3 mesures fiscales à prendre avant la fin de l’année pour des déductions plus importantes

Qu’il s’agisse de payer davantage d’impôts d’État et locaux cette année, de reporter les cadeaux de charité jusqu’en 2026 et d’améliorer l’énergie propre de votre maison, voici ce que les contribuables doivent faire avant la fin de l’année pour profiter des nouveaux allégements fiscaux.

La loi « One Big, Beautiful Bill » a apporté plusieurs modifications importantes aux crédits d’impôt et aux déductions pour l’année d’imposition 2025 et au-delà. Certaines seront rétablies en 2025, tandis que d’autres entreront en vigueur en 2026. Cependant, les fiscalistes affirment que les particuliers devraient agir maintenant pour maximiser les avantages des nouvelles modifications fiscales, quelle que soit la date à laquelle elles entreront en vigueur.

Façons de maximiser l’augmentation des déductions SALT

Le projet de loi « One Big Beautiful » a augmenté le plafond de déduction fiscale de l’État et des collectivités locales de 10 000 $ à 40 000 $ pour l’année fiscale 2025.

La déduction SALT permet aux contribuables détaillés de soustraire le montant des impôts qu’ils ont payés aux gouvernements étatiques et locaux de leur revenu imposable fédéral, réduisant ainsi leur charge fiscale. L’augmentation du plafond affecterait le plus les personnes ayant des revenus plus élevés et celles vivant dans des États à fiscalité élevée.

Les contribuables gagnant moins de 633 333 $, seuil de revenu auquel la déduction est complètement éliminée, voudront peut-être « payer deux fois » les impôts sur les successions avant la fin de l’année, a déclaré Jonathan Jack, conseiller fiscal principal chez Wealth Enhancement, une société de gestion de patrimoine et de conseil.

Cette stratégie oblige les contribuables à payer des impôts nationaux et locaux sur leur succession en 2025 et 2026, et leur permet de bénéficier d’une déduction totale si leurs impôts nationaux et locaux de 2025 ne dépassent pas la limite de déduction SALT augmentée.

« Il y a des avantages et des inconvénients à cela », explique Jack. “Cela fonctionne si vous savez que vous avez d’autres déductions détaillées et que vous prévoyez de les détailler uniquement cette année, principalement parce que si vous payez le double cette année, vous ne pourrez pas le bénéficier l’année prochaine.”

Les contribuables qui perçoivent des revenus sous forme d’intérêts, de travail indépendant, de gains en capital, etc. sont généralement tenus de payer des montants d’impôt estimés quatre fois au cours de l’année. Pour l’IRS, ainsi que pour de nombreux États et gouvernements locaux, les impôts estimés pour le quatrième trimestre sont généralement dus avant le 15 janvier.

Cependant, le paiement des impôts trimestriels d’État et locaux avant la fin de l’année peut être pris en compte dans la déduction SALT nouvellement augmentée.

Que vous détailliez ou non vos impôts, le moment où vous devrez faire un don à une œuvre caritative changera

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Le « grand et beau projet de loi » rend certaines déductions pour dons de bienfaisance plus généreuses, à commencer par les contribuables qui ne détaillent pas leurs impôts en 2026. Cela signifie qu’il serait plus logique pour les personnes qui ne détaillent pas leurs impôts de retenir leurs dons de bienfaisance de fin d’année avant la fin de 2025, a déclaré Jack.

Plus précisément, la loi a réintroduit la déduction caritative pour les contribuables qui n’ont pas détaillé leurs impôts. Cette déduction, également temporairement disponible pour l’année d’imposition 2020, permet aux déclarants de déduire jusqu’à 1 000 $ de leurs contributions caritatives.

Cependant, le projet de loi limite les déductions caritatives à ceux qui détaillent à partir de 2026, a déclaré Mark Luscombe, analyste fiscal principal chez Wolters Kluwer, une organisation d’informations et de données commerciales, de sorte que ces contribuables voudront peut-être accélérer les dons qu’ils avaient prévu de faire l’année prochaine.

En 2026, ceux qui détailleront leurs impôts seront essentiellement confrontés à un nouveau plancher et à une nouvelle limite sur le montant des contributions caritatives pouvant être déduites de leurs impôts. Ces changements réduiront le montant que de nombreux contribuables peuvent déduire de leur revenu imposable.

C’est votre dernière chance d’utiliser ces déductions

Certains crédits pour véhicules à énergie propre ont expiré fin septembre, mais certains crédits pour maisons propres devraient expirer le 31 décembre. Les contribuables devront apporter des améliorations en matière d’énergie propre à leur maison avant la fin de l’année pour profiter de ces crédits :

• Crédit résidentiel pour énergie propre: Les contribuables peuvent déduire jusqu’à 30 % des dépenses admissibles de leurs impôts. Ces coûts comprennent :
• Panneaux solaires
• Chauffe-eau solaire
• Éolienne
• Pompe à chaleur géothermique
• Pile à combustible
• Technologie de stockage sur batterie
• Crédit d’amélioration de l’efficacité énergétique: Les contribuables peuvent déduire jusqu’à 30 % des dépenses admissibles, jusqu’à 3 200 $, de leurs impôts. Les dépenses admissibles doivent répondre aux exigences d’efficacité énergétique et peuvent inclure :
• Portes extérieures
• Fenêtres extérieures et puits de lumière
• Matériaux ou systèmes isolants et d’étanchéité à l’air
• Audit énergétique de la maison
• Climatiseur central
• Les chauffe-eau fonctionnent au gaz naturel, au propane ou au mazout
• Fournaises et chaudières à eau chaude au gaz naturel, au propane ou au mazout
• Pompe à chaleur électrique ou au gaz naturel
• Chauffe-eau à pompe à chaleur électrique ou au gaz naturel
• Poêle et chaudière à biomasse