traditionnelles, les limites s’appliquent par contribuable et non par compte. Cela signifie qu’en 2026, un individu ne peut pas cotiser 7 500 $ à un Roth IRA et 7 500 $ supplémentaires à un IRA traditionnel en 2026. Au lieu de cela, un individu peut cotiser un total de 7 500 $ répartis entre différents IRA, comme 4 000 $ au Roth IRA et les 3 500 $ restants à l’IRA traditionnel.

Les couples mariés peuvent également contribuer le même montant à un IRA de conjoint pour le conjoint qui ne travaille pas, à condition que l’un des conjoints gagne suffisamment de revenus pour couvrir les deux cotisations.

Plafonds de contribution 401(k)

Comme un IRA traditionnel, l’éligibilité à cotiser à un 401(k) n’est pas régie par des limites de revenu. De plus, les investisseurs peuvent investir chaque année beaucoup plus d’argent dans leur 401(k). Plus précisément, en 2026, le plafond de contribution 401(k) est de 24 500 $ pour les moins de 50 ans et de 32 500 $ pour les personnes plus âgées.

Même si les cotisations 401(k) réduisent vos impôts, vous ne demandez pas de déduction lorsque vous déposez votre déclaration, car ces cotisations proviennent directement de votre salaire et sont donc versées avec des dollars avant impôt. Cela réduit votre revenu imposable pour l’année, vous permettant ainsi d’économiser de l’argent au moment des impôts.

Limites de correspondance 401(k)

Le plus grand avantage d’un plan 401(k) est la contrepartie de l’employeur, généralement un pourcentage de vos cotisations, jusqu’à un certain niveau de votre salaire. Par exemple, votre employeur peut égaler 50 % de vos cotisations, jusqu’à 5 % de votre salaire. Ainsi, si vous gagnez 100 000 $ et cotisez 10 000 $ à votre 401(k), votre employeur paiera 2 500 $ supplémentaires = (100 000 $ x 5 % = 5 000 $ x 50 %).

Bien que toute correspondance proposée par votre employeur ne soit pas prise en compte dans votre plafond de cotisation annuel, l’IRS limite le total des investissements annuels dans votre 401(k). Pour 2026, les plafonds de cotisation 401(k) combinés entre vous et votre employeur sont les suivants :

• 72 000 USD si vous avez moins de 50 ans
• 80 000 USD si vous avez 50 ans ou plus
• 100 % de votre salaire s’il est inférieur à la limite en dollars

Cotisations IRA non qualifiées (excédent)

Ceux qui investissent plus de dollars dans un IRA que ce à quoi ils ont droit se verront imposer une pénalité de taxe d’accise de 6 % sur toute cotisation excédentaire. Cette amende sera perçue annuellement jusqu’à ce que l’erreur soit corrigée.La plupart des personnes qui versent des cotisations non admissibles à l’IRA le font involontairement, souvent dans les circonstances suivantes :

• Ils gagnent plus et se situent en dehors de la fourchette d’admissibilité aux revenus.
• Ils ont oublié qu’ils avaient contribué plus tôt cette année-là.
• Ils ont contribué de l’argent qui n’était pas considéré comme un revenu gagné.
• Ils ont contribué plus que ce qu’ils ont gagné au cours de l’année.

Comment réparer les cotisations excédentaires à l’IRA

Si vous réalisez que vous avez versé trop d’argent sur un seul compte IRA ou sur une combinaison de comptes, il existe plusieurs façons d’annuler la contribution excédentaire. Mais il est important d’agir rapidement car le non-respect des délais pourrait entraîner de lourdes sanctions.

Si vous découvrez votre erreur après avoir déclaré votre déclaration de revenus pour l’année, vous pouvez amortir les cotisations excédentaires dans un délai de six mois. Vous pouvez également réduire la cotisation de l’année suivante du montant excédentaire. Par exemple, si vous cotisez par erreur 8 000 $ une année, vous pouvez réduire votre cotisation de 2 000 $ (le montant excédentaire) l’année suivante. Mais n’oubliez pas que transférer ainsi l’excédent vous exposera à une pénalité de 6 % jusqu’à ce que l’excédent soit absorbé.

Contribuez au-delà de votre 401(k)

Même si votre employeur déduit vos cotisations de votre 401(k), vous pourriez toujours surinvestir si les situations suivantes se produisent :

• Vous changez d’employeur ou de régime de retraite la même année et cotisez trop à chaque régime.
• Vous détenez deux emplois et deux régimes et vous ne réalisez pas que cette limite s’applique par contribuable et non par compte.
• Vous obtenez une augmentation ou un bonus et ne modifiez pas votre pourcentage de contribution en conséquence.

Comment vaincre la procrastination excessive

Si vous cotisez en trop à votre 401(k), informez immédiatement l’administrateur de votre régime que vous avez cotisé en excès – si possible avant le 1er mars de l’année suivant celle où vous avez cotisé en excès. Le montant excédentaire et tout revenu connexe vous seront restitués au plus tard le 15 avril. Si le montant excédentaire ne vous est pas restitué à cette date, vous pourriez devoir payer de l’impôt sur ce montant deux fois : une fois dans l’année où vous avez trop cotisé et une fois lorsque le montant excédentaire vous est restitué.

Conclusion

Il existe des limites annuelles sur les contributions que les investisseurs peuvent apporter à leurs plans 401(k) et IRA. Si vous ne pouvez pas investir le montant total possible, vous devez maximiser vos investissements 401(k) pour obtenir la contrepartie totale de l’employeur. Tous les fonds restants seront transférés sur votre IRA.